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老師好，建筑公司購買用于工程項目使用的攪拌機(jī)，斗車總計金額：23200元，賬務(wù)做固定資產(chǎn)還是工程施工？
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您好 同學(xué) 購進(jìn)的攪拌機(jī)計入固定資產(chǎn)，項目使用期間的折舊可以計入工程施工
01/08 12:10
84784983 
01/08 12:11
不是說多少金額一下不用做固定資產(chǎn)可以一次性稅前全額扣除了？
王琳老師 
01/08 12:12
新購進(jìn)的固定資產(chǎn)500萬以下稅法上可以一次性計入成本費(fèi)用，會計上需要正常計提折舊
84784983
01/08 13:03
可以一次性計入成本費(fèi)用，會計上需要正常計提折舊”沒明白，這個要怎么操作
王琳老師
01/08 13:04
產(chǎn)生的稅會差異，稅務(wù)上允許一次性計入，會計上要按月計提
84784983
01/08 14:40
怎么操作呢？
王琳老師
01/08 14:49
申報時需要填寫固定資產(chǎn)一次性計入成本費(fèi)用申報表 ，會計上正常計提折舊；匯算清繳折舊部分納稅調(diào)增；另外還需要填寫固定資產(chǎn)稅會差異臺賬自己記錄
84784983
01/08 14:56
那為什么不能直接計入工程施工，好麻煩啊
84784983
01/08 14:56
才2萬多，全部加一起10萬都不到
王琳老師
01/08 14:59
因為攪拌機(jī)項目建設(shè)完還能用于其他項目，是獨(dú)立產(chǎn)生收益的，不能直接計入工程施工
84784983
01/08 15:08
如果全部計入工程施工了呢
王琳老師
01/08 15:19
如果沒有聯(lián)系你調(diào)整就可以
84784983
01/08 15:20
或者是，直接做固定資產(chǎn)，稅務(wù)不一次性扣除？
王琳老師
01/08 15:23
可以選擇一次性扣除 也可以不選擇? 都可以的
84784983
01/08 18:16
好，還有，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)這方面是不是看平均數(shù)，如果一季度超5000了，那后面幾個季度就不能享有小微企業(yè)行列還是隔多久？還是資產(chǎn)降到5000以下又可享受？
王琳老師
01/08 18:18
全年平均資產(chǎn)不超過5000萬就可以
王琳老師
01/08 18:18
能否享受小微企業(yè)是需要同時滿足三個條件的
84784983
01/08 18:20
是只要不超過就可以還是，有一年超過了的話后面即使不超過就不可以
王琳老師
01/08 18:23
不超過就可以 沒有時間要求
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