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申請加計扣除減免稅主要涉及填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）等表格，以下是研究開發(fā)支出和加計扣除減免稅金額的填寫方法： 研究開發(fā)支出填寫方法 第 1 行 “本年可享受研發(fā)費用加計扣除項目數(shù)量”：填報納稅人本年研發(fā)項目中可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的項目數(shù)量。 第 2 行 “一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)”：填報第 3+7+16+19+23+34 行金額，即自主、合作、集中研發(fā)的各類費用總和。 第 3 行 “（一）人員人工費用”：填報第 4+5+6 行金額，即直接從事研發(fā)活動的人員及外聘研發(fā)人員費用總和。 第 4-6 行 “人員人工費用明細”：第 4 行 “1. 直接從事研發(fā)活動人員工資薪金” 填報直接從事研發(fā)活動人員的工資等支出；第 5 行 “2. 直接從事研發(fā)活動人員五險一金” 填報對應人員的五險一金；第 6 行 “3. 外聘研發(fā)人員的勞務費用” 填報外聘研發(fā)人員的勞務費用。 第 7 行 “（二）直接投入費用”：填報第 8+9+10+11+12+13+14+15 行金額，即研發(fā)活動中的直接投入費用總和。 第 8-15 行 “直接投入費用明細”：分別按研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料、動力等費用以及用于中間試驗等的相關費用，用于試制產(chǎn)品的檢驗費，儀器設備的運行維護等費用，租入儀器設備的租賃費等實際發(fā)生金額填報。 第 16 行 “（三）折舊費用”：填報第 17+18 行金額，即用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費用總和。 第 17-18 行 “折舊費用明細”：第 17 行 “1. 用于研發(fā)活動的儀器的折舊費” 和第 18 行 “2. 用于研發(fā)活動的設備的折舊費”，分別填報對應儀器、設備的折舊費。 第 19 行 “（四）無形資產(chǎn)攤銷”：填報第 20+21+22 行金額，即用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)攤銷費用總和。 第 20-22 行 “無形資產(chǎn)攤銷明細”：分別填報用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術的攤銷費用。 第 23 行 “（五）新產(chǎn)品設計費等”：填報第 24+25+26+27 行金額，即新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費等費用總和。 第 24-27 行 “新產(chǎn)品設計費等明細”：按實際發(fā)生的新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費填報。 第 28 行 “(六) 其他相關費用”：填報第 29+30+31+32+33 行金額，即與研發(fā)活動相關的其他費用總和。 第 29-33 行 “其他相關費用明細”：分別填報技術圖書資料費等、研發(fā)成果的檢索等費用、知識產(chǎn)權的申請等費用、職工福利費等、差旅費和會議費。 第 34 行 “(七) 經(jīng)限額調整后的其他相關費用”：根據(jù)研發(fā)活動分析匯總填報。 第 35 行 “二、委托研發(fā)”：填報第 36+37+39 行金額，即委托研發(fā)的相關費用總和。 第 36-39 行 “委托研發(fā)明細”：第 36 行 “（一）委托境內(nèi)機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用” 填報委托境內(nèi)研發(fā)的費用；第 37 行 “（二）委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用” 填報委托境外機構研發(fā)的費用；第 38 行 “允許加計扣除的委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用” 填報按規(guī)定允許加計扣除的委托境外機構研發(fā)費用；第 39 行 “（三）委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用” 填報委托境外個人研發(fā)的費用。 第 40 行 “三、年度研發(fā)費用小計”：填報第 2 行 + 第 36 行 ×80%+ 第 38 行金額，即年度研發(fā)費用總和。 第 41-42 行 “費用化與資本化金額”：第 41 行 “（一）本年費用化金額” 填報本年費用化部分金額；第 42 行 “（二）本年資本化金額” 填報本年結轉無形資產(chǎn)的金額。 第 43-44 行 “無形資產(chǎn)攤銷額”：第 43 行 “四、本年形成無形資產(chǎn)攤銷額” 填報本年形成無形資產(chǎn)的攤銷額；第 44 行 “五、以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額” 填報以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額。 第 45 行 “六、允許扣除的研發(fā)費用合計”：填報第 41+43+44 行金額，即允許扣除的研發(fā)費用總計。 加計扣除減免稅金額填寫方法 費用化研發(fā)費用：未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計扣除。將費用化研發(fā)費用金額填入對應申報表的加計扣除欄次。 資本化研發(fā)費用：形成無形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。在計算出本年無形資產(chǎn)攤銷額后，按照攤銷額的 100% 作為加計扣除金額填入申報表相關欄次。對于符合條件的集成電路和工業(yè)母機企業(yè)，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間，再按照實際發(fā)生額的 120% 在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的 220% 在稅前攤銷。