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請問老師，應(yīng)收賬款甲單位2024年計(jì)提壞賬，并且核銷壞賬，50萬。但是對方公司乙截止2024年12月31日止還沒有完成注銷。乙公司說可以在2025年5月31日完成注銷。請問甲到單位企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，因?yàn)?4年計(jì)提：信用減值損失50萬，調(diào)增。但是12月核銷就應(yīng)該同時(shí)調(diào)減一筆50萬。但是我不知道這種情況是以什么注銷日期為準(zhǔn)。是乙公司必須在2024年完成注銷，甲公司才能核銷調(diào)減嗎？還是說乙公司只要在2025年5月31日完成注銷就可以呢？
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您好，在你的企業(yè)所得稅匯算清繳前滿足條件就可以扣除，比如你匯算日期是2025.3.31，那么在這之前注銷的就可以稅前抵扣
01/06 11:26
84785035 
01/06 15:10
政策依據(jù)是什么呢？稅務(wù)讓寫說明和附上政策依據(jù)。
小愛老師 
01/06 15:32
您好，請參考：國家稅務(wù)總局公告2018年第28號? 第六條
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