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老師，我們是生產(chǎn)企業(yè)，有內(nèi)銷有出口，我們出口的產(chǎn)品有退稅優(yōu)惠，出口的金額大于內(nèi)銷的金額，產(chǎn)生留抵的公式是什么
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計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額：免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額 = 免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 ×(出口貨物征稅率 - 出口貨物退稅率)。
計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣的稅額：免抵退稅不得免征和抵扣的稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 外匯人民幣牌價(jià) ×(出口貨物征稅率 - 出口貨物退稅率)- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額。
計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額：當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額 -(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額)- 上期留抵稅額。若當(dāng)期應(yīng)納稅額 < 0，則 | 當(dāng)期應(yīng)納稅額 | 為當(dāng)期期末留抵稅額。
計(jì)算免抵退稅額抵減額：免抵退稅額抵減額 = 免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 × 出口貨物退稅率。
計(jì)算免抵退稅額：免抵退稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 外匯人民幣牌價(jià) × 出口貨物退稅率 - 免抵退稅額抵減額。
比較當(dāng)期期末留抵稅額與當(dāng)期免抵退稅額，確定當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額：
如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額。
如當(dāng)期期末留抵稅額 > 當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 0，真正期末留抵稅額 = 當(dāng)期期末留抵稅額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額。
01/03 17:18
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