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老師好,我們北京公司成都分公司是非獨立核算的,但在當?shù)睾硕嗽鲋刀惼髽I(yè)所得稅個稅,他們的賬務處理要匯總到北京公司嗎

84784958| 提問時間:01/03 15:48
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賈瑞麗老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
你好,是的,增值稅要分公司就地核算,所得稅應該是總公司匯總繳納。
01/03 15:52
84784958
01/03 15:53
也就是說北京總公司只匯總企業(yè)所得稅就可以了,增值稅個稅都不管
84784958
01/03 15:54
但我看成都分公司也有企業(yè)所得稅這個稅種啊
賈瑞麗老師
01/03 15:55
你好,是這樣的。企業(yè)所得稅需要總公司匯總繳納。
84784958
01/03 15:56
總公司匯總的時候,全年營業(yè)收入要加分公司的嗎
賈瑞麗老師
01/03 16:00
總公司在申報年度財務報表的時候,通常需要包括分公司數(shù)據(jù)。分公司的財務報表應該是經(jīng)過經(jīng)過剔除內(nèi)部往來交易后的金額填列,而不是簡單相加。這是因為內(nèi)部往來交易并不代表公司真實的經(jīng)營狀況,數(shù)據(jù)不被認可,因此必須剔除這部分交易才能保證公司財務報表的真實性和可信度。
84784958
01/03 16:02
與總公司匯總的只是企業(yè)所得稅嗎?增值稅呢?
84784958
01/03 16:02
分公司增值稅和企業(yè)所得稅都自己核定了稅種了
賈瑞麗老師
01/03 16:10
你好,增值稅是分公司自己報呢,企業(yè)所得稅需要匯總到總公司,總公司匯總繳納。企業(yè)所得稅的納稅義務人是具有獨立法人資格的公司,分公司不具有獨立法人資格。
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