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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
存貨和現(xiàn)金的短缺和溢余 存貨的短缺和溢余怎么處理，現(xiàn)金的短缺和溢余怎么處理
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秦老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，高級(jí)會(huì)計(jì)師，擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問(wèn)題原理，深受學(xué)員喜愛(ài)。
已解答10083個(gè)問(wèn)題
現(xiàn)金盤(pán)盈、盤(pán)虧
① 現(xiàn)金盤(pán)盈時(shí)：
批準(zhǔn)前：
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
批準(zhǔn)后，支付給有關(guān)人員和單位的，
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：其他應(yīng)付款
未查明原因的：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：營(yíng)業(yè)外收入
② 現(xiàn)金盤(pán)虧時(shí)：
批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
批準(zhǔn)后，應(yīng)收責(zé)任人賠償?shù)模?/div>
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
未查明原因的：
借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧
一）存貨的盤(pán)盈
企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的存貨，根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下：
借：原材料
周轉(zhuǎn)材料
庫(kù)存商品等
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
盤(pán)盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，即正常損失，其盤(pán)盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：管理費(fèi)用
（二）存貨的盤(pán)虧
企業(yè)對(duì)于盤(pán)虧的存貨，根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”編制會(huì)計(jì)分錄如下：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：原材料
周轉(zhuǎn)材料
庫(kù)存商品等
對(duì)于盤(pán)虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤(pán)虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。
屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，即正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。
借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應(yīng)作如下分錄：
借：營(yíng)業(yè)外支出──非常損失
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
對(duì)于無(wú)法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目。
借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
如果是由于管理不善等原因造成的毀損，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
2022-07-14 09:28:00
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