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進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入待抵扣的會計分錄是怎樣的?

網(wǎng)校學(xué)員| 提问时间:11/24 17:40
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王一老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,實務(wù)專家
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進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入待抵扣是指企業(yè)在購買貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅,因為無法立即抵扣而暫時無法用于抵扣銷項稅額,需要轉(zhuǎn)入待抵扣賬戶。

會計分錄如下:

借:進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入待抵扣賬戶
貸:應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

這個分錄將進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入待抵扣賬戶作為借方,表示企業(yè)將已支付的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入待抵扣賬戶進(jìn)行暫存;同時,將應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額作為貸方,表示企業(yè)需要將進(jìn)項稅額計入應(yīng)交增值稅的負(fù)債中。

需要注意的是,進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入待抵扣賬戶屬于資產(chǎn)類科目,應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額屬于負(fù)債類科目。當(dāng)企業(yè)將進(jìn)項稅抵扣后,應(yīng)將待抵扣賬戶中的金額進(jìn)行沖減,相應(yīng)地增加應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額的金額。
2023-11-24 17:46:58
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