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遞延所得稅負(fù)債公式中的哪些因素會影響遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算結(jié)果？

網(wǎng)校學(xué)員| 提问时间：08/28 12:48
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周老師
金牌答疑老师
职称：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊會計(jì)師，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
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遞延所得稅負(fù)債公式為：遞延所得稅負(fù)債=（賬面價(jià)值-稅基）×稅率。

其中，賬面價(jià)值指的是資產(chǎn)或負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表上的價(jià)值，稅基指的是資產(chǎn)或負(fù)債在稅務(wù)報(bào)表上的價(jià)值，稅率指的是適用的所得稅稅率。

因此，影響遞延所得稅負(fù)債計(jì)算結(jié)果的因素包括：
1. 資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值：賬面價(jià)值越高，遞延所得稅負(fù)債也會越高。
2. 資產(chǎn)或負(fù)債的稅基：稅基越高，遞延所得稅負(fù)債也會越低。
3. 適用的所得稅稅率：稅率越高，遞延所得稅負(fù)債也會越高。

因此，在進(jìn)行遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算時(shí)，需要考慮以上三個(gè)因素的影響。
2023-08-28 12:57:28
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