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計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么做月末結轉

網(wǎng)校學員| 提问时间:07/17 17:16
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歐陽老師
金牌答疑老师
职称:實務專家,注冊會計師,高級會計師
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計提企業(yè)所得稅是指企業(yè)在每個會計期間結束時,根據(jù)當期的利潤計算出應繳納的企業(yè)所得稅,并在會計記錄中作出相應的會計分錄。

假設某公司在本月的利潤為10,000元,企業(yè)所得稅稅率為25%,則計提的企業(yè)所得稅為2,500元。

月末結轉時,需要將計提的企業(yè)所得稅轉入應交稅費賬戶。具體的會計分錄如下:

借:應交稅費 2,500元
貸:應付賬款/其他應付款 2,500元

其中,應交稅費為貸方科目,表示本期計提的企業(yè)所得稅需要繳納的金額;應付賬款/其他應付款為借方科目,表示應交稅費的來源,一般是指企業(yè)在當期采購或者服務中應付的賬款或者其他應付款項。

通過以上的會計分錄,可以將計提的企業(yè)所得稅轉入應交稅費賬戶,方便企業(yè)進行后續(xù)的稅務處理。
2023-07-17 17:22:50
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