免費(fèi)問答

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會計實(shí)務(wù)中的兩個重要概念，它們是指企業(yè)在計算所得稅時，由于稅法和會計準(zhǔn)則的不同而導(dǎo)致的暫時性差異所產(chǎn)生的財務(wù)科目。

遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來可以抵扣的遞延稅款，是由于企業(yè)在會計利潤和稅法利潤之間存在的暫時性差異而產(chǎn)生的。暫時性差異是指企業(yè)在計算會計利潤和稅法利潤時，在某些時期或某些交易中，會計處理和稅法處理方式不同而導(dǎo)致的差異。遞延所得稅資產(chǎn)的計算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=暫時性差異×適用稅率。

遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來需要繳納的遞延稅款，是由于企業(yè)在會計利潤和稅法利潤之間存在的暫時性差異而產(chǎn)生的。遞延所得稅負(fù)債的計算公式為：遞延所得稅負(fù)債=暫時性差異×適用稅率。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的存在是為了保證企業(yè)在未來的稅收負(fù)擔(dān)能夠得到合理的平衡和分?jǐn)偂?/div>