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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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如何計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的金額？
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，高級(jí)會(huì)計(jì)師，擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問題原理，深受學(xué)員喜愛。
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算方法如下：
1. 首先，需要計(jì)算出稅前利潤或稅前虧損。
2. 然后，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額。
3. 接下來，需要計(jì)算出實(shí)際繳納的所得稅額。
4. 最后，根據(jù)以下公式計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的金額：
遞延所得稅資產(chǎn) = (未實(shí)現(xiàn)凈虧損或減少的凈利潤 × 稅率) - 實(shí)際繳納的所得稅額
遞延所得稅負(fù)債 = (未實(shí)現(xiàn)凈利潤或減少的凈虧損 × 稅率) - 實(shí)際繳納的所得稅額
其中，未實(shí)現(xiàn)凈利潤或減少的凈虧損指的是在稅前利潤或稅前虧損的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算出的應(yīng)納稅額與實(shí)際繳納的所得稅額之間的差額。
需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算涉及到多個(gè)因素，如稅率、會(huì)計(jì)政策、未實(shí)現(xiàn)的損益等，因此在具體計(jì)算時(shí)需要結(jié)合具體情況進(jìn)行分析和判斷。
1. 首先，需要計(jì)算出稅前利潤或稅前虧損。
2. 然后，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額。
3. 接下來，需要計(jì)算出實(shí)際繳納的所得稅額。
4. 最后，根據(jù)以下公式計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的金額：
遞延所得稅資產(chǎn) = (未實(shí)現(xiàn)凈虧損或減少的凈利潤 × 稅率) - 實(shí)際繳納的所得稅額
遞延所得稅負(fù)債 = (未實(shí)現(xiàn)凈利潤或減少的凈虧損 × 稅率) - 實(shí)際繳納的所得稅額
其中，未實(shí)現(xiàn)凈利潤或減少的凈虧損指的是在稅前利潤或稅前虧損的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算出的應(yīng)納稅額與實(shí)際繳納的所得稅額之間的差額。
需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算涉及到多個(gè)因素，如稅率、會(huì)計(jì)政策、未實(shí)現(xiàn)的損益等，因此在具體計(jì)算時(shí)需要結(jié)合具體情況進(jìn)行分析和判斷。
2023-05-17 12:04:42
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