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icon 題庫(kù)首頁(yè) 稅務(wù)師 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

< 2024年 12月 >

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1、

2024年4月稅務(wù)師在對(duì)某增值稅一般納稅人2023年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)2023年12月有一筆業(yè)務(wù)如下：
借：銀行存款 100000
　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 100000
經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購(gòu)進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。假定該納稅人2023年決算報(bào)表已經(jīng)編制完成，稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是（?。?。

A.

借：以前年度損益調(diào)整13000
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13000

B.

借：以前年度損益調(diào)整16000
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 16000

C.

借：以前年度損益調(diào)整13793.10
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13793.10

D.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－11504.42
　　貸：以前年度損益調(diào)整－11504.42

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