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< 2024年 10月 >
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1、
A公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，2×21年年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日是2×22年4月30日，2×21年所得稅匯算清繳于2×22年4月30日完成。A公司2×21年發(fā)生的或有事項如下：A公司為丙公司提供擔(dān)保的某項銀行借款100萬元于2×21年9月到期。該借款系丙公司于2×19年9月從銀行借入的，A公司為丙公司此項借款的本息提供50%的擔(dān)保。丙公司借入的款項至到期日應(yīng)償付的本息為118萬元。由于丙公司無力償還到期的債務(wù)，債權(quán)銀行于11月向法院提起訴訟，要求丙公司和為其提供擔(dān)保的A公司償還借款本息，并支付罰息5萬元。至12月31日，法院尚未做出判決，A公司預(yù)計承擔(dān)此項債務(wù)的可能性為60%。估計需要支付擔(dān)?？?0萬元。2×22年7月20日法院判決A公司需支付款項55萬元。假定稅法規(guī)定該擔(dān)保損失在實際發(fā)生時不允許在稅前扣除。A公司不再上訴并執(zhí)行判決。 不考慮其他因素，下列A公司因擔(dān)保事項進(jìn)行的會計處理表述中，正確的是（?。?。
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