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其他債權(quán)投資的公允價值高于初始成本時形成應(yīng)納稅暫時性差異,進(jìn)而產(chǎn)生遞延所得稅費用
因罰沒支出形成的預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
如果稅務(wù)認(rèn)定收到預(yù)收款即為收入實現(xiàn),則合同負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
無形資產(chǎn)開發(fā)支出允許資本化的部分在稅務(wù)上允許追計75%,形成可抵扣暫時性差異
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