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企業(yè)所得稅年度納稅申報時，科技人員數(shù)和職工總數(shù)如何填報

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/06/05 08:45:31　字體：大 小
問：企業(yè)所得稅年度納稅申報時，《A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》中的“本年科技人員數(shù)”和“本年職工總數(shù)”如何填報？


答：《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火[2016]195號）第三條“認定條件”第（五）項“企業(yè)科技人員占比”第3點“統(tǒng)計方法”規(guī)定，企業(yè)當年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算。 

月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2 

全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12 

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

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