生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)保到期報(bào)廢處理，是否要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/02/27 12:08:31　字體：大小

問

公司是食品飲料加工企業(yè)，生產(chǎn)的產(chǎn)品一般質(zhì)保期2年，現(xiàn)有部分貨物因到質(zhì)保期，市場(chǎng)沒有客戶需求，只能報(bào)廢處理，請(qǐng)問這種情況是否要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

參考《增值稅暫行條例》第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（四）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

貴司的情況不屬于上述規(guī)定的不得抵扣的情況，過了保質(zhì)期報(bào)廢，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

答

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