承租小規(guī)模納稅人的辦公用房取得發(fā)票稅率欄為免稅是否合規(guī)

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/12/16 20:27:12　字體：大小

問

承租小規(guī)模納稅人的辦公用房取得發(fā)票稅率欄為免稅是否合規(guī)？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第16號）第四條第（一）項規(guī)定，單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第15號）規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，承租小規(guī)模納稅人的辦公用房取得發(fā)票稅率欄為免稅不符合規(guī)定，應(yīng)取得征收率為5%的發(fā)票。

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