建筑企業(yè)一般納稅人發(fā)生簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目時(shí)，如何賬務(wù)處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/03/18 17:55:45　字體：大小

問

建筑企業(yè)一般納稅人，發(fā)生可以簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目時(shí)，可按減除分包款后的余額申報(bào)納稅，該如何賬務(wù)處理呢？

依據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）的規(guī)定，待取得合規(guī)分包款發(fā)票且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，建議處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本/合同履約成本/工程施工

注：舊收入準(zhǔn)則下計(jì)入“工程施工“科目。

答

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