確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入尚未達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)如何確定銷項(xiàng)稅

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/02/11 17:27:27　字體：大小

問(wèn)

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定已經(jīng)確認(rèn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入了，但是尚未達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，如何確定該筆收入的銷項(xiàng)稅？

依據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）的規(guī)定，“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

因此，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)確認(rèn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，但是尚未達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，該筆收入的銷項(xiàng)稅可計(jì)入“應(yīng)交增值稅——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，等達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交增值稅——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）” 科目。

答

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