18年購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品現(xiàn)在退貨按照當(dāng)時(shí)稅率開(kāi)具紅字專票是否合規(guī)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/04/06 11:36:58　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　18年購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品取得16%稅率的增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)在退貨銷(xiāo)售方給我公司開(kāi)具了16%稅率的紅字專用發(fā)票是否合規(guī)？

【答案】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

根據(jù)上述規(guī)定，銷(xiāo)售方給你公司開(kāi)具16%稅率的紅字專用發(fā)票是合規(guī)的。

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