一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人，留抵的進(jìn)項稅要怎么處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/06/22 12:27:57　字體：大小

　　【問題】

　　一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人，留抵的進(jìn)項稅要怎么處理？對應(yīng)采購的成本是否要調(diào)整？

　　【答案】

　　國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司2018年4月29日在線答疑：問6：轉(zhuǎn)登記出口企業(yè)如何準(zhǔn)確核算“待抵扣進(jìn)項稅額”？

　　答：按照18號公告的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記出口企業(yè)尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，應(yīng)當(dāng)計入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”核算。

　　………任何情況需要變動“待抵扣進(jìn)項稅額”的，出口企業(yè)都要據(jù)實(shí)調(diào)整，準(zhǔn)確核算。

　　所以一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后，留抵的進(jìn)項稅額不可以轉(zhuǎn)入采購成本。

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