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未取得成本、費用等有效憑證，企業(yè)所得稅季度預繳時如何處理

來源: 正保會計網校 編輯： 2018/01/11 16:49:16　字體：大 小

　　【問題】

　　企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，未能及時取得該成本、費用等有效憑證的，在企業(yè)所得稅季度預繳和匯算清繳時，應分別如何處理？

　　【答案】

　　根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

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