會(huì)計(jì)核算計(jì)入在建工程的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在所得稅匯算時(shí)要納稅調(diào)整嗎？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/05/20 10:58:40　字體：大小

問(wèn)：2023年會(huì)計(jì)核算計(jì)入在建工程的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在所得稅匯算的時(shí)候也要納稅調(diào)整嗎？

答：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

同時(shí)，《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

因此，貴司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不管在哪個(gè)科目核算，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定進(jìn)行匯算調(diào)整。

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