新用戶掃碼下載匯算清繳時可以計到A105010表房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務相關欄次么？
房地產開發(fā)企業(yè)，現(xiàn)在開發(fā)項目已經完工，收到購房者銀行按揭買房的首付款，匯算清繳時可以計到A105010表房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務相關欄次么？
企業(yè)所得稅年度納稅申報表A105010《視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》中“房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調整額”相關欄次，填報的是房地產企業(yè)發(fā)生銷售未完工產品、未完工產品結轉完工產品業(yè)務，按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的納稅調整額。如果企業(yè)銷售已經完工的項目，在年度納稅申報時，應當按“銷售商品收入”填報到A101010《一般企業(yè)收入明細表》，不得繼續(xù)按照銷售未完工開發(fā)產品相關規(guī)定填報。
同時，按照國稅發(fā)[2009]31號文件第六條規(guī)定，采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現(xiàn)。
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