為規(guī)范企業(yè)會計(jì)秩序，提升會計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督。按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2011年度會計(jì)信息質(zhì)量檢查和會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》的精神，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，海南省財(cái)政廳決定在全省開展企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量自查工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

　　一、自查對象

　　全省四星級以上酒店企業(yè)、資質(zhì)等級二級以上的建筑業(yè)企業(yè)和高爾夫球企業(yè)。

　　二、自查期限

　　自查年度為2009年至2010年。

　　三、自查要求

　　自查對象應(yīng)自本通告發(fā)布之日起至5月10日止，按照會計(jì)法規(guī)定進(jìn)行自我檢查和自我糾正，并將會計(jì)師事務(wù)所出具的2009、2010年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告報(bào)送所屬地的市縣財(cái)政局。

　　未按要求進(jìn)行自查的，我廳將組織實(shí)施重點(diǎn)檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題將嚴(yán)肅處理。

　　特此通告。

二〇一一年三月八日

自查內(nèi)容

　　提供2009年度、2010年度會計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，填報(bào)《企業(yè)基本情況表》，對2009年以來的會計(jì)信息質(zhì)量情況進(jìn)行自查，具體是：

（一）會計(jì)賬簿設(shè)置情況：

　　1.應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計(jì)賬簿的是否按規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿；

　　2.是否存在賬外設(shè)賬的行為；

　　3.是否存在偽造、變造會計(jì)賬簿的行為；

　　4.設(shè)置會計(jì)賬簿是否存在其他違反法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的行為。

　?。ǘ?jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料真實(shí)性、完整性情況：

　　1.《會計(jì)法》第十條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否如實(shí)在會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料上反映；

　　2.填制的會計(jì)憑證、登記的會計(jì)賬簿、編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否相符；

　　3.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；

　　4.其他會計(jì)資料是否真實(shí)、完整。

　　（三）會計(jì)核算情況

　　1.采用會計(jì)年度、使用記賬本位幣和會計(jì)記錄文字是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；

　　2.填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會計(jì)賬簿是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；

　　3.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制程序、報(bào)送對象和報(bào)送期限是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；

　　4.會計(jì)處理方法的采用和變更是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；

　　5.使用的會計(jì)軟件及其生成的會計(jì)資料是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；

　　6.是否按照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度；

　　7.會計(jì)核算是否有其他違法會計(jì)行為。

　?。ㄋ模?jì)檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度。

　?。ㄎ澹﹫?zhí)行《會計(jì)法》第二十五條和第二十六條情況。

　?。氖聲?jì)工作的人員是否持有會計(jì)從業(yè)資格證書。

　?。ㄆ撸┙鼉赡杲邮苓^省審計(jì)廳、省國稅局、省地稅局或財(cái)政部駐海南財(cái)政監(jiān)察專員辦事處檢查的，提供檢查決定復(fù)印件和整改落實(shí)報(bào)告。

　?。ò耍┢渌鼤?jì)信息質(zhì)量情況。