各區(qū)（縣）人民政府，市政府有關(guān)委、辦、局：

　　市財政局制定的《上海市市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算試行辦法》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

　　特此通知。

上海市財政局

二Ｏ一Ｏ年九月十日

上海市市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理試行辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范本市市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理，完善國有企業(yè)收入分配制度，促進國有資本的合理配置，增強政府宏觀調(diào)控能力，實現(xiàn)政府預(yù)算體系建設(shè)的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算，是指市政府以所有者身份依法取得國有資本經(jīng)營收益，并對所得收益進行分配而發(fā)生的各項收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分。

　　本試行辦法適用范圍主要包括：

　?。ㄒ唬┦袊Y委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門和單位；

　?。ǘ┦袊Y委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門和單位出資設(shè)立或管理的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司、國有資本參股公司；

　?。ㄈ┢渌?jīng)認(rèn)定實行國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的企業(yè)、單位。

　　本條第二款第（二）項、第（三）項所指的企業(yè)、單位，以下統(tǒng)稱為企業(yè)。

　　第三條 市財政局為市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的主管部門。市國資委等負(fù)有國有企業(yè)監(jiān)管職能的部門和單位，為國有資本經(jīng)營預(yù)算單位（以下簡稱：預(yù)算單位）。

　　第四條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨編制，納入市本級政府預(yù)算，報市人民代表大會批準(zhǔn)。試行期間，報市人民政府批準(zhǔn)。

　　第五條 市本級國資經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行、決算接受審計部門的監(jiān)督，市財政局及各預(yù)算單位按照國家和本市的有關(guān)規(guī)定，實行信息公開。

　　第二章 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的管理職責(zé)

　　第六條 試行期間，市政府負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)市本級國有資本經(jīng)營預(yù)（決）算和市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況報告；審查批準(zhǔn)市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的重大調(diào)整方案。

　　第七條 市財政局作為市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算主管部門，具體履行以下職責(zé)：

　　（一）負(fù)責(zé)制定本市國有資本經(jīng)營預(yù)算管理制度。

　?。ǘ┚唧w編制市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

　　（三）具體組織市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行，并定期向市人民政府報告執(zhí)行情況。

　?。ㄋ模ζ髽I(yè)國有資本經(jīng)營收益，按照市政府批準(zhǔn)同意的收益收繳辦法進行收繳管理。

　?。ㄎ澹┍O(jiān)督預(yù)算單位市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況。

　?。┲笇?dǎo)區(qū)（縣）開展國有資本經(jīng)營預(yù)算工作。

　　第八條 市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門和單位作為市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算單位，具體履行以下職責(zé)：

　?。ㄒ唬┭芯恐贫ū绢A(yù)算單位范圍的國有經(jīng)濟布局、結(jié)構(gòu)調(diào)整政策和改革發(fā)展規(guī)劃；參與制訂國有資本經(jīng)營預(yù)算有關(guān)管理制度。

　　（二）提出本預(yù)算單位年度國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案、決算草案。

　?。ㄈ┙M織和監(jiān)督本預(yù)算單位國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行。

　?。ㄋ模┙M織和監(jiān)督所監(jiān)管企業(yè)上交國有資本經(jīng)營收益。

　　第三章 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收支范圍

　　第九條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算由市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入和市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出組成。

　　第十條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入包括：

　?。ㄒ唬┦斜炯墖匈Y本經(jīng)營收益，具體是指：

　　1．應(yīng)交利潤，即國有獨資企業(yè)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上交國家的利潤。

　　2．國有股股利、股息，即國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）獲得的股利、股息收入。

　　3．國有產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)（股份）獲得的凈收入。

　　4．企業(yè)清算收入，即國有獨資企業(yè)清算收入（扣除清算費用），按國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）比例應(yīng)分得的企業(yè)清算收入（扣除清算費用）。

　　5．其他國有資本經(jīng)營收益。

　?。ǘ┱a助收入。

　　（三）其他國有資本經(jīng)營預(yù)算收入。

　　第十一條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的支出，主要包括：

　?。ㄒ唬┵Y本性支出。

　?。ǘ┵M用性支出。

　?。ㄈ┢渌麌匈Y本經(jīng)營預(yù)算支出。

　　第十二條 第十一條第一項所稱資本性支出，是指根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、國有企業(yè)發(fā)展要求，以及本市經(jīng)濟發(fā)展的需要安排的資本性支出。主要包括：

　　（一）市政府確定的重大項目支出。

　　（二）實施重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略項目的支出。

　?。ㄈχ攸c發(fā)展企業(yè)的國有資本投資支出，包括初始投資和追加投資。

　　（四）實施戰(zhàn)略性收購的支出，包括直接收購支出和通過企業(yè)實施的收購支出。

　?。ㄎ澹┢渌С?。

　　第十三條 第十一條第二項所稱費用性支出，是指用于彌補國有企業(yè)改革成本等方面的費用性支出。主要包括：

　?。ㄒ唬┤藛T安置資金扶持。

　?。ǘ﹤鶆?wù)清理資金扶持。

　　（三）對其他歷史遺留問題的資金扶持。

　　第十四條 第十一條第三項所稱其他國有資本經(jīng)營預(yù)算支出，是指依據(jù)國家和本市宏觀經(jīng)濟政策以及不同時期國有企業(yè)改革發(fā)展的任務(wù)等，統(tǒng)籌安排確定的支出。必要時可用于社會保障等支出。

　　第十五條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算資本性支出采取對出資企業(yè)注資形式的，形成的權(quán)益授權(quán)預(yù)算單位持有。

　　國有資本經(jīng)營預(yù)算費用性支出，采取補貼、補助、貼息等形式，并應(yīng)當(dāng)明確具體用途和項目。

　　第四章 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制

　　第十六條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)單獨編制，預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。

　　第十七條 市財政局應(yīng)當(dāng)依據(jù)或參考下列文件資料編制國有資本經(jīng)營預(yù)算草案：

　?。ㄒ唬┓伞⒎ㄒ?guī)；

　?。ǘ﹪薪?jīng)濟布局結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和國有企業(yè)改革發(fā)展政策；

　?。ㄈ┦斜炯墖匈Y本經(jīng)營收益預(yù)計入庫數(shù)額以及上年結(jié)轉(zhuǎn)收入；

　?。ㄋ模╊A(yù)算單位提出的國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案；

　?。ㄎ澹╊A(yù)算單位提出的市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出項目計劃。

　　第十八條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)或參考下列文件資料提出國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案：

　　（一）法律、法規(guī)；

　?。ǘ┦姓南嚓P(guān)規(guī)定和市財政局提出的當(dāng)年預(yù)算編制工作要求；

　?。ㄈ┧O(jiān)管企業(yè)的布局結(jié)構(gòu)調(diào)整、改革發(fā)展政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃；

　?。ㄋ模┍O(jiān)管企業(yè)國有資本經(jīng)營收益預(yù)計上交數(shù)額以及提出的國有資本經(jīng)營預(yù)算支出項目計劃。

　　第十九條 試行期間，市財政局根據(jù)預(yù)算單位提出的國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案，商市國資委、市發(fā)展改革委等部門后，具體編制市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算草案，報市人民政府審批。

　　第二十條 市財政局應(yīng)當(dāng)自市人民政府批準(zhǔn)市本級預(yù)算之日起30個工作日內(nèi)，批復(fù)預(yù)算單位。

　　預(yù)算單位在市財政局批復(fù)之日起15個工作日內(nèi)，批復(fù)所監(jiān)管企業(yè)，并抄送市財政局備案。

　　經(jīng)市政府批準(zhǔn)的預(yù)算，未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)，不得擅自改變。

　　第五章 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行

　　第二十一條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入由市財政局負(fù)責(zé)收取，各預(yù)算單位組織所監(jiān)管企業(yè)上交國有資本經(jīng)營收益。企業(yè)按規(guī)定應(yīng)上交的國有資本經(jīng)營收益，應(yīng)及時、足額直接上交財政，不得擅自截留、抵減或緩繳。

　　各項國有資本經(jīng)營預(yù)算收入的減收、免收或者緩收，必須按照有關(guān)法律、法規(guī)以及市政府的有關(guān)規(guī)定辦理。任何單位和個人不得擅自決定減收、免收、緩收應(yīng)收的國有資本經(jīng)營預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入。

　　第二十二條 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出，由使用單位在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)提出申請，經(jīng)預(yù)算單位審查后，報市財政局審核。市財政局按照財政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定，辦理相關(guān)資金撥付手續(xù)。使用單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途使用、管理預(yù)算資金，并依法接受監(jiān)督。

　　第二十三條 各預(yù)算單位對本預(yù)算單位市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)定期或根據(jù)需要進行檢查、分析，有針對性地提出分析報告或執(zhí)行情況報告，并采取有效措施，保證市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算順利實施。

　　第六章 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的預(yù)算調(diào)整

　　第二十四條 在市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行中，因國家和本市政策調(diào)整等特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，市財政局應(yīng)當(dāng)具體編制國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后組織實施。

　　第二十五條 企業(yè)因國家和本市政策調(diào)整等特殊情況或其他調(diào)整因素需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)以書面形式向其預(yù)算單位提出申請，由預(yù)算單位和市財政局進行審核，具體辦法另行規(guī)定。

　　第二十六條 年度國有資本經(jīng)營預(yù)算確定后，企業(yè)改變產(chǎn)權(quán)或財務(wù)隸屬關(guān)系引起預(yù)算級次和關(guān)系變化的，應(yīng)當(dāng)同時辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

　　第七章 市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算的決算

　　第二十七條 市財政局應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政部關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算決算的有關(guān)規(guī)定，制定當(dāng)年度市本級國有資本經(jīng)營決算的具體編制辦法，部署年度市本級國有資本經(jīng)營決算草案編制工作。

　　預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)市財政局的部署，編制所監(jiān)管企業(yè)當(dāng)年度國有資本經(jīng)營預(yù)算的決算。

　　第二十八條 各預(yù)算單位根據(jù)所監(jiān)管或所屬企業(yè)國有資本經(jīng)營收益實際上交情況和支出項目預(yù)算執(zhí)行情況，匯總編制各預(yù)算單位市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算決算報告，報送市財政局。市財政局審核匯總后，編制市本級國有資本經(jīng)營決算報告，上報市政府審查批準(zhǔn)。

　　對預(yù)算單位市本級年度國有資本經(jīng)營預(yù)算的決算批復(fù)工作，由市財政局按照國家和本市的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一布置實施，具體辦法另行制定。

　　第八章 預(yù) 算 監(jiān) 督

　　第二十九條 市財政局應(yīng)加強對國有資本經(jīng)營預(yù)算管理工作中的重大事項或特定問題組織調(diào)查，研究制定和完善市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的相關(guān)政策，組織開展市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況的專項檢查。

　　第三十條 各預(yù)算單位應(yīng)加強對企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理工作的監(jiān)督，提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。要依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定相關(guān)制度，規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計工作。

　　第三十一條 企業(yè)應(yīng)建立和健全國有資本經(jīng)營預(yù)算的資金管理制度和內(nèi)部審計制度，規(guī)范資金核算，組織開展企業(yè)改制重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外投資等重要經(jīng)濟活動的專項審計，對實施的國有資本經(jīng)營預(yù)算等相關(guān)工作的真實性、合法性、效益性進行有效監(jiān)督，確保資金按規(guī)定用途使用。

　　第九章 附 則

　　第三十二條 區(qū)縣國有資本經(jīng)營收益預(yù)算管理，可參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行，此前有關(guān)規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第三十四條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。