財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付局：

　　根據(jù)《財(cái)政部中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2002〕37號(hào)）和《財(cái)政部中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2002〕38號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，為保證預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革順利實(shí)施，我部對(duì)現(xiàn)行《預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶會(huì)計(jì)核算制度》做了相應(yīng)補(bǔ)充規(guī)定，特此通知。

　　附件：《預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶會(huì)計(jì)核算制度》補(bǔ)充規(guī)定

二〇〇二年七月二十九日

　　附件：

　　《預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶會(huì)計(jì)核算制度》補(bǔ)充規(guī)定

　　根據(jù)《財(cái)政部中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2002〕37號(hào)）和《財(cái)政部中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2002〕38號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，為保證預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革順利實(shí)施，方便對(duì)賬和統(tǒng)計(jì)分析，現(xiàn)對(duì)《預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶會(huì)計(jì)核算制度》做如下補(bǔ)充規(guī)定：

　　一、在預(yù)算外財(cái)政專(zhuān)戶資產(chǎn)類(lèi)增設(shè)“已結(jié)報(bào)收入”（編號(hào)106）一級(jí)會(huì)計(jì)科目，用于支付局會(huì)計(jì)核算繳入中央預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶的資金數(shù)；在負(fù)債類(lèi)增設(shè)“代收款”（編號(hào)204）一級(jí)會(huì)計(jì)科目，用于核算繳入國(guó)庫(kù)前暫存在中央預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶的預(yù)算內(nèi)資金，本科目下參照預(yù)算收入科目設(shè)置明細(xì)科目。

　　二、國(guó)庫(kù)支付局會(huì)計(jì)在收到代理銀行報(bào)來(lái)的《代理銀行非稅收人信息核對(duì)單》及所附繳款信息后，根據(jù)繳款內(nèi)容分別記帳。屬于預(yù)算外的收入，借：已結(jié)報(bào)收入 貸：一般預(yù)算外資金收入（專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算外資金收入、其他收入等）；屬于預(yù)算內(nèi)的收入，借：已結(jié)報(bào)收入

　　貸：代收款；

　　屬于尚不能確認(rèn)的收入，

　　借：已故報(bào)收入

　　　　貸：暫存款。

　　年終，將已結(jié)報(bào)收入與一般預(yù)算外資金收入以及代收款等對(duì)沖。即借：一般預(yù)算外資金收入（專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算外資金收入、其他收入等）或代收款 貸：已結(jié)報(bào)收入

　　三、本《補(bǔ)充規(guī)定》自發(fā)文之日起施行。