各市（州）國(guó)家稅務(wù)局，開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，省局直屬稅務(wù)分局：

　　現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于強(qiáng)化跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控和調(diào)查的通知》（國(guó)稅函〔2009〕363號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出以下要求，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、各地要高度重視跨國(guó)企業(yè)在跨國(guó)關(guān)聯(lián)交易中將虧損或利潤(rùn)跨境轉(zhuǎn)移的問(wèn)題，特別是在金融危機(jī)的背景下，將境外虧損轉(zhuǎn)入我國(guó)境內(nèi)或?qū)⒕硟?nèi)利潤(rùn)轉(zhuǎn)出境外的行為引起的不良稅收后果。因此要加大跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控和調(diào)查的力度，解決好跨國(guó)關(guān)聯(lián)交易中存在的問(wèn)題，維護(hù)好我國(guó)稅收權(quán)益。

　　二、各地要針對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)交易中非正常的虧損、利潤(rùn)轉(zhuǎn)移問(wèn)題開(kāi)展重點(diǎn)調(diào)查工作，監(jiān)控好各項(xiàng)跨境關(guān)聯(lián)交易行為。

　?。ㄒ唬┮獙?duì)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的承擔(dān)單一生產(chǎn)（來(lái)料加工或進(jìn)料加工）、分銷或合約研發(fā)等有限功能和風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)及避稅港投資企業(yè)進(jìn)行摸底調(diào)查，建立《跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控稅源戶冊(cè)》，針對(duì)其關(guān)聯(lián)交易行為依照特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法進(jìn)行全面、逐一地分析、評(píng)估和調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)與省局大企業(yè)和國(guó)際稅務(wù)管理處聯(lián)系，以便集中研究解決；

　?。ǘ┮凑胀ㄖ笙虺袚?dān)有限功能和風(fēng)險(xiǎn)的虧損企業(yè)明確報(bào)送同期資料的內(nèi)容、要求，每年6月20日后至年底要對(duì)企業(yè)報(bào)送的同期資料進(jìn)行分析、審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，開(kāi)展調(diào)查。

　　三、上報(bào)資料和專項(xiàng)工作總結(jié)時(shí)限及要求

　?。ㄒ唬犊缇酬P(guān)聯(lián)交易監(jiān)控稅源戶冊(cè)》的報(bào)送時(shí)限及要求：2009年9月30日前請(qǐng)各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將摸底情況收集整理后形成初始戶冊(cè)上報(bào)省局大企業(yè)和國(guó)際稅務(wù)管理處，以后年度，在年度終了后將動(dòng)態(tài)變更后的戶冊(cè)隨同該項(xiàng)工作專項(xiàng)總結(jié)上報(bào)。該戶冊(cè)應(yīng)涉及企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、投資方、投資金額和比例、投資方所在地、行業(yè)、承擔(dān)何種功能風(fēng)險(xiǎn)、跨境關(guān)聯(lián)交易金額、上年度利潤(rùn)總額、上年度應(yīng)納稅得稅額等內(nèi)容。

　　（二）跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控調(diào)查專項(xiàng)工作總結(jié)報(bào)送時(shí)限：年度終了后2個(gè)月內(nèi)將跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控調(diào)查專項(xiàng)工作總結(jié)上報(bào)省局大企業(yè)和國(guó)際稅務(wù)管理處。

　?。ㄈ┥蠄?bào)路徑：省局FTP\大企業(yè)和國(guó)際稅務(wù)管理處\反避稅工作\跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控調(diào)查工作。

　　二00九年七月二十四日