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備考信息
編制集團公司的預算是一項復雜而系統(tǒng)的工作。許多集團公司在做預算時,往往受到一些誤區(qū)的驅(qū)使,導致集團預算往往以失敗而告終。
缺少培訓,沒有全面了解預算管理的真正意義。在集團內(nèi)部可能會認為預算只是財務部的事,把預算理解為簡單的表格加數(shù)據(jù)。這就會使預算的結(jié)果大打折扣,預算的準確性、專業(yè)性、準確性受到質(zhì)疑。
缺乏科學的整體時間布局。由于缺乏經(jīng)驗,不能科學合理地安排時間的進度。因為時間偏差較大,預算的結(jié)果就不會太理想。
預算的選擇方法不當。 預算方法有彈性預算和靜態(tài)預算,集團市場變化較快,業(yè)務量變化也很大,成本多為變動成本,采用彈性預算加滾動預算法比較適合。不合適的預算方法會導致預算偏差過大。
缺乏嚴謹?shù)念A算流程安排。如果缺乏嚴謹?shù)牧鞒贪才?,考慮不好信息流上下游的關(guān)系,數(shù)據(jù)報表的傳輸過程則會出現(xiàn)混亂無序的情況。
組織建設(shè)不健全,角色分工不清晰。在集團預算中,容易出現(xiàn)財務部全權(quán)負責預算管理工作的情況,這就不可避免的缺乏整體組織預算建設(shè)的能力,各個部門容易出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象,將會嚴重的影響預算的質(zhì)量。
預算的模板設(shè)計存在缺陷。預算的模板設(shè)計沒有考慮到工作計劃、業(yè)務、財務信息流之間的轉(zhuǎn)換,對財務報表的邏輯順序考慮的不夠周詳,財務部之外的其他部門由于缺乏財務知識不會正確的使用填報制度,這樣填報起來的難度很大。
預算執(zhí)行與控制存在缺陷。在實際執(zhí)行過程中由于沒有相應的工具進行監(jiān)控和考察,或者預算內(nèi)外管理的細則不到位,都會影響預算執(zhí)行的效果。
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