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備考信息
1.賬證核對
核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行,檢查所記賬目是否正確。
2.賬賬核對
核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符,包括:
(1)總賬有關(guān)賬戶的余額核對
?。?)總賬與明細賬核對
?。?)總賬與日記賬核對
?。?)會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細賬核對等。
3.賬實核對
核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。
包括:
(1)庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對;
(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額相核對;
?。?)各種財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額相核對;
?。?)各種債權(quán)債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對。
4.賬表相符
是會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表相符,同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據(jù)會計賬簿記錄及有關(guān)資料編制的,兩者之間存在著相對應的關(guān)系。因此,通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致,確保會計信息的質(zhì)量。
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