一、申報對象
�。ㄒ唬┮话闫髽I(yè)
凡在2012年度從事生產、經營（包括試生產、試經營），的企業(yè)所得稅納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
（二）特殊企業(yè)
1、實行跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，應由統(tǒng)一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，向所在地主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。分支機構不進行匯算清繳，但應將分支機構的營業(yè)收支等情況在報總機構統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關，總機構應將分支機構及其所屬機構的營業(yè)收入納入總機構匯算清繳等情況報送分支機構所在地主管稅務機關。
2、因無法提供有效證據證明其二級及二級以下分支機構身份而被所在地主管稅務機關視同獨立納稅人就地管理的，除實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人外，向所在地主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。
二、納稅申報時限
納稅人均須在年度終了后五個月內完成企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報、結清應補繳企業(yè)所得稅稅款、申請退還多預繳企業(yè)所得稅稅款工作。
三、報送申報資料
在辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，須在匯算清繳期內將申報資料報送主管稅務機關，申報資料主要包括：
1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表；
2、財務報表；
3、備案事項相關資料；
4、總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；
5、資產損失稅前扣除情況申報表；
6、委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；
7、主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
四、如有以下事項應提交包括中介機構鑒證報告在內的證據資料
�。ㄒ唬┵Y格認定事項
高新技術企業(yè)認定、非營利性組織免稅資格認定、技術先進型服務企業(yè)認定、動漫企業(yè)等認定事項。
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特殊性重組業(yè)務備案、企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報等事項。
五、以下事項應在匯算清繳申報前完成，未按規(guī)定辦理的，將不能享受相應稅收政策
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�。ǘ┢髽I(yè)資產損失稅前扣除專項申報
�。ㄈ┫硎芏愂諆�(yōu)惠審批（備案）事項
1、享受稅收優(yōu)惠審批事項
支持和促進就業(yè)減免稅
2、享受稅收優(yōu)惠事先備案事項
�。�1）資源綜合利用企業(yè)（項目）申請減免企業(yè)所得稅
（2）從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免稅
�。�3）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得減免稅
（4）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得減免稅
（5）清潔發(fā)展機制項目所得減免稅
�。�6）符合條件的技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅
（7）研究開發(fā)費用加計扣除
�。�8）安置殘疾人員支付工資加計扣除
（9）經認定的高新技術企業(yè)減免稅
�。�10）經認定的技術先進型服務企業(yè)減免稅
�。�11）經營性文化事業(yè)單位轉制企業(yè)減免稅
�。�12）經認定的動漫企業(yè)減免稅
�。�13）新辦軟件生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)減免稅
�。�14）國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)減免稅
（15）生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業(yè)減免稅
�。�16）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業(yè)減免稅
�。�17）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額
（18）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資抵免稅額
�。�19）固定資產縮短折舊年限或者加速折舊
�。�20）企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限
（21）節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得減免稅
�。�22）生產和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)減免稅
3、享受稅收優(yōu)惠事后報送相關資料事項
�。�1）小型微利企業(yè)
�。�2）國債利息收入
�。�3）符合條件的股息、紅利等權益性投資收益
�。�4）符合條件的非營利組織的收入
�。�5）證券投資基金分配收入
（6）證券投資基金及管理人收益
�。�7）金融機構農戶小額貸款的利息收入
（8）地方政府債券利息所得
�。�9）鐵路建設債券利息收入
（10）保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入
六、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)品完工年度報送資料
以預售方式銷售開發(fā)品的房地產開發(fā)企業(yè)，在完工年度進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，除按現行稅法規(guī)定報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表等申報資料外，還應向其主管稅務機關報送《開發(fā)產品（成本對象）完工情況表》、開發(fā)產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況報告。