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1.明確支出的金額和用途
出納人員支付每一筆資金的時(shí)候,一定要知道準(zhǔn)確的付款金額,合理安排資金。
?。?)明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款,對(duì)于代為收款的,應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后,方可辦理付款手續(xù)。
?。?)明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制,并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以匯報(bào),行使出納人員的工作權(quán)力。用途不明的,出納人員可以拒付。
2.付款審批
由經(jīng)辦人填制付款單證,注明付款金額和用途,并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
?。?)有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中,涉及實(shí)物的,應(yīng)當(dāng)有倉(cāng)庫(kù)保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收;涉及到差旅、銷售等費(fèi)用的,應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。
?。?)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù),報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。
(3)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款證明,報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后,由出納辦理付款。
3.辦理付款
付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán),出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎,要用如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對(duì)待,因?yàn)榭钜坏└冻?,發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。
現(xiàn)金付款,雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。
銀行付款,開(kāi)具支票時(shí),出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容,保證要素完整、印鑒清晰、書(shū)寫(xiě)正確。如為現(xiàn)金支票,應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及單位證明,辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí),出納人員書(shū)寫(xiě)準(zhǔn)確、清晰、完整,保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。
付款金額雙方確認(rèn)后,由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的,銀行單據(jù)可直接作為已付款證明。
如確認(rèn)簽字后,再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況,應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
4.付款退回
如因特殊原因造成支票或匯款退回的,出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因,如因我方責(zé)任引起的,應(yīng)換開(kāi)支票或重新匯款,不得借故拖延;如因?qū)Ψ截?zé)任引起的,應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)。
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