正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]第2號(hào)文件規(guī)定，本文廢止。

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局，廣東、海南省和深圳市地方稅務(wù)局：

　　為做好2006年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，搞好部門協(xié)調(diào)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作是一項(xiàng)涉及面廣、政策性強(qiáng)的常規(guī)性基礎(chǔ)工作。匯算清繳質(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系到涉外稅收政策的貫徹落實(shí)和稅款的足額入庫(kù)，而且關(guān)系到吸引外商投資軟環(huán)境的改善、涉外企業(yè)稅收基礎(chǔ)管理和納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)以及反避稅工作的深入開(kāi)展。對(duì)此，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須高度重視，要按照匯算清繳工作規(guī)程的要求成立企業(yè)所得稅匯算清繳領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。近期，總局已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了匯算清繳軟件與綜合征管軟件的數(shù)據(jù)銜接并下發(fā)了軟件升級(jí)補(bǔ)丁，各級(jí)國(guó)際（涉外）稅收管理部門應(yīng)牽頭負(fù)責(zé)組織實(shí)施，信息中心、稅源管理、計(jì)劃征收等相關(guān)部門要各司其職、協(xié)同配合、形成合力，確保匯算清繳軟件與綜合征管軟件數(shù)據(jù)接口工作安全進(jìn)行，共同做好2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

　　二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)和操作技能培訓(xùn)，做好申報(bào)期間的納稅服務(wù)。為了配合各地的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和宣傳輔導(dǎo)工作，方便納稅人填報(bào)申報(bào)表，總局今年重新修訂了《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)材料》（總局將通過(guò)服務(wù)器或其他形式下發(fā)），從每張申報(bào)表的填表目的、口徑、欄目邏輯關(guān)系和電腦操作作了說(shuō)明，對(duì)每張申報(bào)表涉及的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行提示，并強(qiáng)化了申報(bào)審核軟件的政策提示功能。各地要加強(qiáng)對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作督導(dǎo)，使人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、思維方式適應(yīng)信息化建設(shè)的需要，進(jìn)一步提高匯算清繳人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)本領(lǐng)。要通過(guò)各種形式為納稅人提供更高層次、更為便捷的服務(wù)，幫助納稅人了解和履行納稅義務(wù)，協(xié)助他們解決申報(bào)中遇到的困難和問(wèn)題，正確填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表，做好年終稅款的決算申報(bào)，提高稅法遵從度。

　　三、核實(shí)戶管情況，夯實(shí)征管基礎(chǔ)。稅源戶籍管理是匯算清繳工作的基礎(chǔ)，各地應(yīng)以全國(guó)換發(fā)稅務(wù)登記證的工作為契機(jī)，切實(shí)摸清轄區(qū)內(nèi)的正常企業(yè)、非正常企業(yè)和籌建期企業(yè)的真實(shí)情況，及時(shí)歸納、整理和分析戶管的各類信息，保證戶管情況統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，堵塞稅收漏洞。除按規(guī)定可不參加匯算清繳的外，確保其他企業(yè)納入企業(yè)所得稅匯算清繳范圍。

　　四、規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)的共享，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，減輕基層稅務(wù)人員的工作壓力，總局已組織開(kāi)發(fā)了匯算清繳軟件與綜合征管軟件數(shù)據(jù)接口程序，并制定了相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作流程（見(jiàn)附件1）。各地應(yīng)重視數(shù)據(jù)接口程序的應(yīng)用，加強(qiáng)工作銜接，認(rèn)真落實(shí)前期各項(xiàng)準(zhǔn)備事項(xiàng)，嚴(yán)格按照軟件銜接業(yè)務(wù)流程的要求開(kāi)展工作。對(duì)應(yīng)用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)上報(bào)總局。

　　五、嚴(yán)格加收滯納金，確保申報(bào)準(zhǔn)確率。為制止滯納金加收的隨意性，確保企業(yè)所得稅的申報(bào)準(zhǔn)確率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)年終所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅款未在5月31日前繳納入庫(kù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從6月1日起按日計(jì)算加收萬(wàn)分之五的滯納金。

　　六、注重?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)的增值利用。各地在受理企業(yè)年終所得稅申報(bào)時(shí)，要嚴(yán)把申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入關(guān)和審核關(guān)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正數(shù)據(jù)的各種邏輯性、常識(shí)性錯(cuò)誤，并防止垃圾數(shù)據(jù)進(jìn)入?yún)R繳系統(tǒng)，注重?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量，確保2006年度上報(bào)匯算清繳數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確。此外，總局最近編制下發(fā)的《2005年度涉外企業(yè)所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料》，是在歸集、整理、分析2005年度涉外企業(yè)所得稅申報(bào)資料的基礎(chǔ)上編印而成的，內(nèi)容豐富、數(shù)據(jù)翔實(shí)，可廣泛應(yīng)用于涉外稅收管理各工作環(huán)節(jié)。各地可充分利用匯算清繳信息資源，依托現(xiàn)代信息技術(shù)，按照一體化工作運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制的要求，逐步實(shí)現(xiàn)匯算清繳、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查工作的良性互動(dòng)，進(jìn)一步提高企業(yè)所得稅管理質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理。

　　七、做好軟件的升級(jí)及運(yùn)用工作。為加強(qiáng)納稅評(píng)估和稅務(wù)審計(jì)，根據(jù)各地的意見(jiàn)和建議，總局在申報(bào)系統(tǒng)中試掛了4張企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表（按照財(cái)政部門規(guī)范的格式）和7張企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易申報(bào)附表（見(jiàn)附件2）。在2006年度企業(yè)所得稅申報(bào)中，總局暫不統(tǒng)一要求納稅人填報(bào)，由各地根據(jù)工作需要自行選擇并指導(dǎo)納稅人填報(bào)。此外，根據(jù)上一年度匯算清繳工作中發(fā)現(xiàn)的軟件問(wèn)題，總局將在近期內(nèi)對(duì)匯算清繳軟件進(jìn)行修訂、升級(jí)，屆時(shí)請(qǐng)各地及時(shí)下載軟件補(bǔ)丁，并通知納稅人對(duì)軟件進(jìn)行升級(jí)。

　　附件：1.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)務(wù)工作流程

　　2.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況年度申報(bào)表（略）

　　附件1

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)務(wù)工作流程

　　一、工作要求

　　（一）參與部門：稅源管理部門、征收部門、綜合業(yè)務(wù)部門。

　　（二）軟件要求：

　　1.稅源管理部門與綜合業(yè)務(wù)部門均需要安裝涉外企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)，并保存所轄企業(yè)以前年度涉外企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)；

　　2.征收部門的綜合征管軟件需要安裝包含涉外企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)與綜合征管軟件接口的最新補(bǔ)丁，并安裝MSXML、JRE1.4.0和CTAIS組件。

　?。ㄈ?shù)據(jù)導(dǎo)入要求

　　1.“正常企業(yè)（包括零申報(bào)企業(yè)）”和“非正常且應(yīng)匯繳企業(yè)”的年度所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)和審核數(shù)據(jù)采取導(dǎo)入方式進(jìn)行；

　　2.“非正常且不匯繳企業(yè)”不需要從涉外企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)中導(dǎo)出數(shù)據(jù)；

　　3.“非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)”不需要進(jìn)行匯算清繳，不需要從涉外企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)中導(dǎo)出數(shù)據(jù)。但未在6月30日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)由匯總繳納機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)匯總或合并企業(yè)所得稅證明》，且無(wú)延期申報(bào)批準(zhǔn)文件的分支機(jī)構(gòu)除外。

　　二、業(yè)務(wù)流程

　　第一步：涉外企業(yè)將年度所得稅紙質(zhì)報(bào)表（一式二份）和申報(bào)數(shù)據(jù)盤及附報(bào)資料一并報(bào)稅源管理部門（采取非電子申報(bào)的，由稅源管理人員在涉外企業(yè)匯算清繳系統(tǒng)中手工錄入數(shù)據(jù)），由稅源管理人員將企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)入涉外企業(yè)匯算清繳軟件系統(tǒng)，經(jīng)與紙質(zhì)申報(bào)表核對(duì)無(wú)誤后，從匯算清繳系統(tǒng)中將申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)出到申報(bào)數(shù)據(jù)盤上。

　　第二步：納稅人持申報(bào)數(shù)據(jù)盤及紙質(zhì)申報(bào)表到征收部門，征收崗人員將申報(bào)數(shù)據(jù)盤內(nèi)與納稅人識(shí)別號(hào)相一致的申報(bào)數(shù)據(jù)文件讀入到綜合征管軟件［外資企業(yè)所得稅（年度）納稅申報(bào)」模塊中，經(jīng)與申報(bào)表核對(duì)無(wú)誤后保存數(shù)據(jù)，并在紙質(zhì)申報(bào)表上蓋章確認(rèn)后，一份返納稅人，一份返稅源管理部門。涉及補(bǔ)稅的，同時(shí)開(kāi)具稅收繳款書。對(duì)綜合征管軟件提示企業(yè)已預(yù)繳稅額、可彌補(bǔ)以前年度虧損額等數(shù)據(jù)與導(dǎo)入的申報(bào)接口數(shù)據(jù)不一致的，征收崗位人員應(yīng)立即通知稅源管理人員，待稅源管理人員進(jìn)一步確認(rèn)后才予保存數(shù)據(jù)。

　　第三步：稅源管理部門對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)、申報(bào)表及附表資料進(jìn)行二次審核，將審核數(shù)據(jù)錄入?yún)R算清繳軟件系統(tǒng)。當(dāng)審核結(jié)果確認(rèn)后，將從匯算清繳系統(tǒng)中將審核結(jié)果導(dǎo)出到指定存放目錄，并由稅源管理部門下達(dá)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》。  第四步：涉及補(bǔ)（退）稅的，由納稅人持《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)匯算清繳事宜通知書》到征收部門，由征收人員到指定目錄內(nèi)下載與通知書納稅人識(shí)別號(hào)相一致的審核數(shù)據(jù)文件，并將數(shù)據(jù)文件讀入綜合征管軟件［外資企業(yè)所得稅（年度）匯算清繳］模塊中，開(kāi)具稅收繳款書。不涉及補(bǔ)（退）稅的，由稅源管理人員直接通知征收崗位人員接收導(dǎo)入綜合征管軟件［外資企業(yè)所得稅（年度）匯算清繳］模塊中。

　　二○○七年二月五日