各市、地區(qū)國(guó)家稅務(wù)局：

　　為了加強(qiáng)國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位會(huì)計(jì)電算化工作，根據(jù)財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合國(guó)稅局系統(tǒng)的實(shí)際情況，總局制訂了《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)計(jì)算機(jī)替代手工記帳審查規(guī)范》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省實(shí)際，對(duì)下步實(shí)行會(huì)計(jì)電算化以后有關(guān)問(wèn)題提出如下意見(jiàn)，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告省局。

　　一、基層分局的會(huì)計(jì)核算問(wèn)題。

　　根據(jù)現(xiàn)行的經(jīng)費(fèi)管理辦法，各市地對(duì)基層征收分局的會(huì)計(jì)核算采取了兩種方式，一種是作為基層會(huì)計(jì)核算單位管理，另一種是作為縣級(jí)局的報(bào)帳單位管理。實(shí)行經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)電算化以后，運(yùn)用計(jì)算機(jī)可以進(jìn)行多個(gè)帳套的會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)人員的工作效率也將大大提高，同時(shí)根據(jù)電算化管理辦法要求的崗位設(shè)置，交叉稽核、計(jì)算機(jī)配備及維護(hù)等項(xiàng)工作，對(duì)基層征收分局如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算又提出了新的課題，請(qǐng)各地根據(jù)實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真研究論證，在進(jìn)一步加強(qiáng)管理和提高工作效率的前提下，綜合考慮各項(xiàng)因素，自行確定對(duì)基層征收分局的會(huì)計(jì)電算化管理形式，省局不做統(tǒng)一要求。

　　二、會(huì)計(jì)人員問(wèn)題。

　　實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了新的要求，要求會(huì)計(jì)人員具有一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，能夠接受財(cái)務(wù)軟件培訓(xùn)，取得合格證及上崗證，并能熟練地運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。各地在進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)之前，可對(duì)會(huì)計(jì)人員的現(xiàn)狀、結(jié)構(gòu)進(jìn)行一次認(rèn)真摸底，通過(guò)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí)的測(cè)試，檢查一下會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，凡因年齡偏大、業(yè)務(wù)較差不適應(yīng)工作需要的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的調(diào)整，并按照會(huì)計(jì)電算化管理辦法的要求，按崗位設(shè)置和配備會(huì)計(jì)人員，以確保會(huì)計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行。

　　三、記帳憑證問(wèn)題。

　　去年9月經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)制度改革后，省局曾要求各地一律按收、付、轉(zhuǎn)三種憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。根據(jù)最新出臺(tái)的財(cái)務(wù)核算軟件，為便于計(jì)算機(jī)操作，從手工記帳與計(jì)算機(jī)記帳并行的月份開(kāi)始，一律改為記帳憑證一種方式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　四、固定資產(chǎn)核算問(wèn)題。

　　培訓(xùn)的國(guó)稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊，目前雖然可以輸入固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，但仍不能很好的適應(yīng)國(guó)稅系統(tǒng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的需要，為此總局正在研制有關(guān)的專(zhuān)門(mén)管理軟件，預(yù)計(jì)明年可在系統(tǒng)推廣應(yīng)用。因此，省局研究決定，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理仍可按現(xiàn)行規(guī)定和方式由財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行，對(duì)于價(jià)值核算，可由財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)用財(cái)務(wù)管理軟件中的帳務(wù)處理模塊，通過(guò)手工錄入記帳憑證的方式進(jìn)行核算。有條件的地方，也可以按照固定資產(chǎn)管理模塊的要求實(shí)現(xiàn)從實(shí)物核算到價(jià)值核算的電算化。

　　五、其他資金核算問(wèn)題。

　　其他資金撥入、撥出的核算，各市地可按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行電算化的會(huì)計(jì)核算。

　　六、計(jì)算機(jī)設(shè)備的配備問(wèn)題。

　　為在系統(tǒng)全面推廣應(yīng)用經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)電算化工作，實(shí)行計(jì)算機(jī)替代手工記帳，鑒于經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算資料要求安全并專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用，省局將對(duì)縣以上系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)單位各配備計(jì)算機(jī)及打印機(jī)1臺(tái)，有關(guān)采購(gòu)工作正在進(jìn)行之中。各市地也要投入力量并拿出一定的配套資金，對(duì)其余經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算單位配備相應(yīng)的電算化設(shè)備，確保經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行。

　　七、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要提高認(rèn)識(shí)，十分重視并支持會(huì)計(jì)電算化工作，認(rèn)真研究實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后有關(guān)人員、設(shè)備及其他方面的新問(wèn)題，采取得力措施，促進(jìn)會(huì)計(jì)電算化工作的順利開(kāi)展。

　　市地以下單位的會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)由各地在年內(nèi)安排，國(guó)稅系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)替代手工記帳工作應(yīng)于2000年6月底以前完成，請(qǐng)各市地按照要求抓緊安排落實(shí)。

　　國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位會(huì)計(jì)電算化管理辦法（試行）

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位會(huì)計(jì)電算化工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)務(wù)管理司是國(guó)稅局系統(tǒng)行政單位會(huì)計(jì)電算化工作的主管部門(mén)。國(guó)稅局系統(tǒng)行政單位會(huì)計(jì)電算化工作采取下管一級(jí)的管理方式。

　　各單位的行政單位會(huì)計(jì)電算化工作歸口財(cái)務(wù)部門(mén)管理。

　　第三條 國(guó)稅局系統(tǒng)行政單位會(huì)計(jì)電算化管理工作的主要內(nèi)容是：

　?。ㄒ唬┙M織本單位會(huì)計(jì)電算化日常工作，保證電算化系統(tǒng)正常運(yùn)行；

　?。ǘ┭芯恐贫〞?huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃，并組織實(shí)施；

　?。ㄈ┙⒔∪珪?huì)計(jì)電算化管理制度；

　?。ㄋ模┙M織會(huì)計(jì)人員參加會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)；

　　（五）總結(jié)、交流、推廣會(huì)計(jì)電算化經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)基層單位開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作。

　　第二章 會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置及職責(zé)

　　第四條 為了保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全及符合內(nèi)部制約制度的要求，根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作流程特點(diǎn)及國(guó)稅局系統(tǒng)財(cái)會(huì)部門(mén)的人員情況，可設(shè)置電算化會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)和出納三個(gè)崗位。

　　第五條 電算化會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)設(shè)定本單位會(huì)計(jì)電算化崗位人員的工作權(quán)限、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密和稽核等工作。要求做到：

　　（一）合理設(shè)置各崗位人員的工作權(quán)限。

　?。ǘ┒ㄆ跈z查財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)的運(yùn)行日志，督促軟件操作及審核人員定期更換操作密碼，確保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確。

　?。ㄈ?duì)記帳憑證（包括原始憑證）進(jìn)行審核，并在會(huì)計(jì)軟件中執(zhí)行審核簽字操作。電算化會(huì)計(jì)主管如授權(quán)電算化會(huì)計(jì)執(zhí)行審核簽字操作，必須在打印的記帳憑證上審核、簽章。

　?。ㄋ模?duì)打印輸出的會(huì)計(jì)帳簿和報(bào)表等進(jìn)行審核、簽章。

　　第六條電算化會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)錄入記帳憑證，對(duì)經(jīng)審核無(wú)誤的記帳憑證進(jìn)行記帳、結(jié)帳，輸出記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿及報(bào)表。負(fù)責(zé)電算化會(huì)計(jì)檔案的收集、歸檔、保管及移交等工作。要求做到：

　?。ㄒ唬徍嗽紤{證，錄入記帳憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予辦理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　?。ǘ?duì)審核人員發(fā)現(xiàn)的錄入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)修改。

　?。ㄈ┟咳詹僮魍戤厬?yīng)及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，每月終了進(jìn)行結(jié)帳并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份。

　　（四）應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作量情況，適時(shí)對(duì)己審核的記帳憑證進(jìn)行記帳、輸出記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。

　?。ㄎ澹┰履┡c出納核對(duì)現(xiàn)金、銀行帳戶(hù)余額。對(duì)銀行存款帳戶(hù)未達(dá)帳項(xiàng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　?。┊?dāng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的軟、硬件發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)人員排除故障。

　?。ㄆ撸┌凑找?guī)定收集、保管、移交電算化會(huì)計(jì)檔案。

　　第七條電算化出納崗位職責(zé)。要求做到：

　　（一）錄入、打印現(xiàn)金、銀行存款日記帳，當(dāng)日結(jié)清現(xiàn)金帳。

　?。ǘ┰履y行存款日記帳與銀行對(duì)帳單，銀行存款帳戶(hù)余額核對(duì)。

　　第八條以上三個(gè)崗位的設(shè)置應(yīng)符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，出納人員不能審核記帳憑證和保管會(huì)計(jì)檔案。

　　第三章 會(huì)計(jì)電算化操作的管理

　　第九條 會(huì)計(jì)電算化操作管理是對(duì)會(huì)計(jì)人員操作計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作的管理。包括計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備日常使用管理、上機(jī)操作電算化會(huì)計(jì)軟件和電算化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序管理三方面。

　　第十條 計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備日常使用管理。

　?。ㄒ唬┍Ｗo(hù)計(jì)算機(jī)設(shè)備，禁止非指定人員操作計(jì)算機(jī)，會(huì)計(jì)電算化應(yīng)專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用，計(jì)算機(jī)內(nèi)不得安裝與財(cái)務(wù)管理無(wú)關(guān)的軟件。

　?。ǘ┦褂貌婚g斷電源，當(dāng)不間斷電源發(fā)出停電報(bào)警時(shí)，應(yīng)立即把當(dāng)前操作的文件存盤(pán)，再關(guān)閉計(jì)算機(jī)和不間斷電源，以避免因電源中斷而破壞會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　?。ㄈ┒ㄆ诒ｐB(yǎng)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備，保證硬件系統(tǒng)正常運(yùn)行。

　?。ㄋ模┍３钟?jì)算機(jī)硬件、不間斷電源等設(shè)備及周?chē)h(huán)境整潔，注意通風(fēng)、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電。

　?。ㄎ澹┯?jì)算機(jī)在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)硬件故障時(shí)，應(yīng)做好登記并及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)人員處理。

　　第十一條 電算化會(huì)計(jì)軟件上機(jī)操作管理。

　?。ㄒ唬┟鞔_規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理。

　?。ǘ┎僮魅藛T離開(kāi)計(jì)算機(jī)時(shí)，應(yīng)按程序規(guī)定正常退出會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)，以防止未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件和操作人員越權(quán)使用軟件。

　　（三）每日操作完畢及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)軟、硬盤(pán)更新備份，每月終了結(jié)帳后對(duì)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行硬盤(pán)和軟盤(pán)更新雙備份。

　?。ㄋ模┙∪匾姆啦《敬胧?。安裝防病毒卡或使用防病毒軟件，并定期進(jìn)行版本升級(jí)。使用所有外來(lái)軟盤(pán)時(shí)，必須先對(duì)軟盤(pán)進(jìn)行病毒檢測(cè)，防止病毒感染。

　?。ㄎ澹┌l(fā)生數(shù)據(jù)丟失、混亂等情況，應(yīng)使用會(huì)計(jì)軟件中的索引功能，或備份數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)，無(wú)法自行解決時(shí)，做好故障記錄，及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)人員解決。

　　第十二條 電算化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序管理。電算化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理應(yīng)符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。會(huì)計(jì)電算化工作的一般流程是：帳務(wù)系統(tǒng)初始化——錄入記帳憑證——審核記帳憑證——記帳——結(jié)帳——輸出記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和報(bào)表。帳務(wù)系統(tǒng)初始化：在初次建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí)，需在會(huì)計(jì)主管授權(quán)下，進(jìn)行會(huì)計(jì)科目、帳本格式、憑證類(lèi)型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。記帳憑證處理：在計(jì)算機(jī)替代手工記帳以后，會(huì)計(jì)人員錄入記帳憑證可采取兩種方式。一種方式是先手工填制記帳憑證，然后再集中錄入記帳憑證、另一種方式是直接在計(jì)算機(jī)上填制、錄入、打印輸出記帳憑證，報(bào)帳人、出納人員在打印輸出的記帳憑證上簽章后進(jìn)入審核程序。采用后一種方式，審核人員除在會(huì)計(jì)軟件中執(zhí)行審核簽字操作外，還應(yīng)在已打印輸出的記帳憑證上簽章。

　　第四章 計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)的維護(hù)及管理

　　第十三條 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)是指保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)正常運(yùn)行的各種工作。主要包括計(jì)算機(jī)硬件維護(hù)、軟件維護(hù)和數(shù)據(jù)維護(hù)三方面。此項(xiàng)工作由計(jì)算機(jī)維護(hù)人員負(fù)責(zé)。

　　第十四條 計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的維護(hù)。計(jì)算機(jī)維護(hù)人員在接到會(huì)計(jì)人員故障通知后，應(yīng)及時(shí)排除故障，并做好檢查記錄。必要時(shí)與硬件生產(chǎn)或銷(xiāo)售廠(chǎng)家聯(lián)系。在計(jì)算機(jī)設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)后，計(jì)算機(jī)維護(hù)人員負(fù)責(zé)硬件和軟件的安裝和調(diào)試。計(jì)算機(jī)維護(hù)人員應(yīng)定期檢查不間斷電源的工作情況，確保不間斷電源的正常運(yùn)行。

　　第十五條 會(huì)計(jì)軟件和系統(tǒng)軟件的維護(hù)。會(huì)計(jì)軟件維護(hù)。計(jì)算機(jī)維護(hù)人員在接到會(huì)計(jì)人員使用軟件中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的通知后，應(yīng)立即幫助解決或通知會(huì)計(jì)軟件公司維護(hù)人員到現(xiàn)場(chǎng)解決。系統(tǒng)軟件維護(hù)。檢查系統(tǒng)文件的完整性，如系統(tǒng)文件被非正常刪除或修改，應(yīng)盡快恢復(fù)，以保證系統(tǒng)軟件的正常運(yùn)行。

　　第十六條 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全維護(hù)。為防止計(jì)算機(jī)病毒對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的破壞，計(jì)算機(jī)維護(hù)人員負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)機(jī)安裝防病毒軟件，并定期檢查防病毒軟件運(yùn)行情況和對(duì)防病毒軟件進(jìn)行版本升級(jí)。

　　計(jì)算機(jī)維護(hù)人員在接到會(huì)計(jì)人員因操作不當(dāng)、病毒破壞等原因引起數(shù)據(jù)丟失或混亂的通知后，應(yīng)負(fù)責(zé)查明原因，排除故障，恢復(fù)數(shù)據(jù)。如計(jì)算機(jī)維護(hù)人員不能解決，則應(yīng)向會(huì)計(jì)軟件公司維護(hù)人員咨詢(xún)或通知其到現(xiàn)場(chǎng)解決。

　　第五章 電算化會(huì)計(jì)檔案管理

　　第十七條 電算化會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)年度內(nèi)的全部會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。電算化會(huì)計(jì)檔案應(yīng)有兩種形式，存儲(chǔ)在軟盤(pán)或光盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的書(shū)面會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　第十八條 打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，由單位及有關(guān)人員簽章、裝訂、造冊(cè)后存檔保管。為保證軟盤(pán)備份數(shù)據(jù)的安全，已備份軟盤(pán)必須寫(xiě)保護(hù)、放進(jìn)硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。不可對(duì)備份磁盤(pán)進(jìn)行操作，以免造成數(shù)據(jù)缺損。

　　第十九 條電算化會(huì)計(jì)檔案的管理按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法執(zhí)行。

　　第六章 替代手工記帳的審批

　　第二十條 采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記帳，是指應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由電子計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì)計(jì)帳簿和報(bào)表。

　　第二十一條 替代手工記帳的單位，應(yīng)具備以下條件：

　?。ㄒ唬┦褂谩秶?guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理軟件》。

　?。ǘ┡c會(huì)計(jì)軟件匹配的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、不間斷電源及系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境，且做到專(zhuān)機(jī)使用。

　?。ㄈ┤藛T配備合理，會(huì)計(jì)軟件操作人員職責(zé)明確，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)，取得《會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)合格證》（初級(jí)）或國(guó)稅局系統(tǒng)認(rèn)可的會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證明。

　?。ㄋ模?huì)計(jì)電算化管理制度健全。管理制度內(nèi)容包括崗位設(shè)置及職責(zé)、會(huì)計(jì)電算化操作、計(jì)算機(jī)硬件、軟件、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)維護(hù)和會(huì)計(jì)檔案管理等方面。

　?。ㄎ澹┦褂秒娮佑?jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與手工記帳并行3個(gè)月以上（一般不超過(guò)6個(gè)月）或跨年度同時(shí)運(yùn)行4個(gè)月以上，且計(jì)算機(jī)與手工數(shù)據(jù)結(jié)果一致，計(jì)算機(jī)打印輸出的記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表符合國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)制度的要求。

　　第二十二條 替代手工記帳的審批。

　?。ㄒ唬徟鷻?quán)限。國(guó)稅局系統(tǒng)按下管一級(jí)的方式，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行計(jì)算機(jī)替代手工記帳的審批工作。已由地方財(cái)政部門(mén)驗(yàn)收同意替代手工記帳的單位，將驗(yàn)收文書(shū)上報(bào)后予以認(rèn)可。

　　（二）審查規(guī)范。詳見(jiàn)《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)計(jì)算機(jī)替代手工記帳審查規(guī)范》。

　　第七章附則

　　第二十三條 國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理軟件》的修改、版本升級(jí)工作。

　　第二十四條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布實(shí)施并負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十五條 各級(jí)國(guó)稅局可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況制定具體的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局備案。

　　第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

　　國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)計(jì)算機(jī)替代手工記帳審查規(guī)范（試行）

　　基層會(huì)計(jì)單位在具備了《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《電算化辦法》）中規(guī)定的計(jì)算機(jī)替代手工記帳（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甩帳）五個(gè)條件后，可向上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)主管部門(mén)或其指定的審批單位提出甩帳申請(qǐng)。

　　上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)在收到基層會(huì)計(jì)單位甩帳的申請(qǐng)以后，組織人員按下列標(biāo)準(zhǔn)、方法及步驟對(duì)申請(qǐng)單位進(jìn)行審查并填寫(xiě)審查記錄。

　　一、檢查會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境。包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、不間斷電源和系統(tǒng)軟件運(yùn)行情況。

　?。ㄒ唬┯?jì)算機(jī)。

　　1.查看CPU和內(nèi)存情況。進(jìn)入“Windows95”后，順序打開(kāi)“我的電腦”、“控制面版”和“系統(tǒng)”，在“系統(tǒng)屬性”的“常規(guī)”畫(huà)面上顯示的“系統(tǒng)”：“應(yīng)是”Microsoft Windows95“或以上；顯示的”計(jì)算機(jī)“：應(yīng)是”pentium（r）“和”16.0MB RAM“或以上。

　　2.查看硬盤(pán)軀動(dòng)器情況。打開(kāi)“我的電腦”，把鼠標(biāo)器的光標(biāo)指在“C：”圖標(biāo)，按鼠標(biāo)器的右鍵，在新顯示的對(duì)話(huà)框中選“屬性”按鼠標(biāo)器的左鍵，在“（C：）屬性”的“常規(guī)”畫(huà)面上顯示的“容量：”應(yīng)為“1.0GB”或以上。

　　3.查看光盤(pán)驅(qū)動(dòng)器情況。確認(rèn)計(jì)算機(jī)上安裝了光盤(pán)驅(qū)動(dòng)器，按動(dòng)出盤(pán)鍵時(shí)，光盤(pán)驅(qū)動(dòng)器的盤(pán)片托伸縮自如；在“Windows95”中光盤(pán)驅(qū)動(dòng)器讀盤(pán)正常。

　?。ǘ┐蛴C(jī)。查看是否可打印A3幅面報(bào)表。

　?。ㄈ┎婚g斷電源。

　　1.查看產(chǎn)品型號(hào)標(biāo)稱(chēng)輸出功率是否為500W或以上。

　　2.檢查線(xiàn)路連接順序是否為“市電——不間斷電源——計(jì)算機(jī)及顯示器”。3.檢測(cè)斷電狀態(tài)下能否報(bào)警并維持供電5分鐘以上。

　　（四）系統(tǒng)軟件。確認(rèn)系統(tǒng)為“Microsoft Windows95”或以上。以上檢查情況填入《系統(tǒng)遠(yuǎn)行環(huán)境及會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件情況表》中。

　　二、檢查會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)。是否為國(guó)稅局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理軟件。以上檢查情況填入《系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境及會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件情況表》中。

　　三、檢查會(huì)計(jì)電算化操作人員情況。包括：操作人員培訓(xùn)情況；稅務(wù)事業(yè)費(fèi)帳套的人員分工、崗位職責(zé)情況。

　　（一）進(jìn)入會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)管理模塊，查看稅務(wù)事業(yè)費(fèi)帳套內(nèi)人員分工及各自權(quán)限情況。將稅務(wù)事業(yè)費(fèi)帳套內(nèi)的人員分工權(quán)限與《電算化辦法》中第二章會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置及職責(zé)規(guī)定相對(duì)照，確認(rèn)其是否相符。

　　（二）查驗(yàn)上述人員是否執(zhí)有《會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)合格證書(shū)》或國(guó)稅局系統(tǒng)認(rèn)可的會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證明。以上檢查情況填入《操作人員情況表》中。

　　四、檢查會(huì)計(jì)電算化管理制度建立及執(zhí)行情況。會(huì)計(jì)電算化管理制度包括會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置及職責(zé)、會(huì)計(jì)電算化操作的管理、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)維護(hù)、電算化會(huì)計(jì)檔案管理等方面的內(nèi)容。

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置及職責(zé)方面包括：1.會(huì)計(jì)電算化工作流程中的各項(xiàng)工作是否全部落實(shí)到人。

　　2.崗位分工及職責(zé)是否合理、明確。

　?。ǘ?huì)計(jì)電算化操作管理方面包括：

　　1.了解操作人員是否知道計(jì)算機(jī)病毒的感染途徑、如何防止病毒侵入、如何使用防病毒軟件。

　　2.操作人員上機(jī)演示數(shù)據(jù)備份操作。

　　3.操作人員上機(jī)演示在發(fā)生會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)混亂、丟失時(shí)，如何使用軟件中的索引功能，如何使用備份盤(pán)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)；

    （三）計(jì)算機(jī)硬件、軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)維護(hù)方面包括：

    1.計(jì)算機(jī)硬件、軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)維護(hù)是否有固定的人員管理，其職責(zé)是否明確。

　　2.維護(hù)人員是否經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)軟件維護(hù)培訓(xùn)并取得《技術(shù)支持上崗證》。

　　3.維護(hù)人員是否掌握計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、不間斷電源及會(huì)計(jì)軟件公司維護(hù)單位的聯(lián)系電話(huà)（及其他聯(lián)系方式）、聯(lián)系人等情況。

　　4.查看計(jì)算機(jī)是否安裝了正版防病毒軟件，且為當(dāng)時(shí)最新版本。了解維護(hù)人員是否有正規(guī)的防病毒軟件升級(jí)來(lái)源途徑。

　?。ㄋ模╇娝慊瘯?huì)計(jì)檔案管理方面。計(jì)算機(jī)與手工記帳并行期間，會(huì)計(jì)檔案仍以手工帳為準(zhǔn)，同時(shí)，因計(jì)算機(jī)記帳未滿(mǎn)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，尚未形成電算化會(huì)計(jì)檔案，因此，此項(xiàng)審查重點(diǎn)是查看電算化會(huì)計(jì)檔案制度是否符合《電算化辦法》中第五章電算化會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定，包括：

　　1.了解電算化會(huì)計(jì)檔案是否有專(zhuān)人管理。

　　2.查看電算化會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定是否明確電算化會(huì)計(jì)檔案包括兩類(lèi)，即存儲(chǔ)在軟盤(pán)或光盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的書(shū)面會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　3.查看保管條件是否做到防塵、防熱、防潮、防磁、防火等。

　　將以上檢查結(jié)果填入《各項(xiàng)管理制度建立及執(zhí)行情況表》中。

　　五、檢查計(jì)算機(jī)與手工記帳并行期間會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)情況。包括計(jì)算機(jī)與手工記帳的并行時(shí)間，計(jì)算機(jī)與手工數(shù)據(jù)結(jié)果，計(jì)算機(jī)打印輸出的記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)會(huì)計(jì)制度》的要求。

　?。ㄒ唬┯?jì)算機(jī)與手工記帳并行時(shí)間是否超過(guò)3個(gè)月。

　　（二）計(jì)算機(jī)與手工記帳數(shù)據(jù)結(jié)果是否一致。

　　1.選擇申請(qǐng)甩帳前3個(gè)月作為審查期間。

　　2.審查稅務(wù)事業(yè)費(fèi)帳套。

　?。?）查看會(huì)計(jì)軟件初始化工作完成時(shí)的年初余額是否與手工帳簿相符，如果初始化開(kāi)始記帳不為年初，還應(yīng)核對(duì)開(kāi)始記帳月份的期初余額是否與手工帳簿相符。

　?。?）查看計(jì)算機(jī)總分類(lèi)帳本期發(fā)生額及余額與手工帳是否一致。

　?。?）查看計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)憑證及明細(xì)帳與手工帳是否一致。采取先抽取5個(gè)手工會(huì)計(jì)憑證及相應(yīng)的明細(xì)帳樣本，在計(jì)算機(jī)上通過(guò)屏幕查詢(xún)的方法進(jìn)行核對(duì)。

　?。?）查看3個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表與手工帳是否一致。審查自動(dòng)形成的月報(bào)表是否符合國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)制度的要求。

　?。ㄈ┎榭创蛴≥敵龅挠泿{證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)會(huì)計(jì)制度的要求。將以上檢查結(jié)果記錄在《并行期間會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)情況表》內(nèi)。

　　審查結(jié)束后，根據(jù)審查情況分別做出三種報(bào)告，即：可以通過(guò)的審查報(bào)告，需要重大改進(jìn)、重新審查的報(bào)告，不予通過(guò)的報(bào)告。