魯國稅征[1999]37號(hào)
頒布時(shí)間:1999-07-21 00:00:00.000 發(fā)文單位:山東省國家稅務(wù)局
各市、地區(qū)國家稅務(wù)局,省局直屬征收分局、涉外稅收管理分局:
為確保在商業(yè)零售領(lǐng)域?qū)嵭袖N售商品全面開票制度的順利實(shí)施,滿足用票單位和個(gè)人使用稅控收款機(jī)開具發(fā)票的實(shí)際需要,現(xiàn)就稅控收款機(jī)專用發(fā)票填開使用問題提出如下意見,請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
一、使用稅控收款機(jī)的用戶(以下簡稱“用戶”)應(yīng)逐筆如實(shí)輸入銷售或經(jīng)營數(shù)據(jù),同時(shí)為購貨方打印專用發(fā)票,并加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。對(duì)需要開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)憑取得的專用發(fā)票換開增值稅專用發(fā)票,并將專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在所換開的增值稅專用發(fā)票記帳聯(lián)后備查。
二、用戶應(yīng)按月打印匯總報(bào)表,并將報(bào)表及其他有關(guān)資料按規(guī)定報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。匯總報(bào)表的內(nèi)容包括:用戶單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、報(bào)表所屬年月、退貨小計(jì)、應(yīng)稅銷售額或經(jīng)營額、稅率(征收率)、稅額、打印發(fā)票份數(shù)總計(jì)及起止號(hào)碼,等等。
三、用戶應(yīng)保存好專用發(fā)票存根聯(lián)(或累計(jì)存根聯(lián))及銷售或經(jīng)營數(shù)據(jù),以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。專用發(fā)票存根聯(lián)及銷售或經(jīng)營記錄保存期限為5年。
四、用戶應(yīng)建立退貨登記簿。當(dāng)發(fā)生退貨時(shí),退貨方及用戶經(jīng)手人必須在專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)上簽字,注明“退貨”字樣及退貨時(shí)間。用戶應(yīng)將退貨專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)存于退貨登記簿中備查,并在稅控收款機(jī)上逐筆輸入退貨數(shù)據(jù),據(jù)以沖減銷售或營業(yè)額。月末應(yīng)打印出退貨匯總表。退貨登記簿的內(nèi)容應(yīng)包括退貨方名稱、退貨原因、退貨時(shí)間、雙方經(jīng)辦人姓名簽字等。其中:“退貨方名稱”欄,如退貨方為個(gè)人的,應(yīng)注明姓名和身份證號(hào)碼,其退回的發(fā)票聯(lián)“客戶名稱”欄應(yīng)為收款機(jī)自動(dòng)打印的“個(gè)人消費(fèi)”字樣。退貨方為單位且發(fā)票可退回的,應(yīng)注明單位名稱、地址、電話,其退回的發(fā)票聯(lián)“客戶名稱”欄應(yīng)為手工填寫的具體單位名稱;發(fā)票已入帳無法退回的,應(yīng)到當(dāng)?shù)刂鞴車悪C(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《銷貨退回及索取折讓證明單》,據(jù)以辦理退貨手續(xù)?!翱蛻裘Q”欄未填寫或填寫不規(guī)范的退貨發(fā)票,所計(jì)金額不得作為退貨數(shù)據(jù)沖減銷售收入。
退貨匯總表的內(nèi)容應(yīng)包括退回商品名稱、退貨數(shù)量、退貨金額、退貨時(shí)間、所涉及的發(fā)票號(hào)碼及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他指標(biāo)。
五、對(duì)于誤填的發(fā)票,用戶應(yīng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記,重新填開發(fā)票,不得在誤填發(fā)票上涂改。誤填作廢發(fā)票必須全聯(lián)妥善保管,以各查核,不得私自銷毀。因誤填作廢發(fā)票而輸入稅控收款機(jī)的金額,比照對(duì)退貨數(shù)據(jù)的處理規(guī)定辦理。
六、稅控收款機(jī)由于故障不能工作期間,用戶可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)取少量手工版山東省商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票,并按有關(guān)規(guī)定向購貨方開具。
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開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
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