各國家稅務(wù)分局、市局各直屬單位：

　　為進一步規(guī)范中介機構(gòu)出具外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報告工作，提高查賬報告的質(zhì)量，根據(jù)省國家稅務(wù)局《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度納稅申報提供的查賬報告有關(guān)涉稅事項披露問題的通知》（粵國稅發(fā)〔2005〕271號）等有關(guān)文件規(guī)定，現(xiàn)對中介機構(gòu)出具屬我局管轄的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)2005年度企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報告工作的有關(guān)問題明確如下：

　　一、中介機構(gòu)出具匯算清繳查賬報告的企業(yè)范圍

　　凡屬我局管轄的參加匯算清繳的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（包括A、B類企業(yè)），中介機構(gòu)可代理其出具匯算清繳查賬報告。

　　二、查賬報告的編制

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　　今年，我局根據(jù)省局粵國稅發(fā)〔2005〕271號文的規(guī)定，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅查賬報告的格式進行了修改、補充，各中介機構(gòu)要認真學(xué)習(xí)查賬報告編制說明（見附件2），嚴格按照規(guī)定的格式編制查賬報告（見附件1）。

　?。ǘ┖灠l(fā)查賬報告人的資格

　　根據(jù)規(guī)定，在市國稅局、市地稅局、市財政局登記備案的具有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師能夠簽發(fā)查賬報告。

　?。ㄈ┎橘~報告的附列資料

　　1.A類申報企業(yè)

　?。?）資產(chǎn)負債表；

　?。?）利潤表；

　　（3）經(jīng)中介機構(gòu)審核確認的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表（A類申報一主十八附）；

　　（4）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度納稅申報情況表（A類申報六個附表）；

　?。?）取消行政審批項目清單。

　　2.B類申報企業(yè)

　　B類申報企業(yè)的查賬報告參照A類申報企業(yè)的格式，另附送下列資料：

　?。?）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表（B類申報）；

　?。?）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度納稅申報情況表（B類申報）。

　　三、查賬報告及納稅調(diào)整情況的報送要求

　　為便于各級國稅機關(guān)全面、及時掌握所管轄企業(yè)聘請中介機構(gòu)進行匯算清繳查賬后的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅的調(diào)整情況，合理評估各中介機構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量，凡接受我局管轄的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)委托出具2005年度企業(yè)所得稅查賬報告的中介機構(gòu)（包括外地中介機構(gòu)），必須于2006年6月10日前以書面和磁盤（excel文件格式）形式向市局國際稅務(wù)管理科報送《中介機構(gòu)出具查賬報告納稅調(diào)整情況統(tǒng)計表》（見附件3）和書面報告。對未按規(guī)定報送納稅調(diào)整情況的中介機構(gòu)，我局將在今年進行的涉外企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量檢查中予以通報。

　　四、查賬報告工作底稿的管理

　　為加強查賬報告質(zhì)量監(jiān)管的時效性，保證查賬報告的質(zhì)量，各中介機構(gòu)要嚴格按照有關(guān)規(guī)定繼續(xù)做好查賬報告工作底稿的編制。主管國稅分局應(yīng)根據(jù)工作的需要進行抽查。此外，市局已將有關(guān)查賬報告格式和編制說明等內(nèi)容放上東莞國稅網(wǎng)頁，各分局可通知企業(yè)及中介機構(gòu)上網(wǎng)下載使用。

　　附件：（略）