�、唷柏攧召M用”項目，反映企業(yè)本期發(fā)生的應屬于投資活動或籌資活動的財務費用。本項目可以根據(jù)“財務費用”科目的本期借方發(fā)生額分析填列；如為收益，以“-”號填列。
⑨“投資損失（減：收益）”項目，反映企業(yè)本期投資所發(fā)生的損失減去收益后的凈損失。本項目可以根據(jù)利潤表“投資收益”項目的數(shù)字填列；如為投資收益，以“-”號填列。
�、狻斑f延稅款貸項（減：借項）”項目，反映企業(yè)本期遞延稅款的凈增加或凈減少。本項目可以根據(jù)資產負債表“遞延稅款借項”、“遞延稅款貸項”項目的期初、期末余額的差額填列�！斑f延稅款借項”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以正數(shù)填列：“遞延稅款借項”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以“-”號填列。
B11�！按尕浀臏p少（減：增加）”項目，反映企業(yè)本期存貨的減少（減增加）。本項目可以根據(jù)資產負債表“存貨”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以“-”號填列。
B12�！敖洜I性應收項目的減少（減：增加）”項目，反映企業(yè)本期經營性應收項目（包括應收賬款、應收票據(jù)和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等）的減少（減增加）。
B13�！敖洜I性應付項目的增加（減：減少）”項目，反映企業(yè)本期經營性應付項目（包括應付賬款、應付票據(jù)、應付福利費、應交稅金、其他應付款中與經營活動有關的部分以及應付的增值稅進項稅額等）的增加（減：減少）。
補充資料中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”與現(xiàn)金流量表中的“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”的金額相等。
（2）“不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動”，反映企業(yè)一定期間內影響資產或負債但不形成該期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息。不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動各項目的填列方法如下：
①“債務轉為資本”項目，反映企業(yè)本期轉為資本的債務金額。
�、凇耙荒陜鹊狡诘目赊D換公司債券”項目，反映企業(yè)一年內到期的可轉換公司債券的本息。
�、邸叭谫Y租入固定資產”項目，反映企業(yè)本期融資租入固定資產計入“長期應付款”科目的金額。
�。ㄋ模┵Y產減值準備明細表編制說明1.本表反映企業(yè)各項資產減值準備的增減變動情況。
2.本表各項目應根據(jù)“短期投資跌價準備”、“壞賬準備”、“存貨跌價準備”、“長期投資減值準備”、“固定資產減值準備”、“在建工程減值準備”、“無形資產減值準備”、“委托貸款”等科目的記錄分析填列。
�。ㄎ澹┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）增減變動表編制說明1.本表反映企業(yè)年末所有者權益（或股東權益）增減變動的情況。
2.本表各項目應根據(jù)“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“盈余公積”、“利潤分配”科目的發(fā)生額分析填列。
（六）應交增值稅明細表編制說明
1.本表反映企業(yè)應交增值稅的情況。
2.本表“應交增值稅”各項目的內容及其填列方法：
�。�1）“年初未抵扣數(shù)”項目，反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。本項目以“-”號填列。
�。�2）“銷項稅額”項目，反映企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金-應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。
�。�3）“出口退稅”項目，反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款。本項目應根據(jù)“應交稅金-應交增值稅”明細科目“出口退稅”專欄的記錄填列。
（4）“進項稅額轉出”項目，反映企業(yè)購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金-應交增值稅”明細科目“進項稅額轉出”專欄的記錄填列。
（5）“轉出多交增值稅”項目，反映企業(yè)月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅金-應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。
�。�6）“進項稅額”項目，反映企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金-應交增值稅”明細科目“進項稅額”專欄的記錄填列。
�。�7）“已交稅金”項目，反映企業(yè)已交納的增值額。本項目應根據(jù)“應交稅金-應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列。
�。�8）“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金-應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。
（9）“出口抵減內銷產品應納稅額”項目，反映企業(yè)按照規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金-應交增值稅”明細科目“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄的記錄填列。
�。�10）“轉出未交增值稅”項目，反映企業(yè)月度終了轉出未交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅金-應交增值稅”明細科目“轉出未交增值稅”專欄的記錄填列。
3.本表“未交增值稅”各項目，應根據(jù)“應交稅金-未交增值稅”明細科目的有關記錄填列。
�。ㄆ撸├麧櫡峙浔砭幹普f明
1.本表反映企業(yè)利潤分配的情況和年末未分配利潤的結余情況。
2.本表“本年實際”欄，根據(jù)本年“本年利潤”及“利潤分配”科目及其所屬明細科目的記錄分析填列。
“上年實際”欄根據(jù)上年“利潤分配表”填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內容不一致，應對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年實際”欄內。
3.本表各項目的內容及填列方法：
�。�1）“凈利潤”項目，反映企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤。如為凈虧損，以“-”號填列。本項目的數(shù)字應與“利潤表”“本年累計數(shù)”欄的“凈利潤”項目一致。
（2）“年初未分配利潤”項目，反映企業(yè)年初未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以“-”號填列。
�。�3）“其他轉入”項目，反映企業(yè)按規(guī)定用盈余公積彌補虧損等轉入的數(shù)額。
（4）“提取法定盈余公積”項目和“提取法定公益金”項目，分別反映企業(yè)按照規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金。
�。�5）“提取職工獎勵及福利基金”項目，反映外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的職工獎勵及福利基金。
（6）“提取儲備基金”項目和“提取企業(yè)發(fā)展基金”項目，分別反映外商投資企業(yè)按照規(guī)定提取的儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金。
�。�7）“利潤歸還投資”項目，反映中外合作經營企業(yè)按規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。
�。�8）“應付優(yōu)先股股利”項目，反映企業(yè)應分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。
�。�9）“提取任意盈余公積”項目，反映企業(yè)提取的任意盈余公積。
�。�10）“應付普通股股利”項目，反映企業(yè)應分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。企業(yè)分配給投資者的利潤，也在本項目反映。
�。�11）“轉作資本（或股本）的普通股股利”項目，反映企業(yè)分配給普通股股東的股票股利。企業(yè)以利潤轉增的資本，也在本項目反映。
�。�12）“未分配利潤”項目，反映企業(yè)年末尚未分配的利潤。如為未彌補的虧損以“-”號填列。
4.企業(yè)如因以收購本企業(yè)股票方式減少注冊資本而相應減少的未分配利潤，可在本表“年初未分配利潤”項目下增設“減：減少注冊資本減少的未分配利潤”項目反映。國有工業(yè)企業(yè)按規(guī)定補充的流動資本，可在本表“利潤歸還投資”項目下增設“補充流動資本”項目反映。企業(yè)按規(guī)定以利潤歸還借款、單項留用的利潤等，可在“補充流動資本”項目下單列項目反映。
�。ò耍┓植繄蟊恚I(yè)務分部、地區(qū)分部）編制說明
1.本表反映企業(yè)各行業(yè)、各地區(qū)經營業(yè)務的收入、成本、費用、營業(yè)利潤、資產總額以及負債總額的情況。
2.本表“項目”欄，應按業(yè)務分部和地區(qū)分部分別編制。
業(yè)務分部是指企業(yè)內可區(qū)分的組成部分，該組成部分提供單項產品或勞務�；蛞唤M相關的產品或勞務，并且承擔著不同于其他業(yè)務分部所承擔的風險和回報。
地區(qū)分部是指企業(yè)內可區(qū)分的組成部分，該組成部分在一個特定的經濟環(huán)境內提供產品或勞務，并且承擔著不同于在其他經濟環(huán)境中經營的組成部分所承擔的風險和回報。
如果兩個或多個本質上相似的業(yè)務分部或地區(qū)分部，可以合并為單一的業(yè)務分部和地區(qū)分部。企業(yè)應當根據(jù)本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的業(yè)務分部、地區(qū)分部的分部原則，并且一貫性地遵循這一原則。如隨著情況均變化而作出調整的，應在會計報表附注中予以說明，并且提供調整后的比較分部報表。
本表“抵消”欄，反映各分部間銷售所應抵消的收入、成本等。
3.滿足下列三個條件之一的，應當納入分部報表編制的范圍：
�。�1）分部營業(yè)收入占所有分部營業(yè)收入合計的10%或以上（這里的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，下同）；
�。�2）分部營業(yè)利潤占所有盈利分部的營業(yè)利潤合計的10%或以上；或者分部營業(yè)虧損占所有虧損分部的營業(yè)虧損會計的10%或以上；
�。�3）分部資產總額占所有分部資產總額合計的10%或以上。
如果按上述條件納入分部報表范圍的各個分部對外營業(yè)收入總額低于企業(yè)全部營業(yè)收入總額75%的，應將更多的分部納人分部報表編制范圍（即使未滿足上述條件），以至少達到編制的分部報表各個分部對外營業(yè)收入總額占企業(yè)全部營業(yè)收入總額的75%及以上。
納入分部報表的各個分部最多為10個，如果超過，應將相關的分部予以合并反映；如果某一分部的對外營業(yè)收入總額占企業(yè)全部營業(yè)收入總額90%及以上的，則不需編制分部報表。
如果前期某一分部未滿足上述三個條件之一而未納入分部報表編制范圍。本期因經營狀況改變等原因達到上述條件而應納入分部報表編制范圍的，為可比起見，應對上年度的數(shù)字進行調整后填入“上年”數(shù)欄。
4.本表所稱的“對外營業(yè)收入”、“對外銷售成本”，是指各業(yè)務分部對整個企業(yè)以外的單位銷售所產生的收入、成本：“分部間營業(yè)收入”、“分部間銷售成本”，是指各個業(yè)務分部與其他業(yè)務分部銷售業(yè)務所產生的收入、成本等。
對外銷售成本與分部間銷售成本，可以按照對外營業(yè)收入占全部業(yè)務（或地區(qū)）分部營業(yè)收入總額的比例進行分配。
企業(yè)對于成本的分配，也可以根據(jù)其具體情況，采用合理的方法在各分部間進行分配。
5.分部資產總額，是指分部在其經營活動中使用的，并可直接歸屬于該分部的資產總額；分部負債總額，是指分部的經營活動形成的，并可直接歸屬于該分部的負債總額。
6.如母公司的會計報表和合并會計報表一并提供時，本表只需在合并會計報表的基礎上編制。
相關熱詞： 2001年企業(yè)會計制
