現(xiàn)金流量表的計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)方式

來源: 編輯： 2003/11/18 09:24:20　　字體：大小

根據(jù)現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)來源和簡易編制方法，現(xiàn)金流量表的計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)方式主要有以下幾種：

　?、迕骷?xì)科目增設(shè)法明細(xì)科目增設(shè)法主要是在現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物明細(xì)科目的下邊再按現(xiàn)金流量表的表外取數(shù)項(xiàng)目開設(shè)明細(xì)帳；在填制收付現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的記帳憑證時(shí)，除輸入正常的一級、明細(xì)科目外，仍需輸入為編制現(xiàn)金流量表而專門增設(shè)的明細(xì)科目；在設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表表外取數(shù)項(xiàng)目的取數(shù)公式時(shí)，直接取每一現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物明細(xì)科目的借、貸方發(fā)生額。

　　對于現(xiàn)金流入取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的同名明細(xì)科目的借方發(fā)生額，對于現(xiàn)金流出，取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的同名明細(xì)科目的貸方發(fā)生額。

　　㈡輔助項(xiàng)目核算法輔助項(xiàng)目核算法主要是將現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目設(shè)置為輔助項(xiàng)目核算，該輔助核算項(xiàng)目可直接按現(xiàn)金流量表表外取數(shù)項(xiàng)目設(shè)置。在填制收付現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的記帳憑證時(shí)，除輸入正常的一級、明細(xì)科目外，仍需輸入為編制現(xiàn)金流量表而專門增設(shè)的輔助核算項(xiàng)目；在設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表表外取數(shù)項(xiàng)目的取數(shù)公式時(shí)，直接取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的同名輔助核算項(xiàng)目的借、貸方發(fā)生額。對于現(xiàn)金流入取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的同名輔助核算項(xiàng)目的借方發(fā)生額，對于現(xiàn)金流出取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的同名輔助核算項(xiàng)目的貸方發(fā)生額。

　　㈢憑證摘要標(biāo)注法憑證摘要標(biāo)注法主要是在輸入收付現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的記帳憑證時(shí)，在憑證摘要中標(biāo)注所涉及的現(xiàn)金流量表行次，在設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表表外取數(shù)項(xiàng)目的取數(shù)公式時(shí)，直接按憑證庫摘要字段中所涉及的現(xiàn)金流量表行次取數(shù)。

　?、璎F(xiàn)金流量分析法現(xiàn)金流量分析法主要是將憑證庫中所涉及到現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的記帳憑證篩選出來，再對每一憑證進(jìn)行分析，以此編制現(xiàn)金流量表的表外取數(shù)項(xiàng)目。

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