目前，大部分大型企業(yè)、部分上市公司的資金管理有一些成功的經(jīng)驗，資金的融通渠道和管理運用尚好，但大部分中小企業(yè)資金管理存在問題，本文主要針對中小型企業(yè)的資金管理提出自己的看法。
 
    一、目前中小企業(yè)資金管理存在的主要問題：

　　（一）中小企業(yè)的財務管理人員素質技能低下造成信息失真，無法為企業(yè)的管理決策提供依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理的核心是信息管理，企業(yè)必須掌握真實準確的信息來控制物流、資金流等。然而，目前我國相當多的中小企業(yè)存在信息不準現(xiàn)象，嚴重影響企業(yè)管理層的決策。

　?。ǘ┲行∑髽I(yè)的管理層素質技能不高，對中小企業(yè)的監(jiān)控不力，缺乏對資金運用的嚴格控制。公司管理層對各項資金運用環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為不遵守財務制度的現(xiàn)象，雖然大部分中小企業(yè)都制定了財務制度、設置了專職監(jiān)管人員，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層，使得企業(yè)的監(jiān)管人員形同虛設、無法有效地發(fā)揮作用。

　?。ㄈ┯捎谥行∑髽I(yè)的管理層和財務管理人員素質技能低下造成資金散亂，使用效率低下。主要表現(xiàn)在：1.多頭開戶，資金嚴重失控；2.投資決策隨意性大，盲目投資，失誤多、損失大；3.大量資金沉淀嚴重、庫存比例過高、外欠賬居高不下，資金周轉速度慢、周轉不靈。

　　二、針對上述存在問題，為了提高資金周轉速度和資金的使用效益，節(jié)約資金成本，筆者認為，中小企業(yè)要搞好資金管理，企業(yè)的管理層和財務管理人員，甚至全體員工都要努力提高自己的素質技能，特別是財務管理人員的素質技能，努力提高管理水平，每個人都要從勞動者整體利益出發(fā)，盡職盡責，做好本職工作。

　　維護勞動者的利益，就是維護自己的利益；企業(yè)的管理層要帶頭遵守企業(yè)的財務管理制度，科學決策、減少失誤。中小企業(yè)主要應從以下幾個方面做好資金管理工作。

　?。ㄒ唬┖硕ㄙY金的合理需要量。企業(yè)應以需要與節(jié)約兼顧為基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量。資金合理需要量，可以通過現(xiàn)金預算的編制來實現(xiàn)?，F(xiàn)金預算的內(nèi)容，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。

　?。ǘ┐_定籌資方案。資金需要量確定后，就要確定如何來籌集所需資金，確定籌資方案。我國目前是社會主義初級階段的市場經(jīng)濟體制，中小企業(yè)大多是非國營經(jīng)濟，企業(yè)自主經(jīng)營、自負盈虧，難免出現(xiàn)資金困難，資金不足的現(xiàn)象，可通過下列途徑解決：一方面從企業(yè)內(nèi)部看，企業(yè)銷售時盡量采用現(xiàn)金銷售或采用訂單先收款后發(fā)貨方式，實在需要賒賬的盡量縮短賬期、及時催收賬款；減少庫存，盡快處理積壓物資，及時處理閑置、過時、未使用的固定資產(chǎn)；或者通過企業(yè)內(nèi)部職工借款；另一方面從企業(yè)外部籌集資金。

　?。ㄈ┖侠磉\用資金。這是資金管理中最富實質性和創(chuàng)造性的的內(nèi)容。節(jié)約成本就是增加收益。合理運用資金就是以最低的成本創(chuàng)造最大的效益。

　　三、要做好中小企業(yè)的資金管理還應做好如下幾個方面的工作：

    （一）加強對現(xiàn)金流量分析，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和和償債能力，樹立“錢到哪里，管理就緊跟那里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。

　　（二）推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。

　?。ㄈ┘訌妰?nèi)部審計，健全內(nèi)部審計監(jiān)督制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不僅僅是對財務會計信息的和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計與監(jiān)督，將更多的精力放在管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在有序地進行。

　?。ㄋ模娰Y金支付審批制度的管理，避免權利過分集中。企業(yè)應根據(jù)業(yè)務范圍和金額大小，分批確定資金審批人員。