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集體企業(yè)改制后現(xiàn)金管理亟待加強
最近，筆者在對一些由集體企業(yè)改制的股份制企業(yè)審計時發(fā)現(xiàn)，有的單位現(xiàn)金收支不是由出納統(tǒng)一管理，而是由該單位的控股人員或供銷人員直接支配。其主要問題有：
一是現(xiàn)金收入體外循環(huán)。企業(yè)銷售人員或清收賬款人員，對以現(xiàn)金方式回籠的銷貨款，不是先交到出納手中，而是放在身邊供自己隨時支配，或隨意供其他人員使用，現(xiàn)金用完后，再將白條或發(fā)票等票據交給出納，用以沖減個人或購物單位的往來賬款，使企業(yè)現(xiàn)金日記賬無法反映其真實面貌。二是現(xiàn)金超范圍違規(guī)支付。主要是采購人員外出購買材料等大多以現(xiàn)金支付，而不是通過銀行轉賬等規(guī)定方式結付；歸還大額貨款也是以各位經理手中的現(xiàn)金坐支。有些不合理開支項目甚至沒有通過批核就已支出。三是現(xiàn)金報支把關不嚴。結算時，往往沒有經過審核，就直接由總賬會計匯總沖減個人往來賬款，而且由于結算不及時，有些發(fā)票報銷甚至跨了幾個年度，現(xiàn)金支出嚴重失控。
為此，筆者建議有關部門加強對此類企業(yè)的財務指導和管理，強化貨幣資金監(jiān)督，合理控制現(xiàn)金流量，維護全體股東的利益，促進股份制企業(yè)規(guī)范運行。
一是現(xiàn)金收入體外循環(huán)。企業(yè)銷售人員或清收賬款人員，對以現(xiàn)金方式回籠的銷貨款，不是先交到出納手中，而是放在身邊供自己隨時支配，或隨意供其他人員使用，現(xiàn)金用完后，再將白條或發(fā)票等票據交給出納，用以沖減個人或購物單位的往來賬款，使企業(yè)現(xiàn)金日記賬無法反映其真實面貌。二是現(xiàn)金超范圍違規(guī)支付。主要是采購人員外出購買材料等大多以現(xiàn)金支付，而不是通過銀行轉賬等規(guī)定方式結付；歸還大額貨款也是以各位經理手中的現(xiàn)金坐支。有些不合理開支項目甚至沒有通過批核就已支出。三是現(xiàn)金報支把關不嚴。結算時，往往沒有經過審核，就直接由總賬會計匯總沖減個人往來賬款，而且由于結算不及時，有些發(fā)票報銷甚至跨了幾個年度，現(xiàn)金支出嚴重失控。
為此，筆者建議有關部門加強對此類企業(yè)的財務指導和管理，強化貨幣資金監(jiān)督，合理控制現(xiàn)金流量，維護全體股東的利益，促進股份制企業(yè)規(guī)范運行。
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