關(guān)于個人所得稅交納具體問題咨詢
1、企業(yè)為員工發(fā)放的工作服，生產(chǎn)線的是勞動服，管理人員是西裝，是否算個人收入？
答復(fù)：需要計入工資薪金所得計征個人所得稅，《關(guān)于個人所得稅工資薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)政策問題的通知》（ 財稅[2005]183號 ）的規(guī)定：工資、薪金所得應(yīng)根據(jù)國家稅法統(tǒng)一規(guī)定，嚴(yán)格按照“工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得”的政策口徑掌握執(zhí)行。除國家統(tǒng)一規(guī)定減免稅項目外，工資、薪金所得范圍內(nèi)的全部收入，應(yīng)一律照章征稅。工作服并不是國家統(tǒng)一規(guī)定的減免稅項目，所以需要征稅。
2、企業(yè)核定每月給員工報銷100交通費，市內(nèi)交通費補貼，憑發(fā)票再限額內(nèi)報銷，是否算收入？
答復(fù)：如果是每月員工均報銷100，并不是實報實銷，那么按 財稅[2005]183號的規(guī)定，不是國家統(tǒng)一規(guī)定的減免稅項目也是需要征收個人所得稅。
3、防暑防寒收入是否算收入？
答復(fù)：同第一問的解析，按 財稅[2005]183號的規(guī)定，不是國家統(tǒng)一規(guī)定的減免稅項目也是需要征收個人所得稅。
4、給部分管理人員報銷通訊費，有限額，不突破限額按實用電信部門發(fā)票報帳；
答復(fù)：這是實際發(fā)生的，是可以實報實銷，不需要征收個人所得稅。
5、出差人員有伙食及交通補貼，個別長住外地人員按定額包干補貼，是否算；
答復(fù)：財稅[2005]183號的規(guī)定中“國家統(tǒng)一規(guī)定減免稅項目”，包括了差旅費津貼、誤餐補助，上述補貼屬于免稅范圍，不應(yīng)該計征個人所得稅，但差旅費津貼、誤餐補助具體金額各地口徑不一致，需要您咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)來確定。
6、全公司人員每天中午由公司提供一餐價值5元的免費工作餐，員工憑工作卡免費吃，是否算；
答復(fù)：同第一問的解析，按 財稅[2005]183號的規(guī)定，不是國家統(tǒng)一規(guī)定的減免稅項目，也是需要征收個人所得稅。
7、高管人員限額，憑實際發(fā)生票據(jù)，報銷私人車輛費用，算收入不？
答復(fù)：同第一問的解析，按 財稅[2005]183號的規(guī)定，也是需要征收個人所得稅。私車公用報銷的費用，各地執(zhí)行口徑也不一致，像北京是可以報銷如汽油費、過路費等費用，具體需要您咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)來確定。
8、企業(yè)送骨干管理人員，外部針對性培訓(xùn)，或組織到對口企業(yè)考察學(xué)習(xí)，算不算？
答復(fù)：這筆費用是企業(yè)為實際生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用，并不需要計人工資薪金所得征稅。
9、出國考察費用，公派的有外事辦批文，但發(fā)票是旅行社的；出國的費用，列在差旅費中是否要調(diào)整企業(yè)所得稅，個稅要交嗎？
答復(fù)：由于發(fā)票是旅行社的，實質(zhì)上組織員工免費出國旅游，需要征收個人所得稅?！蛾P(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅[2004]11號）的規(guī)定： 按照我國現(xiàn)行個人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳、其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅，這筆費用在企業(yè)所得稅中計入工資，并進行納稅調(diào)整，而不通過差旅費直接列支。
10、市內(nèi)交通費補貼，憑發(fā)票再限額內(nèi)報銷，是否個稅
答復(fù)：這是實際發(fā)生的，實報實銷的情況，是不用計入工資薪金繳納個人所得稅。