稅收籌劃有利于納稅遵從

　　納稅遵從，是指納稅義務(wù)人遵照稅收法令及稅收政策，向國家正確計算繳納應(yīng)繳納的各項稅收，并服從稅務(wù)部門及稅務(wù)執(zhí)法人員符合法律規(guī)范的管理的行為。它是納稅人基于對國家稅法價值的認(rèn)同或自身利益的權(quán)衡而表現(xiàn)出的主動服從稅法的程度。

　　實現(xiàn)較高的納稅遵從必須基于三個條件：一是納稅人對國家稅法有一個全面準(zhǔn)確的了解，對自己的生產(chǎn)經(jīng)營所得以及應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)做到心中有數(shù)；二是納稅人對稅法的合法性與合理性有正確的認(rèn)識，納稅人的價值追求與稅法的價值目標(biāo)相一致；三是能夠意識到采取違法、非法等手段偷逃稅款會給自己帶來很大的納稅風(fēng)險。分析稅收籌劃所帶來的影響，基本能夠滿足納稅遵從的三個基本條件。

　　首先，實施稅收籌劃的主觀動因是為了節(jié)約稅收成本，節(jié)約稅收成本的首要條件是納稅人必須精通稅法，只有在熟練掌握稅收政策的前提下，才能制訂出切實可行的、符合企業(yè)利益的稅收籌劃方案。通過稅收籌劃，可以促使納稅人自覺、主動地學(xué)習(xí)稅法和鉆研稅法。如果稅收籌劃成功，納稅人出于獲取稅后利潤的影響，在隨后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會更加努力地學(xué)習(xí)和研究稅法，將稅收籌劃應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，將稅收政策對企業(yè)的“優(yōu)惠”和“福利”發(fā)揮到極致；如果個別納稅人通過稅收籌劃減輕了稅負(fù)，實現(xiàn)了企業(yè)利潤的最大化，在同行業(yè)或同地區(qū)的競爭力明顯增強(qiáng)，就會影響和帶動越來越多的納稅人開展稅收籌劃，從而顯現(xiàn)出積極的示范效應(yīng)和學(xué)習(xí)效應(yīng)。稅收籌劃過程，就成為稅法的普及與運用過程，其了解程度越深，納稅人的納稅意識就越強(qiáng)。

　　其次，稅收籌劃需要統(tǒng)盤考慮，要通過對社會、制度、環(huán)境、企業(yè)自身中的不利因素和有利因素進(jìn)行綜合衡量以后才能最后確定最佳方案。稅收籌劃的周密性、嚴(yán)謹(jǐn)性、全局性決定了稅收籌劃具有抗風(fēng)險性，即通過稅收籌劃可以有效的降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。一方面，企業(yè)抗風(fēng)險能力的提升，有助于提高企業(yè)的納稅能力；另一方面，企業(yè)通過稅收籌劃，能夠意識到納稅風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的主要組成部分，采取違法、非法等手段偷逃稅款將會給自己帶來可以預(yù)知的納稅風(fēng)險。如果企業(yè)采取違法、非法等手段偷逃稅款，則預(yù)示著企業(yè)將有可能付出數(shù)額巨大的滯納金和罰款，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險將會大大增強(qiáng)，這是企業(yè)所不愿看到的。因此，為了規(guī)避風(fēng)險，提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力，企業(yè)也會自主的選擇納稅遵從，依法及時準(zhǔn)確地繳納稅款，將企業(yè)的稅收違章違法行為降低到最低限度。

　　再次，稅收籌劃有助于提高征納雙方博弈的主動性和真實性，實現(xiàn)征納雙方的信息融通。一方面，納稅人通過稅收籌劃，可以最大限度的學(xué)習(xí)和掌握稅收政策，保護(hù)自己的合法權(quán)益，保證自己的納稅行為不偏軌、不越軌；稅務(wù)機(jī)關(guān)也可通過提供咨詢服務(wù)，為納稅人開展稅收籌劃提供詳細(xì)的政策信息或數(shù)據(jù)資源，保證稅收籌劃的準(zhǔn)確性和及時性。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過了解和掌握納稅人的稅收籌劃方案，也可以更加準(zhǔn)確、詳細(xì)的了解納稅人的涉稅信息，有效克服目前存在的信息來源渠道單一、信息失真等稅源管理方面的瓶頸問題。信息資源的互動交流，可以有效的消除征納雙方的信息壁壘和信息擁有的不對稱狀態(tài)，既讓納稅人樂于遵從，也讓納稅人不得不遵從。