CIA練習(xí)題（第二部分）(1)（三）

　　201、審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的：

　　A、實(shí)地觀(guān)察為應(yīng)收賬款的存在性提供了至為可靠的信息；

　　B、購(gòu)貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；

　　C、建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；

　　D、原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，應(yīng)收未收款是觀(guān)察不到的；

　　答案B不正確，采購(gòu)訂單是批準(zhǔn)采購(gòu)的相關(guān)信息，不是實(shí)際收到所訂貨物的相關(guān)信息；

　　答案C正確，抽樣風(fēng)險(xiǎn)起因于內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論與實(shí)際得出的結(jié)論存在偏差這種可能性，如果內(nèi)部審計(jì)師以同樣的方法測(cè)試所有的項(xiàng)目。因此，樣本可能適當(dāng)?shù)?、或多或少?duì)現(xiàn)有的總體錯(cuò)報(bào)或存在偏差。不過(guò)，統(tǒng)計(jì)抽樣允許內(nèi)部審計(jì)師對(duì)樣本如何在給定的可靠程度上密切的代表總體做出定量的評(píng)估。

　　答案D不正確，原件的復(fù)印件可能會(huì)改變以變動(dòng)原件中所含的信息。因此，原件更為可靠。

　　根據(jù)以下信息回答202-203題。環(huán)境控制的審計(jì)已經(jīng)結(jié)束，其中包括對(duì)法規(guī)的遵守情況的審計(jì)。在審計(jì)結(jié)束會(huì)上要對(duì)可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。

　　202、環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒(méi)有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來(lái)安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)；

　　B、同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；

　　C、接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況；

　　D、要求管理高層參加這一決策。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，無(wú)視預(yù)算的限制沒(méi)有考慮到環(huán)境經(jīng)理的情況，不能達(dá)到改善危險(xiǎn)廢棄物管理的目的；

　　答案B不正確，如果廢棄物沒(méi)有得到適當(dāng)?shù)亩逊?，公司有可能沒(méi)有遵守環(huán)境及安全規(guī)定，推遲行動(dòng)不可接受；

　　答案C不正確，不適當(dāng)?shù)募m正措施不會(huì)產(chǎn)生合規(guī)性，將可能使不安全的獎(jiǎng)狀況繼續(xù)存在。

　　答案D正確，需要完整、及時(shí)的改正措施，但沒(méi)有可以利用的資金。這種狀況帶給組織重大的風(fēng)險(xiǎn)，管理高層必須參加決策。管理高層不可能延期接受不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，所以，可用資金可以來(lái)源于環(huán)境經(jīng)理接觸不到的其他渠道。

　　203、環(huán)境經(jīng)理提出了一個(gè)既能安全的管理廢棄物又能確保公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的至小投資方案，而內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為公司有義務(wù)超越合規(guī)性，更傾向于能夠改正目前的缺陷又能使公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的方法。內(nèi)部審計(jì)師將如何解決這種差異：

　　A、接受已提議的糾正措施；

　　B、將爭(zhēng)議上報(bào)管理高層，引用標(biāo)桿研究來(lái)支持內(nèi)部審計(jì)師的意見(jiàn)；

　　C、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理部門(mén)采取了不適當(dāng)?shù)男袆?dòng)；

　　D、接受短期可行的改正措施，但堅(jiān)持環(huán)境經(jīng)理應(yīng)同意盡可能的采納內(nèi)部審計(jì)師的方案。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，管理層的職責(zé)是確定政策，并設(shè)定業(yè)績(jī)目標(biāo)；在業(yè)務(wù)客戶(hù)的提議恰當(dāng)有效時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有權(quán)力堅(jiān)持不同的糾正措施。

　　答案B不正確，除非管理高層承認(rèn)所引用的環(huán)境政策是優(yōu)秀的，并且審計(jì)能直接確定環(huán)境目標(biāo)是否達(dá)到，否則提出上述問(wèn)題是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

　　答案C不正確，管理層的行動(dòng)是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

　　答案D不正確，在業(yè)務(wù)客戶(hù)的提議恰當(dāng)有效時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有權(quán)力堅(jiān)持不同的糾正措施。

　　204、在對(duì)限制進(jìn)入的工作場(chǎng)地的控制進(jìn)行實(shí)地測(cè)試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、詳細(xì)聽(tīng)取每個(gè)人的陳述，并調(diào)查事實(shí)；

　　B、告訴他們內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不涉及此類(lèi)事情；

　　C、建議他們此類(lèi)事情至好通過(guò)管理渠道來(lái)溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理；

　　D、建議他們?nèi)フ夜痉刹块T(mén)。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，無(wú)論什么時(shí)候只要員工抱怨有關(guān)的勞動(dòng)狀況，就存在潛在的法律問(wèn)題。除非內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在咨詢(xún)指南中明確界定，否則內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)調(diào)查這類(lèi)信息；

　　答案B不正確，盡管內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不應(yīng)調(diào)查這類(lèi)非正式的陳述或抱怨，但無(wú)視員工所關(guān)心的問(wèn)題是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

　　答案C正確，許多公司都有一個(gè)程序來(lái)接受和處理員工所關(guān)心的問(wèn)題。在偶然遇到內(nèi)部審計(jì)師時(shí)，員工可能會(huì)把這看作是繞過(guò)正常程序的一個(gè)機(jī)會(huì)。只要這個(gè)程序還在運(yùn)轉(zhuǎn)，內(nèi)部審計(jì)師就應(yīng)該鼓勵(lì)員工遵循這個(gè)程序。此外，審計(jì)經(jīng)理應(yīng)知識(shí)內(nèi)部審計(jì)師與其他員工之間的聯(lián)系。

　　答案D不正確，員工可能至終要同法律部門(mén)會(huì)談，但現(xiàn)階段應(yīng)該鼓勵(lì)員工遵守投訴受理程序來(lái)解決其關(guān)心的問(wèn)題。

　　205、由于某公司所屬工廠(chǎng)的工作性質(zhì)，保證輻射安全極為重要。有項(xiàng)業(yè)務(wù)是測(cè)試輻射性物質(zhì)在采購(gòu)、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測(cè)試中有充分的證據(jù)表明，這個(gè)流程的記錄情況良好，安全部門(mén)工作人員也很熟悉安全的運(yùn)作流程。由于采購(gòu)部門(mén)和設(shè)備部門(mén)也涉及這個(gè)流程，內(nèi)部審計(jì)師正在考慮對(duì)這兩個(gè)部門(mén)的放射性物質(zhì)處理過(guò)程進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、由于安全部門(mén)對(duì)放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，且安全部門(mén)的控制程序嚴(yán)密詳細(xì)，所以?xún)?nèi)部審計(jì)師不用檢查其他部門(mén)；

　　B、在需要時(shí)調(diào)整審計(jì)工作安排和預(yù)算，并與采購(gòu)及設(shè)備部門(mén)的人員訪(fǎng)談，確定是否存在附加控制來(lái)補(bǔ)充安全部門(mén)已經(jīng)建立的控制；

　　C、測(cè)試安全部門(mén)已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門(mén)；

　　D、推遲對(duì)采購(gòu)、設(shè)備和其他部門(mén)的調(diào)查，直至安排好審計(jì)方案。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，盡管安全部門(mén)的程序可能很全面，但如果安全人員不采取恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)等于不存在控制。在此情形下，對(duì)放射性物質(zhì)的安全處理要由不在安全部門(mén)控制下的人員來(lái)進(jìn)行；

　　答案B正確，在不該存放放射性物質(zhì)的地方存放了該物質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)是非常嚴(yán)重的，為此要求對(duì)所有關(guān)鍵控制進(jìn)行確認(rèn)和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任指出超出安全部門(mén)控制范圍的風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)要求各種資源，以便將審計(jì)程序運(yùn)用到所有相關(guān)領(lǐng)域的控制中去。

　　答案C不正確，審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)業(yè)務(wù)至重要的部分。如果一項(xiàng)活動(dòng)貫穿組織的各個(gè)層面，內(nèi)部審計(jì)師在做出對(duì)控制進(jìn)行恰當(dāng)測(cè)試的決策前應(yīng)努力了解整個(gè)系統(tǒng)并確認(rèn)所有關(guān)鍵的控制。

　　答案D不正確，對(duì)其他的部門(mén)的審計(jì)可能考慮到對(duì)放射性物質(zhì)的控制，但這種審計(jì)可能是不全面的。比如，對(duì)采購(gòu)進(jìn)行審計(jì)不可能對(duì)一些既定的具體控制進(jìn)行測(cè)試，以便追蹤放射性的物質(zhì)。而且，內(nèi)部審計(jì)師也不一定具備有關(guān)放射性物質(zhì)的技術(shù)性的專(zhuān)門(mén)知識(shí)。

　　206、某公司正在實(shí)施一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性審計(jì)項(xiàng)目，其目的是評(píng)價(jià)比較電話(huà)銷(xiāo)售代表相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷(xiāo)售兩種類(lèi)似的產(chǎn)品，這兩種類(lèi)型的產(chǎn)品價(jià)格相差20%、在2年的審計(jì)期間銷(xiāo)售價(jià)格沒(méi)有變動(dòng)，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷(xiāo)售代表的報(bào)酬包括底薪加上傭金。下列哪項(xiàng)是說(shuō)明該公司的銷(xiāo)售代表今年業(yè)績(jī)比去年好的至佳證據(jù)：

　　A、今年每位銷(xiāo)售代表的收入比去年高；

　　B、年銷(xiāo)售額比去年多；

　　C、今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高；

　　D、今年的單位銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率比去年高。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，根據(jù)每位銷(xiāo)售代表的收入可以測(cè)算生產(chǎn)率。因?yàn)槭杖肱c投入和產(chǎn)出有關(guān)，這個(gè)選項(xiàng)是對(duì)生產(chǎn)率的測(cè)算。

　　答案B不正確，年銷(xiāo)售額是不能測(cè)算出產(chǎn)出的；

　　答案C不正確，即使在單位銷(xiāo)售額、收入和毛利潤(rùn)下降以及銷(xiāo)售代表數(shù)增加的情況下，新客戶(hù)比率也可能會(huì)增加；

　　答案D不正確，今年的單位銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)率比去年高有可能是銷(xiāo)售代表數(shù)增加所致，不一定是生產(chǎn)率提高的作用。

　　207、內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)貨運(yùn)部門(mén)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)審計(jì)。他從貨運(yùn)部門(mén)的文件中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測(cè)試結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門(mén)在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論，以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的：

　　A、選擇用以證實(shí)結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；

　　B、貨運(yùn)部門(mén)在完成其職責(zé)方面是有效的；

　　C、這個(gè)結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測(cè)試的念頭；

　　D、上述答案都不正確。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，樣本規(guī)模要適當(dāng)，以便能證實(shí)結(jié)論是合理的；

　　答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師在斷定貨運(yùn)部門(mén)的有效性前，應(yīng)確定貨運(yùn)部門(mén)的日常限額是恰當(dāng)?shù)?，并且貨物迅速的發(fā)運(yùn)到正確的客戶(hù)那里；

　　答案C不正確，仍應(yīng)開(kāi)展成本與收益的效率測(cè)試。

　　答案D正確，假定以一年的貨運(yùn)日志為總體，內(nèi)部審計(jì)師要根據(jù)充分的樣本規(guī)模得出結(jié)論。不過(guò)，在斷定貨運(yùn)部門(mén)在完成其職責(zé)方面的有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定貨運(yùn)部門(mén)的日常限額是恰當(dāng)?shù)?，并且貨物迅速的發(fā)運(yùn)給正確的客戶(hù)，而且還應(yīng)開(kāi)展成本與收益關(guān)系的效率測(cè)試。

　　208、假定內(nèi)部審計(jì)師計(jì)算某一產(chǎn)品線(xiàn)的存貨周轉(zhuǎn)率并且已確認(rèn)許多產(chǎn)品線(xiàn)的周轉(zhuǎn)率小于3、5、以下哪項(xiàng)結(jié)論可由上述審計(jì)結(jié)果所證實(shí)：

　　Ⅰ。確認(rèn)的產(chǎn)品線(xiàn)包括過(guò)時(shí)的存貨。

　　Ⅱ。存貨是按超過(guò)凈變現(xiàn)值的價(jià)值計(jì)價(jià)的。

　?、?。鑒于公司持有的過(guò)時(shí)存貨，使存貨成本太高。

　　A、僅有Ⅰ和Ⅲ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是；

　　D、以上都不是。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，存貨周轉(zhuǎn)率必須與行業(yè)平均周轉(zhuǎn)率進(jìn)行比較，以確定存貨周轉(zhuǎn)率是否相對(duì)高或低；

　　答案B不正確，來(lái)自存貨周轉(zhuǎn)率的信息是不充分的，不能確斷定是按超過(guò)凈變現(xiàn)值的價(jià)值來(lái)計(jì)價(jià)的；

　　答案C不正確，在對(duì)過(guò)時(shí)存貨、存貨成本或價(jià)值得出結(jié)論前還需更多的信息。

　　答案D正確，存貨周轉(zhuǎn)率等于銷(xiāo)售成本/平均存貨。存貨周轉(zhuǎn)率向內(nèi)部審計(jì)師表明在某段時(shí)間內(nèi)存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù)。不過(guò)，在沒(méi)有其他信息提示時(shí)，無(wú)法對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行解釋。因此，內(nèi)部審計(jì)師不能確定過(guò)時(shí)的東西是否就是存貨、存貨價(jià)值太高或存貨成本太高。

　　209、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問(wèn)題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷(xiāo)售賬戶(hù)余額的準(zhǔn)確性，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師觀(guān)察客戶(hù)的實(shí)物盤(pán)存過(guò)程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷(xiāo)售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷(xiāo)售額，審計(jì)師斷定2001年的銷(xiāo)售額得到了恰當(dāng)記錄。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，在分析性程序的限制范圍內(nèi)，如果銷(xiāo)售額與內(nèi)部審計(jì)師預(yù)期的幾乎一致，則內(nèi)部審計(jì)師可以推導(dǎo)出銷(xiāo)售余額和原始記錄都是準(zhǔn)確的；

　　答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師僅能得出應(yīng)收款確實(shí)存在的推斷，但得不出應(yīng)收款可收回性的推斷；；

　　答案C不正確，上述程序已將賬面記錄與存貨進(jìn)行了全面的核對(duì)。

　　答案D正確，內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施了截止日測(cè)試，并斷定2001年的銷(xiāo)售額的表述準(zhǔn)確的。這種推斷是不正確的，恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論是截止日測(cè)試支持了有關(guān)2001年銷(xiāo)售額的完整性的論斷，如，2001年的銷(xiāo)售額得到了恰當(dāng)記錄。不過(guò)，這種測(cè)試不能確定2002年的銷(xiāo)售額是否記在了2001年。

　　210、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)使用整合測(cè)試法（ITF）對(duì)其薪金處理進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)確認(rèn)了計(jì)算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測(cè)試數(shù)據(jù)來(lái)測(cè)試計(jì)算機(jī)程序，并提交了整年的測(cè)試交易。假定內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論：

　　A、該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T(mén)并得到了準(zhǔn)確的處理；

　　B、所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的；

　　C、計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過(guò)去的年份里對(duì)工資的處理是準(zhǔn)確的；

　　D、以上答案都正確。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，整合測(cè)試法能提供有關(guān)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序處理準(zhǔn)確性的信息，它不能提供已提交的數(shù)據(jù)有效性方面的信息；

　　答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師不能得出所有的員工都已準(zhǔn)確支付并且這些支付已準(zhǔn)確記錄的結(jié)論；

　　答案C正確，推理限制在計(jì)算機(jī)化的控制的運(yùn)行情況以及年度計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序處理的準(zhǔn)確性方面。整合測(cè)試法測(cè)試的僅僅是應(yīng)用軟件計(jì)算機(jī)化的部分，不對(duì)所有的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確的錄入進(jìn)行測(cè)試。

　　答案D不正確，由于答案A和B是錯(cuò)誤的。

　　211、在對(duì)采購(gòu)程序進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師核查出采購(gòu)經(jīng)理批準(zhǔn)過(guò)一次未經(jīng)招標(biāo)的采購(gòu)訂單。上述信息所能支持的結(jié)論是：

　　A、采購(gòu)經(jīng)理未遵守公司的政策；

　　B、這可能不是唯一的一次未取得競(jìng)標(biāo)價(jià)格的采購(gòu)行為；

　　C、在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)說(shuō)明這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

　　D、該組織可能在這次采購(gòu)中支付了不必要的高價(jià)；

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，所給的信息中沒(méi)有說(shuō)明公司的政策要求所有采購(gòu)都需要競(jìng)標(biāo)價(jià)。此外，許多公司的政策還允許例外情況存在；

　　答案B正確，上述樣本信息使內(nèi)部審計(jì)師不能排除采購(gòu)經(jīng)理在沒(méi)有取得競(jìng)標(biāo)價(jià)就多次批準(zhǔn)購(gòu)貨的可能性。如果這個(gè)發(fā)現(xiàn)很重大，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)明確考慮采購(gòu)總體中還存在其他未采用競(jìng)標(biāo)價(jià)采購(gòu)的可能性。

　　答案C不正確，上述事實(shí)沒(méi)有表明這個(gè)發(fā)現(xiàn)就是錯(cuò)誤的或代表任何其他重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

　　答案D不正確，在沒(méi)有競(jìng)標(biāo)價(jià)的情況下，內(nèi)部審計(jì)師可以懷疑公司高價(jià)支付，但在沒(méi)有對(duì)特定的采購(gòu)行為進(jìn)行事實(shí)調(diào)查前是不能得出這個(gè)結(jié)論的。

　　212、審計(jì)經(jīng)理正開(kāi)展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息：

　　A、審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒(méi)有清晰界定；

　　B、由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

　　D、所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)每次審計(jì)做出計(jì)劃。計(jì)劃包括建立工作目標(biāo)和范圍。缺乏上述步驟表明計(jì)劃是不充分的。

　　答案B不正確，由于未預(yù)期到的阻礙就表明計(jì)劃不充分是沒(méi)有必要的；

　　答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)編制注重于既定業(yè)務(wù)目標(biāo)的工作方案，上述目標(biāo)會(huì)對(duì)組織產(chǎn)生重大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)每個(gè)單項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)的檢查不符合成本效益原則；

　　答案D不正確，審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，內(nèi)部審計(jì)師很少預(yù)見(jiàn)到的環(huán)境或情況可能會(huì)在審計(jì)中遇到。

　　213、內(nèi)部審計(jì)師正開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)是評(píng)價(jià)公司的養(yǎng)老金計(jì)劃。人力資源部負(fù)責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算、通知符合條件的員工、向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動(dòng)信息以便進(jìn)行支付處理，并證實(shí)托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計(jì)算結(jié)果以及在部門(mén)的專(zhuān)職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請(qǐng)求。如果以下哪種情況發(fā)生，就表明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離

　　A、負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請(qǐng)求的養(yǎng)老金專(zhuān)職人員，還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性；

　　B、負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專(zhuān)職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工；

　　C、負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算的人員，還同時(shí)負(fù)責(zé)驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性；

　　D、負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)類(lèi)別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險(xiǎn)精算師進(jìn)行接觸。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，導(dǎo)致職務(wù)沒(méi)有適當(dāng)分離的不相容責(zé)任包括：負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請(qǐng)求的養(yǎng)老金專(zhuān)職人員，還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性。盡管人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)所有的支付請(qǐng)求，專(zhuān)職人員還是有機(jī)會(huì)在經(jīng)理批準(zhǔn)之后或是添加一個(gè)支付請(qǐng)求，或是改變支付請(qǐng)求。

　　答案B不正確，如果人力資源部經(jīng)理批準(zhǔn)了符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員，合并確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格以及負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取請(qǐng)求的員工的職責(zé)是可以接受的；

　　答案C不正確，合并養(yǎng)老金計(jì)算和驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付的準(zhǔn)確性的職責(zé)是可以接受的，人力資源部經(jīng)理已批準(zhǔn)所有的計(jì)算結(jié)果和支付請(qǐng)求；

　　答案D不正確，讓步同一個(gè)人負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)類(lèi)別并與內(nèi)部保險(xiǎn)精算師接觸不是會(huì)產(chǎn)生不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離。

　　214、在一組審計(jì)工作底稿中，內(nèi)部審計(jì)師做出以下表述：“公司在較遠(yuǎn)的地方有80個(gè)倉(cāng)庫(kù)，每一倉(cāng)庫(kù)存放了100到500件產(chǎn)品”。由此，內(nèi)部審計(jì)師可以得出如下結(jié)論：

　　A、至少有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)存放的產(chǎn)品數(shù)是一樣的；

　　B、大多數(shù)倉(cāng)庫(kù)存放的產(chǎn)品超過(guò)250件；

　　C、所有倉(cāng)庫(kù)存放的產(chǎn)品總數(shù)至少有8400件；

　　D、倉(cāng)庫(kù)里產(chǎn)品的平均數(shù)為300件。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，不一定至少有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)有相同數(shù)量的產(chǎn)品；

　　答案B不正確，每個(gè)倉(cāng)庫(kù)容納100到500件產(chǎn)品，所以不可能大多數(shù)倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品數(shù)量超過(guò)250件；

　　答案C正確，每個(gè)倉(cāng)庫(kù)至少有100件產(chǎn)品，并且至少有一個(gè)倉(cāng)庫(kù)有500件產(chǎn)品。如果79個(gè)倉(cāng)庫(kù)有至少的產(chǎn)品100件，一個(gè)倉(cāng)庫(kù)有至多的產(chǎn)品500件，則產(chǎn)品總數(shù)達(dá)到8400件。內(nèi)部審計(jì)師從記錄可推出的結(jié)論是：所有倉(cāng)庫(kù)的累計(jì)庫(kù)存產(chǎn)品量至少達(dá)到8400件。

　　答案D不正確，在所給的信息中不能得出倉(cāng)庫(kù)平均庫(kù)存量為300件。

　　215、一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)下列計(jì)算機(jī)邏輯圖：

　　以下哪項(xiàng)是對(duì)這個(gè)邏輯圖的描述：

　　A、程序循環(huán)步驟；

　　B、數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)；

　　C、余額測(cè)試；

　　D、界限測(cè)試。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，變量A由于加了1會(huì)增加，變量C會(huì)反復(fù)的加到D上，直到A超過(guò)B、這個(gè)圖表描述的是一個(gè)程序循環(huán)。

　　答案B不正確，數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)將每個(gè)傳送的字符的比特與有效的比特組合相比較；

　　答案C不正確，余額測(cè)試是將總量與其各組成部分進(jìn)行比較；

　　答案D不正確，界限測(cè)試確定數(shù)值是否落在預(yù)先確定的合理值范圍內(nèi)。

　　216、內(nèi)部審計(jì)師必須權(quán)衡業(yè)務(wù)程序的成本與要收集的證據(jù)的說(shuō)服力之間的關(guān)系。觀(guān)察是一種涉及成本/效益權(quán)衡的業(yè)務(wù)程序。下列哪項(xiàng)關(guān)于觀(guān)察這一業(yè)務(wù)技術(shù)的陳述是正確的：

　　Ⅰ。因?yàn)槿藗冊(cè)诒挥^(guān)察時(shí)可能會(huì)行為異常，因而觀(guān)察是有局限性的。

　?、颉．?dāng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否平衡時(shí)，觀(guān)察對(duì)完整性聲明較之對(duì)存在性聲明更具有說(shuō)服力。

　　Ⅲ。在提供關(guān)于公司的過(guò)程與書(shū)面政策規(guī)定有什么樣的差異的信息方面，觀(guān)察是有效的。

　　A、僅有Ⅰ

　　B、僅有Ⅱ

　　C、僅有Ⅰ和Ⅲ

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，觀(guān)察在判斷書(shū)面規(guī)則是否得到執(zhí)行時(shí)也是有效的；

　　答案B和D不正確，觀(guān)察對(duì)存在性聲明較之對(duì)完整性聲明更具有說(shuō)服力。

　　答案C正確，觀(guān)察是指觀(guān)察組織中雇員的有形活動(dòng)以了解他們?nèi)绾螆?zhí)行任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)師能夠判斷書(shū)面政策是否得到執(zhí)行。由于那些知道自己正在受到觀(guān)察的雇員在受觀(guān)察期間可能行為異常，因此觀(guān)察是有局限性的。另外，觀(guān)察對(duì)存在性聲明或事件聲明（資產(chǎn)或債務(wù)是否存在和交易是否發(fā)生）較之對(duì)完整性聲明（應(yīng)該報(bào)告的所有交易是否已經(jīng)報(bào)告）更具有說(shuō)服力。

　　根據(jù)以下信息回答217-218題：某公司在全國(guó)有四個(gè)制造廠(chǎng)。有關(guān)生產(chǎn)、定價(jià)和戰(zhàn)略方向等重大決策由總部控制與協(xié)調(diào)。其中兩個(gè)制造廠(chǎng)（C與D）是另外兩個(gè)廠(chǎng)（A與B）的供應(yīng)商。廠(chǎng)A與B制造了該公司的兩個(gè)主要產(chǎn)品系列。鑒于各廠(chǎng)之間關(guān)聯(lián)性很大，大量的生產(chǎn)、銷(xiāo)售及公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制。每個(gè)工廠(chǎng)負(fù)責(zé)建立自己的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，自行采購(gòu)原料。銷(xiāo)售定單來(lái)自全國(guó)各地的銷(xiāo)售代理商，可以直接傳遞到生產(chǎn)廠(chǎng)進(jìn)行處理或者由總部送往生產(chǎn)廠(chǎng)進(jìn)行裝運(yùn)并收費(fèi)。所有的銷(xiāo)售價(jià)格均由總部決定。

　　217、所有的銷(xiāo)售價(jià)格均由總部確定，并通過(guò)電子方式發(fā)送到各工廠(chǎng)，以便更新其銷(xiāo)售價(jià)格表。所有銷(xiāo)售均按照計(jì)算機(jī)表格上的價(jià)格進(jìn)行。任何價(jià)格的變動(dòng)都要經(jīng)工廠(chǎng)銷(xiāo)售經(jīng)理及總部的市場(chǎng)部經(jīng)理批準(zhǔn)，以便對(duì)價(jià)格表進(jìn)行更新。內(nèi)部審計(jì)師想了解這一過(guò)程是如何運(yùn)行的，可以使用的至適合的審計(jì)程序是：

　　A、書(shū)面記錄銷(xiāo)售價(jià)格從總部向各工廠(chǎng)的傳送、表格的取得與更新的方式、在支付程序中對(duì)表格的使用情況；

　　B、制作銷(xiāo)售定單處理的流程圖，確定是如何接受定單并定價(jià)的；

　　C、利用調(diào)查問(wèn)卷確認(rèn)批準(zhǔn)產(chǎn)品裝運(yùn)的人員及如何對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行定價(jià)；

　　D、從工廠(chǎng)獲取現(xiàn)有流程圖的復(fù)印件，確定如何獲取價(jià)格數(shù)據(jù)。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，本題涉及三個(gè)潛在的的問(wèn)題：（1）價(jià)格數(shù)據(jù)能否準(zhǔn)確傳送到各工廠(chǎng)，（2）接觸價(jià)格數(shù)據(jù)并批準(zhǔn)價(jià)格數(shù)據(jù)的變動(dòng)，（3）通過(guò)計(jì)算機(jī)程序利用數(shù)據(jù)形成銷(xiāo)售發(fā)票。A選項(xiàng)所描述的程序形成了上述流程特征的所有信息。

　　答案B不正確，流程圖提供的是銷(xiāo)售定單流程的信息，但僅限于單個(gè)的發(fā)票如何定價(jià)的信息；

　　答案C不正確，調(diào)查問(wèn)卷僅限于有關(guān)的定價(jià)問(wèn)題；

　　答案D不正確，流程圖提供的是計(jì)算機(jī)程序應(yīng)該如何運(yùn)行的信息，但它可能不是信息。因此，它不能提供有關(guān)數(shù)據(jù)如何進(jìn)入價(jià)格表的信息。

　　218、在對(duì)B廠(chǎng)審計(jì)前的初步調(diào)查中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該廠(chǎng)正面臨著以下問(wèn)題：成本遠(yuǎn)超過(guò)計(jì)劃成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過(guò)高。以下哪項(xiàng)管理控制程序可以至有效地使該問(wèn)題早日引起管理層的注意：

　　A、在每個(gè)工廠(chǎng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度，每周向總部報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)成本差異；

　　B、在每個(gè)工廠(chǎng)實(shí)行永續(xù)存貨控制，編制任何超過(guò)兩周生產(chǎn)需要的存貨項(xiàng)目的詳細(xì)報(bào)告，并將該報(bào)告送至工廠(chǎng)管理層與總部；

　　C、每月向工廠(chǎng)發(fā)送建立在管理預(yù)測(cè)上的生產(chǎn)計(jì)劃，每周編制報(bào)告，比較預(yù)計(jì)產(chǎn)量和實(shí)際產(chǎn)量、周實(shí)際成本與預(yù)算成本；

　　D、每周編制報(bào)告，比較實(shí)際銷(xiāo)售額和預(yù)測(cè)銷(xiāo)售額、實(shí)際毛利與預(yù)算毛利。進(jìn)入銷(xiāo)售成本的存貨成本應(yīng)按照后進(jìn)先出法計(jì)算，以適應(yīng)情況。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，正確的成本管理程序應(yīng)該是管理層每月把預(yù)測(cè)的生產(chǎn)成本計(jì)劃交給工廠(chǎng)，并進(jìn)行比較。將工廠(chǎng)自身的成本標(biāo)準(zhǔn)與其實(shí)際成本進(jìn)行比較毫無(wú)意義；

　　答案B不正確，永續(xù)存貨記錄是有用的，但不足以解決成本水平和產(chǎn)成品的存量明顯過(guò)高的問(wèn)題。另外，編制超過(guò)兩周生產(chǎn)需要的存貨項(xiàng)目的報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)不合理；

　　答案C正確，每月和每周的報(bào)告系統(tǒng)是一種管理控制的類(lèi)型，能夠反映比較全面的經(jīng)營(yíng)情況，如果能夠正確執(zhí)行，它能夠很迅速地使問(wèn)題得到管理部門(mén)的注意。由于工廠(chǎng)比較分散，所以需要總部的協(xié)調(diào)。管理層必須建立一種報(bào)告和控制系統(tǒng)，將實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算業(yè)績(jī)相比較，從而進(jìn)行評(píng)價(jià)和管理。

　　答案D不正確，這個(gè)問(wèn)題是關(guān)于產(chǎn)品產(chǎn)量和生產(chǎn)成本的問(wèn)題，銷(xiāo)售額與毛利的數(shù)據(jù)沒(méi)有及時(shí)的反應(yīng)這個(gè)問(wèn)題的性質(zhì)。

　　219、在自動(dòng)錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求：若定單會(huì)導(dǎo)致客戶(hù)的應(yīng)收賬款額超過(guò)此前12個(gè)月中任何兩個(gè)月平均銷(xiāo)售額，就不錄入該定單。分部的銷(xiāo)售經(jīng)理匯總了大量顯示銷(xiāo)售下降及定單錄入延誤的例子，認(rèn)為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷(xiāo)售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了：

　　A、有關(guān)新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；

　　B、無(wú)關(guān)的爭(zhēng)論信息；

　　C、新的信貸政策沒(méi)有滿(mǎn)足公司控制應(yīng)收帳款的可回收性的目標(biāo)證據(jù)；

　　D、新的信貸政策對(duì)客戶(hù)商譽(yù)的影響在統(tǒng)計(jì)上可以得出有效的結(jié)論。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，反饋控制解釋為“收集有關(guān)完整活動(dòng)的信息、評(píng)價(jià)這些信息，并在將來(lái)采取步驟改進(jìn)類(lèi)似的活動(dòng)。反饋控制允許管理者用這些在執(zhí)行過(guò)程中得到的信息，作為未來(lái)活動(dòng)的計(jì)劃目標(biāo)和可接受的標(biāo)準(zhǔn)”。

　　答案B不正確，這些數(shù)據(jù)是相關(guān)信息；

　　答案C不正確，銷(xiāo)售經(jīng)理的數(shù)據(jù)提供了銷(xiāo)售下降與定單錄入延誤的信息，但沒(méi)有反映出應(yīng)收賬款的可回收性；

　　答案D不正確，這些信息只是傳聞，要想使這些信息在統(tǒng)計(jì)上是有效的，就有必要進(jìn)行隨機(jī)抽樣，以便能夠控制和評(píng)定抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

　　220、在評(píng)價(jià)采購(gòu)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行以下哪項(xiàng)程序來(lái)確定競(jìng)標(biāo)價(jià)程序是否恰當(dāng)：

　?、瘛８鶕?jù)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)要求來(lái)征求投標(biāo)價(jià)。

　?、?。選擇足夠多的供應(yīng)商來(lái)確保競(jìng)爭(zhēng)。

　?、?。從控制目標(biāo)考慮，引入的投標(biāo)價(jià)首先應(yīng)從采購(gòu)方那里取得。

　　A、Ⅰ和Ⅲ；

　　B、Ⅱ和Ⅲ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ和Ⅱ。

　　答案：D

　　解析：答案A、B、C都不正確，盡管應(yīng)根據(jù)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)要求來(lái)征求投標(biāo)價(jià)，從記錄和控制目標(biāo)考慮，引入的投標(biāo)價(jià)首先應(yīng)由獨(dú)立的第三方（如，獨(dú)立的登記員）那里取得。

　　答案D正確，根據(jù)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)要求來(lái)征求投標(biāo)價(jià)，并選擇足夠多的供應(yīng)商來(lái)確保競(jìng)爭(zhēng)。

　　221、以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時(shí)處理的同時(shí)，公司能限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面至為有效：

　　A、確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔；

　　B、與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷(xiāo)支票注明的支付日進(jìn)行比較；

　　D、將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，時(shí)間間隔代表處理發(fā)票所需的時(shí)間天數(shù)，并表明發(fā)票是否得到及時(shí)的處理。不過(guò)，這不能讓內(nèi)部審計(jì)師確定所進(jìn)行的支付工作是否限度的運(yùn)用了公司的現(xiàn)金；

　　答案B不正確，與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談不能提供任何有關(guān)處理工作及時(shí)性的書(shū)面信息；

　　答案C正確，將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷(xiāo)支票注明的支付日進(jìn)行比較，內(nèi)部審計(jì)師能夠評(píng)估發(fā)票是否得到了及時(shí)的處理。因此，內(nèi)部審計(jì)師能夠確定現(xiàn)金支付工作在其應(yīng)付日前沒(méi)有進(jìn)行。

　　答案D不正確，將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較不會(huì)讓內(nèi)部審計(jì)師對(duì)現(xiàn)金是否化的運(yùn)用情況作出評(píng)估。

　　根據(jù)以下信息回答222-226題：某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶(hù)滿(mǎn)意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門(mén)客戶(hù)服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶(hù)中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次?？蛻?hù)服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話(huà)，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。

　　222、在進(jìn)行郵件調(diào)查時(shí)，不予回復(fù)引起的偏差是一個(gè)經(jīng)常需要考慮的問(wèn)題。在一個(gè)樣本（如客戶(hù)服務(wù)處抽取的樣本）中，不予回復(fù)引起的偏差會(huì)引起困難的主要原因是：

　　A、難以計(jì)算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差；

　　B、不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別；

　　C、調(diào)查問(wèn)卷過(guò)短；

　　D、置信區(qū)間會(huì)變窄。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，使用公式對(duì)于差數(shù)據(jù)和好數(shù)據(jù)一樣容易；

　　答案B正確，如果回復(fù)者作為一個(gè)群體和不回復(fù)者存在區(qū)別，那么，樣本就不會(huì)是真正隨機(jī)的。因此，人們可以因?yàn)楹蛦?wèn)卷調(diào)查的目的相關(guān)的理由而選擇不回復(fù)。

　　答案C不正確，更長(zhǎng)的調(diào)查問(wèn)卷會(huì)增加不回復(fù)的偏見(jiàn)；

　　答案D不正確，不回復(fù)減少了樣本規(guī)模，置信區(qū)間會(huì)變寬而不是變窄。

　　223、業(yè)務(wù)工作計(jì)劃的步驟之一是檢查調(diào)查問(wèn)卷設(shè)計(jì)的質(zhì)量。下述哪一項(xiàng)是調(diào)查問(wèn)卷選擇題設(shè)計(jì)中的常見(jiàn)錯(cuò)誤：

　　A、選項(xiàng)采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽；

　　B、問(wèn)題的選項(xiàng)并不相互排斥；

　　C、運(yùn)用李柯特分層法而非語(yǔ)義差異分層法；

　　D、問(wèn)題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語(yǔ)。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，雙極標(biāo)簽和單極標(biāo)簽對(duì)于選擇題都是有效的選擇；

　　答案B正確，問(wèn)題的形式、措辭和排序是問(wèn)卷設(shè)計(jì)中的重要問(wèn)題。選項(xiàng)重疊常常給回答者帶來(lái)困難。由此導(dǎo)致的模棱兩可降低了回答的有效性。

　　答案C不正確，李柯特分層法和語(yǔ)義差異分層法對(duì)于選擇題都是有效的選擇。李柯特分層法采用回答者表明同意或不同意程度的問(wèn)題。語(yǔ)義差異分層法根據(jù)含義截然相反的詞語(yǔ)（例如，大和?。﹣?lái)確立層次。這些詞語(yǔ)是一個(gè)連續(xù)統(tǒng)一體的兩端?；卮鹫吒鶕?jù)其感情方向和強(qiáng)度指明在這個(gè)連續(xù)統(tǒng)上對(duì)應(yīng)的位置；

　　答案D不正確，熟悉的術(shù)語(yǔ)是問(wèn)題的一個(gè)理想特征。

　　224、以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)：

　　A、回答率一般要高得多；

　　B、調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問(wèn)題的理解；

　　C、調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)者可以采用更多類(lèi)型的問(wèn)題；

　　D、由于避免了郵費(fèi)而成本更低。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，郵件調(diào)查的回答率常常很低；

　　答案B不正確，調(diào)查員解釋選項(xiàng)和重新表述問(wèn)題的能力增加了回答質(zhì)量；

　　答案C不正確，視聽(tīng)手段、復(fù)雜序列和其他種類(lèi)的問(wèn)題都通過(guò)訪(fǎng)談的交互性而成為可能。

　　答案D正確，郵件調(diào)查的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是它們的成本效率。郵資相對(duì)于電話(huà)訪(fǎng)談的成本要低，相對(duì)于面談的成本就更低了。

　　225、許多調(diào)查問(wèn)卷是由采用相同回答選項(xiàng)（例如，非常同意、同意、既不同意也不反對(duì)、不同意、很不同意）的一系列不同問(wèn)題組成。一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的調(diào)查對(duì)象來(lái)回答不同版本的調(diào)查問(wèn)卷。這些不同版本的調(diào)查問(wèn)卷將問(wèn)題按不同順序排列，將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒（例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。這類(lèi)問(wèn)卷變量的目的是：

　　A、消除故意的虛假陳述；

　　B、減少模式反應(yīng)傾向的影響；

　　C、測(cè)試回答者是否閱讀了調(diào)查問(wèn)卷；

　　D、運(yùn)用相同的問(wèn)題，可能獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息。

　　答案：B

　　解析：答案A、C和D都不正確，問(wèn)卷變量不能消除故意的虛假陳述，不能測(cè)試回答者是否閱讀了調(diào)查問(wèn)卷，也不能運(yùn)用相同的問(wèn)題獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息。

　　答案B正確，問(wèn)題的順序和格式有許多已知的效果。例如，問(wèn)題的編排應(yīng)該符合邏輯順序，由于個(gè)人化的問(wèn)題可能觸動(dòng)感情因而應(yīng)該放在倒計(jì)時(shí)。減少這些效果的一種方法是使用問(wèn)卷變異，它們可以使這些偏差在樣本中達(dá)到平均數(shù)。

　　226、內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問(wèn)卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問(wèn)題中有潛在偏向的措辭等深感憂(yōu)慮。他們建議客戶(hù)服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀(guān)察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話(huà)交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn)：

　　A、可以在自然背景下觀(guān)察到與顧客的互動(dòng)；

　　B、更容易精確測(cè)度研究變量；

　　C、意料之外或異常的事件更容易被觀(guān)察到；

　　D、人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，觀(guān)察在自然背景下的現(xiàn)象消除了實(shí)驗(yàn)性偏差的一些方面；

　　答案B正確，缺乏實(shí)驗(yàn)性控制和測(cè)度精確性是觀(guān)察式研究的弱點(diǎn)。另一個(gè)缺點(diǎn)是，有些東西是無(wú)法觀(guān)察到的，如個(gè)人行為、態(tài)度、感情和動(dòng)機(jī)等。

　　答案C不正確，觀(guān)察意料之外或異常的事件的可能性使得不引人注目的測(cè)度方法可以用于解釋性研究；

　　答案D不正確，如果研究對(duì)象沒(méi)有意識(shí)到正在被研究，那么他們不大可能像他們認(rèn)為研究者所希望的那樣行事，如審視自己的意見(jiàn)等。

　　227、在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過(guò)的每一句話(huà)的。為了便于日后使用，記錄面談信息至有效的方式是：

　　A、快速記錄，盡量把所說(shuō)的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來(lái)，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)；

　　B、通過(guò)錄音記錄下每個(gè)人說(shuō)的每句話(huà)，然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件；

　　C、請(qǐng)一個(gè)專(zhuān)業(yè)的秘書(shū)作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

　　D、圍繞面談?dòng)?jì)劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮穑瑫?huì)談后再?gòu)?fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，廣泛的記錄可能會(huì)妨礙和回答者的溝通；

　　答案B不正確，如果調(diào)查員專(zhuān)注于記錄，那么保持目光接觸和觀(guān)察無(wú)聲信號(hào)就很困難。錄音記錄可以用于有爭(zhēng)議的問(wèn)題，但是它通常不會(huì)引起回答者的積極感覺(jué)；

　　答案C不正確，對(duì)于多數(shù)機(jī)構(gòu)目標(biāo)來(lái)說(shuō)，如實(shí)的引用是不必要的。除了成本因素外，還要考慮到對(duì)保密性的損害和回答者可能的消極反應(yīng)，這種選擇是不可行的。

　　答案D正確，面談的準(zhǔn)備很關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)客戶(hù)、已經(jīng)確定的業(yè)務(wù)目標(biāo)和準(zhǔn)備好的問(wèn)題盡可能地了解。面談期間，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在分成兩邊的紙上作紀(jì)錄，一邊列出問(wèn)題，另一邊留下空間記錄回答。面談后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在內(nèi)容還很新鮮的時(shí)候詳細(xì)闡述記錄。

　　228、管理人員在填寫(xiě)一份內(nèi)部控制查問(wèn)卷時(shí)對(duì)每一個(gè)問(wèn)題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪(fǎng)問(wèn)時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查問(wèn)卷，但沒(méi)有在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計(jì)師的主管人對(duì)上述程序不滿(mǎn)的原因是：

　　A、業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實(shí)；

　　B、不能依賴(lài)內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷；

　　C、管理人員填寫(xiě)調(diào)查問(wèn)卷時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不在場(chǎng)；

　　D、調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)沒(méi)有涉及會(huì)計(jì)操作和控制。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，自我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷提供了間接信息。由于這種信息是由業(yè)務(wù)客戶(hù)提供的而不是獨(dú)立的來(lái)源，因此必須予以確認(rèn)。

　　答案B不正確，通用內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷適用于不同的組織單位、人員和職能部門(mén)的這種能力正是它們的一個(gè)長(zhǎng)處；

　　答案C不正確，內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷可以設(shè)計(jì)成無(wú)需內(nèi)部審計(jì)師在場(chǎng)也能由業(yè)務(wù)客戶(hù)回答；

　　答案D不正確，內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷不需要涉及會(huì)計(jì)信息來(lái)保證其完整性。

　　229、一份調(diào)查問(wèn)卷由一系列與為防止或檢測(cè)每種類(lèi)型的交易中可能發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊通常所需的控制有關(guān)的問(wèn)題組成。以下哪項(xiàng)不是這樣一份調(diào)查問(wèn)卷的優(yōu)點(diǎn)：

　　A、調(diào)查問(wèn)卷提供了一個(gè)盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架；

　　B、調(diào)查問(wèn)卷容易完成；

　　C、調(diào)查問(wèn)卷在設(shè)計(jì)和應(yīng)用上具有靈活性；

　　D、完成了的調(diào)查問(wèn)卷提供了內(nèi)部審計(jì)師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，調(diào)查問(wèn)卷提供了一個(gè)確?？刂扑P(guān)注的事項(xiàng)不被忽視的框架；

　　答案B不正確，調(diào)查問(wèn)卷相對(duì)容易完成；

　　答案C正確，問(wèn)卷調(diào)查某些問(wèn)題的回答是被預(yù)期的，因此它們的設(shè)計(jì)是缺乏靈活性的。問(wèn)卷不容易被改編成適合獨(dú)一無(wú)二的情形。至具有靈活性的方法是描述內(nèi)部控制的敘述性備忘錄。其次是流程圖。

　　答案D不正確，通常，管理層和雇員只需要回答“是/否”就可以了。由于所完成的調(diào)查問(wèn)卷會(huì)成為內(nèi)部審計(jì)師熟悉業(yè)務(wù)客戶(hù)的活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)和控制工作的證明文件的一部分。

　　230、一份設(shè)計(jì)良好的內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷應(yīng)該：

　　A、只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門(mén)來(lái)組織；

　　B、是評(píng)估控制危險(xiǎn)的數(shù)據(jù)的足夠來(lái)源；

　　C、幫助評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果；

　　D、獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)之外。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，部門(mén)設(shè)計(jì)的“是/否”問(wèn)題格式和問(wèn)題排序有利于問(wèn)卷的管理，但是其它組織問(wèn)題的格式和方法也是可以的；

　　答案B不正確，問(wèn)卷是幫助理解和證明內(nèi)部控制的工具，但作為支持評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的唯一信息來(lái)源是不夠的；

　　答案C正確，一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷由一系列關(guān)于組織為防止或檢測(cè)錯(cuò)誤和舞弊而設(shè)計(jì)的控制的問(wèn)題組成。這些問(wèn)題的答案幫助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)與具體聲明相關(guān)的具體控制，設(shè)計(jì)一些檢查來(lái)評(píng)估這些控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施效果。

　　答案D不正確，內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷必須為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)來(lái)設(shè)計(jì)。

　　231、以下哪項(xiàng)表述表明用錯(cuò)誤的方式使用內(nèi)部控制問(wèn)卷方式：

　　A、用書(shū)面注釋或解釋闡述所有答案；

　　B、在與負(fù)責(zé)被審計(jì)領(lǐng)域的人面談過(guò)程中填寫(xiě)調(diào)查問(wèn)卷；

　　C、構(gòu)造一份調(diào)查問(wèn)卷，以便否定的回答能夠引起重視；

　　D、用文字說(shuō)明或流程圖補(bǔ)充一個(gè)已完成的調(diào)查問(wèn)卷。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，只有那些看起來(lái)不合適的答案需要進(jìn)行闡述和解釋。這樣的話(huà)，就可以強(qiáng)調(diào)存在問(wèn)題的區(qū)域，確認(rèn)補(bǔ)償性控制或者提出業(yè)務(wù)程序擴(kuò)展的計(jì)劃。

　　答案B、C和D不正確，在與負(fù)責(zé)被審計(jì)領(lǐng)域的人面談過(guò)程中填寫(xiě)調(diào)查問(wèn)卷、構(gòu)造一份調(diào)查問(wèn)卷以便否定的回答能夠引起重視、用文字說(shuō)明或流程圖補(bǔ)充一個(gè)已完成的調(diào)查問(wèn)卷都是內(nèi)部控制問(wèn)卷的適當(dāng)使用方式。

　　232、內(nèi)部審計(jì)師在與一位數(shù)據(jù)輸入人員進(jìn)行面談時(shí)，討論了用于追蹤職員培訓(xùn)要求和遵循情況的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)這一系統(tǒng)存在潛在的重要缺陷。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、不直接或間接提到這個(gè)缺陷，以免使該職員感到不舒服；

　　B、提出間接問(wèn)題，幫助獲得與這個(gè)潛在缺陷有關(guān)的更多真實(shí)信息；

　　C、向職員詢(xún)問(wèn)關(guān)于該缺陷的問(wèn)題，并立即決定是否應(yīng)該就該觀(guān)察進(jìn)行溝通；

　　D、確定該缺陷是否確實(shí)存在后，進(jìn)行第二次面談。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師有義務(wù)獲得信息。這個(gè)缺陷可能危及公司的證券，因此內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該簡(jiǎn)單地回避這個(gè)問(wèn)題。

　　答案B正確，間接問(wèn)題允許內(nèi)部審計(jì)師在不讓職員感到受到指責(zé)的情況下獲得一些信息。一個(gè)感覺(jué)輕松愉快和不會(huì)受到威脅的訪(fǎng)談對(duì)象更有可能采取合作的態(tài)度。

　　答案C不正確，職員不大可能提供充分的信息讓內(nèi)部審計(jì)師判斷是否應(yīng)該立即就該觀(guān)察進(jìn)行溝通；

　　答案D不正確，第二次面談很有可能是無(wú)效的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該從第一次面談中了解到盡可能多的信息，和那些可能有額外信息的人交談，只有在有必要闡述關(guān)于他/她的責(zé)任的具體問(wèn)題時(shí)才回到原來(lái)的職員那里。

　　233、作為評(píng)估安全管理項(xiàng)目這一業(yè)務(wù)的一部分，內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)編寫(xiě)、發(fā)布和維護(hù)安全程序的人員進(jìn)行了面談。盡管內(nèi)部審計(jì)師主要的興趣是確認(rèn)保證程序正在被應(yīng)用的控制，但是該人員有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告訴內(nèi)部審計(jì)師。為確保不會(huì)遺漏重要信息，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

　　A、記錄下該人員所講的一切。如果內(nèi)部審計(jì)師不能跟上速度，可以要求暫停，然后跟上。在面談之后，內(nèi)部審計(jì)師仔細(xì)檢查整個(gè)記錄并且有信心發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息；

　　B、錄下談話(huà)，過(guò)后從中提取相關(guān)信息；

　　C、不從大量信息中進(jìn)行挑選。重新就此話(huà)題訪(fǎng)問(wèn)該人員的上級(jí)，那時(shí)再獲取所需的任何信息；

　　D、在談話(huà)過(guò)程中，努力預(yù)期如何切入主要興趣所在

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師在記錄訪(fǎng)談對(duì)象所講的一切時(shí)很有可能錯(cuò)過(guò)重點(diǎn)；

　　答案B不正確，記錄整個(gè)面談是無(wú)效的；

　　答案C不正確，這種程序?qū)γ總€(gè)人的時(shí)間都是一種浪費(fèi)，而且內(nèi)部審計(jì)師還有可能得不到想要的信息。

　　答案D正確，預(yù)期是內(nèi)部審計(jì)師為了在廣泛討論中維持中心可以采用的一種方法。它假定內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)做了一些準(zhǔn)備性工作并且準(zhǔn)備仔細(xì)傾聽(tīng)。由于積極的傾聽(tīng)者能夠以比大多數(shù)人說(shuō)話(huà)更快的速度處理信息，因而可以預(yù)期。這樣，傾聽(tīng)者有時(shí)間分析信息和判斷哪些是至重要的。

　　234、在一次確認(rèn)廢水排放質(zhì)量的控制的面談中，當(dāng)被問(wèn)到保證采集和分析樣本的控制時(shí)，負(fù)責(zé)的雇員僅僅提到部門(mén)程序。在內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)中，這種操作應(yīng)該保持一種記錄，記錄所有的樣本、實(shí)施分析的種類(lèi)以及結(jié)果是否應(yīng)該向管理層或管制機(jī)構(gòu)報(bào)告。由于某種原因，這些雇員不愿意討論這個(gè)方面的詳細(xì)責(zé)任。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師至好的做法是：

　　A、繼續(xù)面談，討論該雇員任務(wù)的其他要素，周期性地回到樣本和分析結(jié)果的話(huà)題；

　　B、敘述內(nèi)部審計(jì)師在其他工廠(chǎng)看到的情況，告訴雇員這個(gè)記錄是必要的；

　　C、接受雇員提供的信息，記錄這么一個(gè)觀(guān)察發(fā)現(xiàn)：存在適當(dāng)?shù)目刂疲?/p>

　　D、和該雇員的上級(jí)面談，詳細(xì)討論被審計(jì)人的任務(wù)。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)師可能希望在該雇員感到輕松后回到樣本控制的話(huà)題。不帶裁判傾向的詢(xún)問(wèn)、良好的傾聽(tīng)習(xí)慣以及合作的方法可能會(huì)降低雇員的抵觸情緒和得到想要的信息。

　　答案B不正確，不需要向雇員敘述其它工廠(chǎng)的情況。不過(guò)，當(dāng)完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)，在至終的業(yè)務(wù)溝通時(shí)把這種至佳管理實(shí)踐的信息包括進(jìn)來(lái)是很恰當(dāng)?shù)摹４鸢窩不正確，如果內(nèi)部審計(jì)師高度懷疑一項(xiàng)控制不存在，那么，接受雇員至初的、未經(jīng)證實(shí)的表述是不足以作為一項(xiàng)觀(guān)察的基礎(chǔ)的，這項(xiàng)觀(guān)察至終是會(huì)受到質(zhì)疑的；答案D不正確，和上級(jí)面談不會(huì)從雇員那兒獲得額外信息。

　　235、某審計(jì)師擬采用屬性抽樣測(cè)試一項(xiàng)有關(guān)現(xiàn)金支出批準(zhǔn)程序的內(nèi)部控制的有效性。在屬性抽樣中，當(dāng)所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預(yù)計(jì)錯(cuò)誤發(fā)生率從5%降為4%，這可能導(dǎo)致修正的樣本量：

　　A、變大

　　B、變小

　　C、不變

　　D、無(wú)法確定

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，預(yù)計(jì)錯(cuò)誤發(fā)生率增大，樣本量會(huì)變大；

　　答案B正確，屬性抽樣的樣本量的基本公式為：n=　其中C為置信系數(shù)，p為預(yù)期誤差率，q=（100%-p%），P為精確度（每項(xiàng)的）。因此，如果預(yù)期誤差率減少，而其他因素保持不變，樣本量將會(huì)減少。例如，5%和95%（1、0-0、05）的積是0、0475，但是4%和96%（1、0-0、04）的積是0、0384、

　　答案C不正確，當(dāng)其中一個(gè)變量變動(dòng)而其他因素保持不變，樣本量也會(huì)發(fā)生變動(dòng)；

　　答案D不正確，預(yù)計(jì)錯(cuò)誤發(fā)生率減少而其他因素保持不變，樣本量將會(huì)減少。

　　236、在屬性抽樣中，如果樣本量的其他所有因素都不變，將置信水平從95%降為90%，并將要求的精確度從2%提高到5%，會(huì)導(dǎo)致修正的樣本量：

　　A、變大

　　B、變小

　　C、不變

　　D、無(wú)法決定

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，C增加并且P減少，才會(huì)導(dǎo)致樣本量增加；

　　答案B正確，屬性抽樣的樣本量的基本公式為：n=　。其中C為置信系數(shù)，p為預(yù)期誤差率，q=（100%-p%），P為精確度（每項(xiàng)的）。因此，如果置信系數(shù)降低，并且精確度提高，樣本量將會(huì)變小。

　　答案C和D都不正確，置信系數(shù)降低并且精確度提高，樣本量將會(huì)變小。

　　237、一名審計(jì)師的抽樣目的是為了獲得一個(gè)可衡量的保證，即樣本將包含總體的至少一次例外情況的發(fā)生，這時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用的抽樣方法是：

　　A、隨機(jī)抽樣

　　B、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　C、概率比例大小抽樣

　　D、變量抽樣

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，隨機(jī)抽樣是用于樣本的選擇上；

　　答案B正確，發(fā)現(xiàn)抽樣是屬性抽樣的一種，用來(lái)識(shí)別總體中的關(guān)鍵偏差。假定發(fā)生率為（或接近于）0%，如果發(fā)現(xiàn)樣本中存在偏差，則不能使用這種方法來(lái)估計(jì)統(tǒng)計(jì)結(jié)果。因此，發(fā)現(xiàn)抽樣用于控制測(cè)試中，但僅當(dāng)存在個(gè)別關(guān)鍵的偏差時(shí)，這種方法比較合適。要計(jì)算出樣本量，從而保證樣本將至少包含一個(gè)總體的例外情況，如果這種偏差在總體中以給定比率發(fā)生。

　　答案C不正確，概率比例大小抽樣是屬性抽樣的修正版，于貨幣數(shù)量的誤差率有關(guān)；

　　答案D不正確，變量抽樣用于估計(jì)總體的值。

　　238、內(nèi)部審計(jì)師隨機(jī)抽取了200張發(fā)貨票進(jìn)行測(cè)試，發(fā)現(xiàn)35張是沒(méi)有得到批準(zhǔn)的支付。在95 %的置信水平下，應(yīng)確定什么樣的精確度：

　　A、6、9 %

　　B、5、3 %

　　C、9、1 %

　　D、3、5 %

　　答案：B

　　解析：答案A、C和D都不正確，精確度是根據(jù)上面的公式計(jì)算出來(lái)的。

　　答案B正確，下面是屬性抽樣的樣本量的基本公式，可以用來(lái)計(jì)算精確度：n= 、其中C為置信系數(shù)，p為預(yù)期誤差率，q=（100%-p%），P為精確度（每項(xiàng)的），n是樣本量。

　　=0、0028

　　P=0、053或5、3%

　　239、在評(píng)價(jià)屬性抽樣的結(jié)果時(shí)，下列哪項(xiàng)必須是已知的：

　　A、總體的估計(jì)貨幣值；

　　B、樣本值的標(biāo)準(zhǔn)差；

　　C、選擇的樣本的實(shí)際規(guī)模；

　　D、有限總體修正因素。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，貨幣價(jià)值與屬性抽樣是無(wú)關(guān)的；

　　答案B不正確，標(biāo)準(zhǔn)差是變量抽樣公式的一個(gè)要素；

　　答案C正確，樣本規(guī)模是用來(lái)估計(jì)被審計(jì)屬性的實(shí)際發(fā)生率。例如，控制偏差（識(shí)別出的特定屬性的數(shù)量÷實(shí)際樣本量）。

　　答案D不正確，有限總體修正因素是用來(lái)調(diào)整初始計(jì)算出的樣本量。

　　240、當(dāng)前一項(xiàng)與支付活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實(shí)過(guò)程中存在大量的錯(cuò)誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。到目前為止，所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未得到充分的確認(rèn)。對(duì)于這些問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的至適當(dāng)?shù)男袆?dòng)是：

　　A、與應(yīng)付賬款職員和處理這些交易所涉及到的人員面談；

　　B、針對(duì)應(yīng)付賬款和采購(gòu)部門(mén)參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本規(guī)模；

　　C、集中于現(xiàn)金支付檢查的審計(jì)項(xiàng)目要求，爭(zhēng)取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息；

　　D、在給管理層的報(bào)告中描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問(wèn)題，而不必說(shuō)明原因或內(nèi)部審計(jì)師對(duì)這種情況得出的結(jié)論。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，收集反饋的三種方法是觀(guān)察、分析和詢(xún)問(wèn)。和應(yīng)付賬款核查過(guò)程涉及的人員和其他人面談是至適合的行動(dòng)。

　　答案B不正確，擴(kuò)大樣本規(guī)模會(huì)產(chǎn)生關(guān)于這些屬性的錯(cuò)誤率的更真實(shí)的信息，但不會(huì)提供錯(cuò)誤原因的反饋；

　　答案C不正確，現(xiàn)金支付檢查會(huì)顯示在實(shí)施核查過(guò)程和對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行修正之后的交易處理結(jié)果，這些信息不會(huì)提供錯(cuò)誤原因的額外反饋；

　　答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)收集錯(cuò)誤原因的反饋感興趣。

　　241、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時(shí)，比較有效的是：

　　A、要求給出可以量化的具體答案；

　　B、詢(xún)問(wèn)他們的工作；

　　C、問(wèn)一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問(wèn)題；

　　D、利用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，后面的調(diào)查工作會(huì)涵蓋能夠量化的信息。建立友好關(guān)系在初期的面談中更為重要；

　　答案B正確，為了提高內(nèi)部審計(jì)師和業(yè)務(wù)客戶(hù)之間的合作，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該盡可能地人性化業(yè)務(wù)過(guò)程。例如，與被問(wèn)及控制類(lèi)型的問(wèn)題相比，個(gè)人在被問(wèn)及生活類(lèi)型的問(wèn)題時(shí)會(huì)覺(jué)得受到更多的尊重。詢(xún)問(wèn)人們的工作會(huì)提高內(nèi)部審計(jì)師和業(yè)務(wù)客戶(hù)之間的人際關(guān)系。

　　答案C不正確，如果沒(méi)有懷疑存在舞弊或者業(yè)務(wù)不涉及現(xiàn)金或可流通證券，那么，更有效的方法是緩和管理層因預(yù)期該業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的憂(yōu)慮；

　　答案D不正確，盡管業(yè)務(wù)客戶(hù)的恐懼是預(yù)期該業(yè)務(wù)的很自然的組成部分，但是，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用良好的人際溝通技巧和業(yè)務(wù)客戶(hù)建立一種積極的參與關(guān)系，以免恐懼產(chǎn)生重大影響。

　　242、某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會(huì)議，討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和活動(dòng)。在討論了過(guò)去一年該企業(yè)12個(gè)車(chē)間的活動(dòng)之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng)。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書(shū)面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序（SOP）調(diào)查表。相對(duì)于下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性：

　　A、雖然SOP調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。

　　B、增加該項(xiàng)控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地減少。

　　C、如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動(dòng)可以減少一些。

　　D、為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計(jì)劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)實(shí)施。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，SOP調(diào)查表的一個(gè)具體優(yōu)勢(shì)是，它可以被本地管理人員用于定期保證雇員行為仍然適合于相關(guān)的、有效的和的標(biāo)準(zhǔn)操作程序。當(dāng)為確定控制正在按照計(jì)劃實(shí)施的后續(xù)活動(dòng)得到執(zhí)行時(shí)，控制的綜合水平和控制環(huán)境將得到提高和改善。

　　答案B不正確，SOP調(diào)查表對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有影響，并且內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有關(guān)于這種控制是否有效的信息；

　　答案C不正確，標(biāo)準(zhǔn)操作程序如所描述的那樣提供了看似適當(dāng)?shù)亩ㄏ蚩刂?，?nèi)部審計(jì)活動(dòng)的批準(zhǔn)不會(huì)影響這些控制的操作；

　　答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)SOP調(diào)查表的控制不會(huì)影響獲得的信息，考慮到這種信息的客觀(guān)性，必須對(duì)它進(jìn)行證實(shí)。

　　243、當(dāng)前一項(xiàng)評(píng)估支付活動(dòng)的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實(shí)過(guò)程中存在大量的錯(cuò)誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時(shí)間已經(jīng)花費(fèi)在這個(gè)部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)花時(shí)間觀(guān)察每個(gè)憑單辦事員執(zhí)行的操作；對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門(mén)的交易文件進(jìn)行抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯(cuò)誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)量。到目前為止，在詳細(xì)測(cè)試、觀(guān)察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因在這三個(gè)部門(mén)的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。為確定這些錯(cuò)誤的原因，首席內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的至適當(dāng)?shù)男袆?dòng)方向是：

　　A、詢(xún)問(wèn)和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見(jiàn)；

　　B、針對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門(mén)參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本規(guī)模；

　　C、集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目要求，爭(zhēng)取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息；

　　D、在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問(wèn)題，而不必說(shuō)明原因或?qū)徲?jì)師對(duì)這種情況所下的結(jié)論。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，收集反饋的三種方法是觀(guān)察、分析和詢(xún)問(wèn)。詢(xún)問(wèn)業(yè)務(wù)客戶(hù)和組織內(nèi)部的其他相關(guān)人員是還沒(méi)有被應(yīng)用的方法。

　　答案B不正確，擴(kuò)大樣本規(guī)模會(huì)產(chǎn)生關(guān)于這些屬性的錯(cuò)誤率的更真實(shí)的信息，但不會(huì)提供錯(cuò)誤原因的反饋；

　　答案C不正確，現(xiàn)金支付檢查會(huì)顯示在實(shí)施證實(shí)過(guò)程和對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行修正之后的交易處理結(jié)果，這些信息不會(huì)提供錯(cuò)誤原因的額外反饋；

　　答案D不正確，和管理層的業(yè)務(wù)溝通不會(huì)產(chǎn)生關(guān)于問(wèn)題原因的額外信息。

　　244、內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問(wèn)卷，要求用下面幾種選擇作答：

　　1、也許不是問(wèn)題

　　2、有可能是問(wèn)題

　　3、很有可能是問(wèn)題

　　以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問(wèn)卷的一個(gè)例子：

　　A、趨勢(shì)分析。

　　B、比率分析。

　　C、不引人注目的評(píng)定或觀(guān)察。

　　D、評(píng)級(jí)尺度。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，趨勢(shì)分析是根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)在的情況外推；

　　答案B不正確，比率分析考慮的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部關(guān)系；

　　答案C不正確，評(píng)級(jí)尺度的使用要求參與人積極參與，它會(huì)引起人們的注意。

　　答案D正確，當(dāng)預(yù)計(jì)有一系列意見(jiàn)時(shí)，可以使用等級(jí)提問(wèn)表。等級(jí)代表了回應(yīng)的連續(xù)統(tǒng)。在這種情況下，它反映了概率描述。

　　245、某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來(lái)估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000、樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%（Z=2）時(shí)，置信區(qū)間是多少：

　　A、$47-$103

　　B、$71-$79

　　C、$61-$89

　　D、$73-$75

　　答案：B

　　解析：答案A、C、D均不正確，正確的置信區(qū)間應(yīng)該是$71-$79、

　　答案B正確，單位均值估計(jì)抽樣的樣本量公式是n= ，可得出精確度 、其中：C是置信系數(shù)或與所需置信水平相關(guān)的總體標(biāo)準(zhǔn)差（1—誤拒風(fēng)險(xiǎn)），σ為總體標(biāo)準(zhǔn)差（根據(jù)試點(diǎn)抽樣或上一年樣本的估計(jì)）。如果給定C＝2（Z=2），置信區(qū)間就等于均值加或減去2乘以均值標(biāo)準(zhǔn)差（　$2）。因此，置信區(qū)間等于$75±$4，或$71-$79、

　　246、下列哪項(xiàng)技術(shù)能夠用來(lái)估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)差：

　　A、差異估計(jì)

　　B、試點(diǎn)樣本

　　C、回歸

　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，差異估計(jì)是變量抽樣計(jì)劃的一種，是先計(jì)算出樣本的審定值和賬面值的平均差異，然后乘以總體的項(xiàng)目數(shù)。差異估計(jì)不能用來(lái)估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)差。

　　答案B正確，內(nèi)部審計(jì)師可以用試點(diǎn)樣本的標(biāo)準(zhǔn)差去估計(jì)總體的標(biāo)準(zhǔn)差。在采用變量抽樣方法時(shí)，要計(jì)算樣本規(guī)模需要知道總體標(biāo)準(zhǔn)差的估計(jì)值、要求的置信水平和指定的精確度。

　　答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師用回歸（相關(guān)分析的擴(kuò)展）來(lái)分析賬戶(hù)或其他總體的余額；

　　答案D不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣是屬性抽樣的一種，用來(lái)發(fā)現(xiàn)主要的偏差。

　　根據(jù)以下信息回答247-250題：用單位平均抽樣來(lái)估計(jì)存貨價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)師得到了下列結(jié)果：

　　預(yù)計(jì)存貨價(jià)值 $3000000

　　置信水平 95%

　　置信區(qū)間 $2800000-$3200000

　　標(biāo)準(zhǔn)差（標(biāo)準(zhǔn)離差/樣本量的平方根）　$100000

　　Z值（大約）　2、0

　　精確度 $200000

　　存貨的賬面值約為$3075000

　　247、從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論：

　　A、有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000；

　　B、有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為$200000或更多；

　　C、存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)；

　　D、存貨有2、5%的可能性會(huì)超過(guò)$3200000、

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，置信區(qū)間（$2800000-$3200000）包括總體真值的可能性為95%；

　　答案B不正確，存貨的實(shí)際值沒(méi)有包括在置信區(qū)間里的概率為5%；

　　答案C不正確，根據(jù)所給信息不能確定存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)。

　　答案D正確，內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)確定了95%的置信水平。因此，置信區(qū)間應(yīng)該包含了標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布曲線(xiàn)下的95%的區(qū)域。因?yàn)榇尕泝r(jià)值可能高于或低于預(yù)計(jì)價(jià)值，置信區(qū)間沒(méi)有包括的5%的區(qū)域平均分布在兩側(cè)，每側(cè)各為2、5%、因此，總體的真值超過(guò)置信區(qū)間上限（$3，200，000）的可能性為2、5%、

　　248、下列哪種變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄：

　　A、置信水平從95%增至99%

　　B、置信水平從95%下降至90%

　　C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平降低

　　D、精確度提高

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，置信水平增高，Z值上升，則精確度上升，置信區(qū)間會(huì)變寬；

　　答案B正確，假設(shè)標(biāo)準(zhǔn)差不變，如果置信水平從95%減至90%，置信區(qū)間將會(huì)變窄。精確度等于標(biāo)準(zhǔn)差乘以Z值，當(dāng)要求的置信水平下降時(shí)，Z值下降，則精確度下降。置信區(qū)間等于平均值加減精確度（平均值±精確度），所以置信區(qū)間會(huì)變窄。

　　答案C不正確，降低可接受的誤拒風(fēng)險(xiǎn)，置信水平會(huì)增高，并且如果標(biāo)準(zhǔn)差保持不變，會(huì)導(dǎo)致置信區(qū)間變寬；

　　答案D不正確，提高精確度會(huì)使置信區(qū)間變寬。

　　249、標(biāo)準(zhǔn)誤差為$100000反映了：

　　A、在樣本誤差的基礎(chǔ)上得出的預(yù)計(jì)總體誤差；

　　B、樣本的平均誤差率；

　　C、樣本項(xiàng)目金額數(shù)的變化程度；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師可接受的總體誤差。

　　答案：C

　　解析：答案A和B都不正確，標(biāo)準(zhǔn)差不是對(duì)總體誤差的估計(jì)值，也不是對(duì)樣本誤差的度量；

　　答案C正確，平均值的標(biāo)準(zhǔn)差是樣本平均值分布的標(biāo)準(zhǔn)偏離程度，是總體標(biāo)準(zhǔn)差（ ）除以樣本量（n）的平方根。標(biāo)準(zhǔn)差越大，置信區(qū)間越寬。

　　答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師能接受的總體誤差是可容忍的錯(cuò)報(bào)，是由內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷得出的。

　　250、如果審計(jì)師用非統(tǒng)計(jì)抽樣來(lái)代替統(tǒng)計(jì)抽樣，下列哪個(gè)表述正確：

　　A、置信水平不能被量化；

　　B、精確度會(huì)提高；

　　C、存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降；

　　D、誤受風(fēng)險(xiǎn)增加。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，非統(tǒng)計(jì)抽樣（判斷抽樣）是根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師的主觀(guān)判斷來(lái)確定樣本量，并選取樣本。這種主觀(guān)判斷并不總是存在缺點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)師可以根據(jù)其他工作，來(lái)測(cè)試大部分項(xiàng)目和風(fēng)險(xiǎn)交易，并重點(diǎn)檢查那些易受高控制風(fēng)險(xiǎn)影響的交易類(lèi)型。統(tǒng)計(jì)抽樣（隨機(jī)抽樣）是采用客觀(guān)的方法來(lái)確定樣本量，并選擇被測(cè)項(xiàng)目。與判斷抽樣不同，它提供了一種大量地估計(jì)精確度、抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可接受度、可靠性或置信水平的方法。

　　答案B不正確，除非內(nèi)部審計(jì)師采用統(tǒng)計(jì)抽樣，否則他不能量化精確度；

　　答案C不正確，非統(tǒng)計(jì)抽樣并不總是會(huì)得出較低可靠性的估計(jì)。然而，可靠性不能被量化；

　　答案D不正確，當(dāng)使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，誤受風(fēng)險(xiǎn)不能被量化。

　　根據(jù)以下信息回答251-252題。某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門(mén)的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000、審計(jì)師認(rèn)為可接受的誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴(lài)程度。（95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3、00、）其他信息見(jiàn)下表：

　　總體的前10個(gè)憑證表

　　憑證號(hào)　余額 累計(jì)余額

　　1 $100 $100

　　2 150　250

　　3 40　290

　　4 200 490

　　5 10 500

　　6 290 790

　　7 50 840

　　8 190 1030

　　9 20 1050

　　10 180 1230

　　251、假定隨機(jī)起點(diǎn)是$50，樣本量為1000（上表只提供了總體的前10張憑證），則被選取的第4張憑證是哪一張？

　　A、4

　　B、6

　　C、7

　　D、8

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，因?yàn)?號(hào)憑證是第2張憑證350美元；

　　答案B不正確，因?yàn)?號(hào)憑證是第3張憑證650美元；

　　答案C不正確，因?yàn)?號(hào)憑證不被選擇。

　　答案D正確，給定憑證總體的賬面價(jià)值是$300000，并且樣本量為1000，那么每$300=（$300000÷1000）將被選中。已知隨機(jī)起點(diǎn)是50美元，依次應(yīng)該選擇50、350、650和950、8號(hào)憑證的累計(jì)余額是1030美元。所以第4張憑證應(yīng)該是8號(hào)憑證。

　　252、在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270、當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無(wú)誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的金額確定為$900、從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？

　　A、他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；

　　B、他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過(guò)$1170；

　　C、他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；

　　D、根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。

　　答案：C

　　解析：答案A和B都不正確，因?yàn)樗梢杂?5%的把握確信憑證總體的高估金額少于$1170；

　　答案C正確，如果內(nèi)部審計(jì)師在樣本中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，他就可以有95%的把握確信賬戶(hù)余額的高估數(shù)量小于$900、已知發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270，因此，內(nèi)部審計(jì)師可以有95%的把握確信高估的金額小于$1170，即（$900+$270）。

　　答案D不正確，因?yàn)榧词箾](méi)有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，也可以得出結(jié)論。

　　253、在管理決策中，“概率”的概念與以下哪項(xiàng)至為接近：

　　A、管理層對(duì)其控制系統(tǒng)的信心；

　　B、給定事件發(fā)生的可能性；

　　C、有關(guān)備選方案事實(shí)信息的適用性；

　　D、管理層處理主觀(guān)信息的能力。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，管理層對(duì)其控制系統(tǒng)的信心與概率的概念沒(méi)有緊密聯(lián)系；

　　答案B正確，概率是在0~1之間的數(shù)值，用于衡量某些事件發(fā)生的可能性。概率為零意味著事件不會(huì)發(fā)生，概率為1意味著事件必定發(fā)生。有兩種類(lèi)型的概率，它們分別是主觀(guān)概率和客觀(guān)概率?？陀^(guān)概率是用數(shù)學(xué)方法從歷史數(shù)據(jù)中導(dǎo)出，而主觀(guān)概率根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)和判斷做出估計(jì)。因此，概率用于確定既定事件發(fā)生的可能性。

　　答案C不正確，事實(shí)信息的適用性有助于決策過(guò)程，但它與概率的概念沒(méi)有緊密聯(lián)系；

　　答案D不正確，管理層在決策中處理主觀(guān)信息的能力可能是一個(gè)因素，但它與概率的概念沒(méi)有緊密聯(lián)系。

　　254、在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無(wú)效的：

　　A、測(cè)試銀行賬戶(hù)；

　　B、進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推理；

　　C、每個(gè)賬戶(hù)都具有同等的重要性；

　　D、抽樣單位的數(shù)字大。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，PPS抽樣在測(cè)試銀行賬戶(hù)時(shí)有效的，如果金額大的項(xiàng)目比金額小的項(xiàng)目更重要的話(huà)（在變量抽樣中通常都是這樣的）；

　　答案B不正確，PPS抽樣可以進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推斷；

　　答案C正確，貨幣單位抽樣給數(shù)量大、更重要的項(xiàng)目分配更多的權(quán)重。如果全部項(xiàng)目的重要性都是相同的，PPS不適當(dāng)。

　　答案D不正確，如果金額大的項(xiàng)目比金額小的項(xiàng)目更重要，PPS抽樣是有效的。

　　255、貨幣單位抽樣法（MUS）是非常有用的，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、在測(cè)試應(yīng)付賬款余額；

　　B、無(wú)法處理累積總體項(xiàng)目；

　　C、希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯(cuò)誤

　　D、關(guān)注金額高估。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，對(duì)應(yīng)付賬款的審計(jì)首先關(guān)注的是是否存在低估；

　　答案B不正確，因?yàn)榭傮w的項(xiàng)目必須用累積貨幣總額來(lái)選擇。第一個(gè)項(xiàng)目（即隨機(jī)起點(diǎn)）是隨機(jī)選擇的，第二個(gè)項(xiàng)目則等于隨機(jī)起點(diǎn)加上樣本區(qū)間額，依此類(lèi)推；

　　答案C不正確，當(dāng)預(yù)計(jì)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，MUS的樣本量也增加。當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，MUS也可能會(huì)高估錯(cuò)報(bào)額上限。結(jié)果可能會(huì)拒絕一個(gè)可接受的賬戶(hù)。

　　答案D正確，貨幣單位抽樣法也稱(chēng)為概率比例大小抽樣（PPS抽樣）。它是屬性抽樣的修正方法，用來(lái)測(cè)量與貨幣金額有關(guān)的離差率。MUS抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位。適用于測(cè)試賬戶(hù)余額，例如存貨和應(yīng)收賬款的余額，總體中其中一些項(xiàng)目的金額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他一些項(xiàng)目。實(shí)際上，它對(duì)總體進(jìn)行分層，因?yàn)橘~戶(hù)余額越大，該項(xiàng)目被選中的可能性就越大。當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候，MUS非常有用。這種抽樣適用于發(fā)現(xiàn)高估。它在估計(jì)低估時(shí)是無(wú)效的，因?yàn)楸坏凸赖牧吭酱?，該?xiàng)目被選中的可能性就越小。如果內(nèi)部審計(jì)師預(yù)計(jì)存在低估或余額為零或余額為負(fù)數(shù)時(shí)，則必須考慮特殊的設(shè)計(jì)。

　　256、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測(cè)試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí)，則每張發(fā)貨票：

　　A、被選中的可能性相等；

　　B、能被不超過(guò)一個(gè)貨幣單位所代表；

　　C、被選中的可能性是未知的；

　　D、被選中的可能性與其貨幣值成比例。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，因?yàn)槊總€(gè)美元，而不是每張發(fā)票，被選中的可能性是相等的，除非全部發(fā)貨票的數(shù)量都相同；

　　答案B不正確，可能從同一個(gè)項(xiàng)目中選出2個(gè)或更多的貨幣單位；例如，如果每$1000作為一個(gè)抽樣單位的話(huà)，則一個(gè)價(jià)值$4500項(xiàng)目將代表4個(gè)貨幣單位；

　　答案C不正確，被選中的可能性可以通過(guò)項(xiàng)目的價(jià)值和總體的價(jià)值計(jì)算出來(lái)。

　　答案D正確，貨幣單位抽樣是選擇每第n個(gè)項(xiàng)目作為樣本。因此，價(jià)值$1000的項(xiàng)目被選中的可能性是價(jià)值$1的項(xiàng)目的1000倍。樣本項(xiàng)目被選中的可能性是與其貨幣值成比例的。

　　257、某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測(cè)試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了：

　　A、在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式；

　　B、它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；

　　C、由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶(hù)；

　　D、當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候，MUS非常有用；

　　答案B不正確，貨幣單位抽樣法并不需要總體服從正態(tài)分布；

　　答案C不正確，MUS抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位。

　　答案D正確，貨幣單位抽樣法（MUS）也稱(chēng)為概率比例大小抽樣（PPS抽樣）。它是屬性抽樣的修正方法，用來(lái)測(cè)量與貨幣金額有關(guān)的離差率。MUS抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位。適用于測(cè)試賬戶(hù)余額，例如存貨和應(yīng)收賬款的余額，總體中其中一些項(xiàng)目的金額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他一些項(xiàng)目。實(shí)際上，它對(duì)總體進(jìn)行分層，因?yàn)橘~戶(hù)余額越大，該項(xiàng)目被選中的可能性就越大。當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候，MUS非常有用。這種抽樣適用于發(fā)現(xiàn)高估。它在估計(jì)低估時(shí)是無(wú)效的，因?yàn)楸坏凸赖牧吭酱螅擁?xiàng)目被選中的可能性就越小。此外，當(dāng)預(yù)計(jì)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，貨幣單位抽樣與古典變量抽樣相比需要更大的樣本量。

　　258、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計(jì)法更為有效并且更有效率：

　　A、總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間存在大量差異

　　B、預(yù)計(jì)總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間幾乎沒(méi)有差異

　　C、總體在金額上的變動(dòng)程度很高

　　總體在金額上的變動(dòng)程度很低

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，當(dāng)存在許多差異時(shí)，貨幣單位抽樣法與古典變量抽樣相比是無(wú)效率的；

　　答案B正確，貨幣單位抽樣法在僅存在很少差異的情況下非常有效，并且效率很高。但是變量抽樣（例如比率估計(jì)法）在錯(cuò)報(bào)數(shù)量增加時(shí)更有效率（樣本更?。?。當(dāng)預(yù)計(jì)存在低估并且期望值為負(fù)的時(shí)候，貨幣單位抽樣法也是無(wú)效的。

　　答案C和D都不正確，總體項(xiàng)目的金額變動(dòng)程度，不能用這兩種方法的任何一種來(lái)測(cè)量。

　　259、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是：

　　支付合同成本 $10000000

　　總體發(fā)票數(shù)量 2000

　　可容忍誤差 1%

　　置信水平 95%

　　可信度 3、0

　　樣本間隔 $33333

　　樣本量 300

　　期望誤差 無(wú)

　　發(fā)現(xiàn)誤差 無(wú)

　　關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的：

　　A、選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%（300÷2000）；

　　B、合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%；

　　C、如果錯(cuò)報(bào)不超過(guò)$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的；

　　D、在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過(guò)$100000（$10000000的1%）。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率是與發(fā)票的金額數(shù)量成比例的；

　　答案B不正確，錯(cuò)報(bào)超過(guò)$10000000的1%的概率是5%；

　　答案C不正確，抽樣風(fēng)險(xiǎn)是根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師的判斷得出的。抽樣風(fēng)險(xiǎn)度量的是結(jié)果的可靠性，而不是結(jié)果本身。

　　答案D正確，在抽樣樣本中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)誤報(bào)。因此，在給定的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，要達(dá)到預(yù)期的置信水平和精確度，支付的成本高估的限度為1%、如果發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤，則錯(cuò)誤上限將要增加，即大于1%、

　　260、內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為$750000的賬戶(hù)。樣本量是50，該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目：

　　發(fā)票金額  累計(jì)金額

　　A、$7985  $31374

　　B、$4108  $35482

　　C、$12305 $47787

　　D、$456   $48243

　　答案：B

　　解析：答案A、C和D不正確，第三個(gè)樣本選擇項(xiàng)目一定包括$34719、

　　答案B正確，選擇間隔是$15000，即（$750000÷50）。以$04719為隨機(jī)起點(diǎn)。因此，第二個(gè)樣本項(xiàng)目必須包括$19719，第三個(gè)樣本項(xiàng)目必須包括$34719、在給定的選項(xiàng)中，發(fā)票金額$4108（累計(jì)金額$35482）應(yīng)該是選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目。因?yàn)?34719是在$31375到$35482之間。

　　261、內(nèi)部審計(jì)師正在執(zhí)行一項(xiàng)測(cè)試，以確定煤氣電力用具公司是否應(yīng)將其服務(wù)中心從一個(gè)區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)區(qū)域去。服務(wù)中心擁有維修服務(wù)用車(chē)，駛往顧客居住區(qū)，為其提供服務(wù)。審計(jì)師想確定搬遷到另一區(qū)域會(huì)帶來(lái)的駕駛平均里程的減少數(shù)量。以下哪個(gè)統(tǒng)計(jì)抽樣方法更適合于這種測(cè)試：

　　A、屬性抽樣

　　B、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　C、按概率比例大小（貨幣單位）抽樣

　　D、單位平均值抽樣

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，屬性抽樣不產(chǎn)生有關(guān)數(shù)量值；

　　答案B不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣是用來(lái)發(fā)現(xiàn)總體中存在的發(fā)生概率極低的屬性，不能用來(lái)估計(jì)某個(gè)變量；

　　答案C不正確，將個(gè)體賬面價(jià)值加總得到總體賬面價(jià)值，是PPS抽樣所用到的。

　　答案D正確，當(dāng)據(jù)以推斷總體價(jià)值的個(gè)體賬面價(jià)值不能取得時(shí)，單位平均值抽樣是用來(lái)估計(jì)變量的唯一的變量抽樣方法。

　　262、行為科學(xué)家已經(jīng)確定人們的傾向會(huì)改變決策的質(zhì)量，以下哪項(xiàng)至能說(shuō)明行為決策失誤，（還可稱(chēng)為表象失誤）：

　　A、積極地評(píng)價(jià)表象的有利信息，消極地評(píng)價(jià)表象的不利信息；

　　B、由于個(gè)人承擔(dān)義務(wù)，使決策陷于連續(xù)失誤；

　　C、評(píng)價(jià)結(jié)果的概率用點(diǎn)估計(jì)取代范圍估計(jì)；

　　D、由于過(guò)去的成功而變得過(guò)于自信。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，信息的表象如何可能會(huì)偏離其解釋及因此產(chǎn)生的行為。“組織行為學(xué)”第6版中將表象失誤定義為“積極地評(píng)價(jià)表象的有利信息，消極地評(píng)價(jià)表象的不利信息的傾向”。

　　答案B不正確，由于個(gè)人承擔(dān)義務(wù)，使決策陷于連續(xù)失誤屬于擴(kuò)大義務(wù)傾向；

　　答案C不正確，表象失誤被定義為“積極地評(píng)價(jià)表象的有利信息，消極地評(píng)價(jià)表象的不利信息的傾向”；

　　答案D不正確，過(guò)于自信與表象失誤無(wú)關(guān)。

　　263、內(nèi)部審計(jì)師很擅長(zhǎng)合理確認(rèn)發(fā)生在一個(gè)組織單位內(nèi)部的問(wèn)題，但是，業(yè)務(wù)客戶(hù)不可能總以積極的方式對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的建議做出反應(yīng)，有一種已書(shū)面化的方法被稱(chēng)為“擴(kuò)大義務(wù)”，“擴(kuò)大義務(wù)”是指：

　　A、由于將不適當(dāng)?shù)男畔⒑蜁r(shí)間用于對(duì)繼續(xù)投資項(xiàng)目的成本/收益進(jìn)行分析，而向老項(xiàng)目繼續(xù)投入資金的過(guò)程；

　　B、如果內(nèi)部審計(jì)師能夠建議備選方案，以致決策者將這一新行動(dòng)方案視為其主動(dòng)實(shí)施的行動(dòng)，決策者就會(huì)將新行動(dòng)方案增加資源投入；

　　C、致力于看起來(lái)成功的項(xiàng)目，對(duì)不成功的項(xiàng)目不再追加資源投入；

　　D、決策者對(duì)以前的項(xiàng)目繼續(xù)增加資源投入以證實(shí)該項(xiàng)目是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，擴(kuò)大義務(wù)是一種心理現(xiàn)象，與信息或時(shí)間的適用性無(wú)關(guān)；

　　答案B和C不正確，將更多的資源投入新方案中以及不再追加對(duì)不成功項(xiàng)目的投入都是擴(kuò)大義務(wù)的反面例子。

　　答案D正確，由于一致性可能會(huì)產(chǎn)生不變性，所以可能在功能上出現(xiàn)障礙。避免來(lái)源于不一致性的內(nèi)在沖突的愿望可能會(huì)對(duì)決策產(chǎn)生不利的影響。比如，在決策者要面對(duì)行動(dòng)的失敗責(zé)任時(shí)，他/她就想證明至初的決策是合理的，而不管越來(lái)越多的證據(jù)所表達(dá)的反面信息。

　　264、決策者經(jīng)常面對(duì)在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風(fēng)險(xiǎn)或不確定情況下做出的，也就是說(shuō)，對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和準(zhǔn)確的了解。以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的：

　　A、在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果；

　　B、在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值；

　　C、在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴(lài)決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)；

　　D、在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀(guān)概率。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，在風(fēng)險(xiǎn)和不確定環(huán)境下，每一個(gè)備選方案都會(huì)有多種結(jié)果；確定性存在于只有一種結(jié)果的情況下；

　　答案B不正確，期望值的計(jì)算取決于概率；

　　答案C不正確，在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策者還可能依靠概率信息。

　　答案D正確，由于未來(lái)事件的不確定性，概率對(duì)于管理層的決策是重要的。概率技術(shù)有助于在面對(duì)不確定性時(shí)做出至佳決策。概率分為主觀(guān)概率和客觀(guān)概率?？陀^(guān)概率是可以通過(guò)邏輯推理或?qū)嶋H的經(jīng)驗(yàn)算出，而主觀(guān)概率是根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)和判斷來(lái)估計(jì)未來(lái)事件發(fā)生的可能性。在商業(yè)上，主觀(guān)概率可以表明人們對(duì)某些結(jié)果的信心程度。在不確定情況下，決策者必須首先建立主觀(guān)概率，只有這樣，決策過(guò)程才能象在風(fēng)險(xiǎn)情況下那樣繼續(xù)。

　　265、決策者在一個(gè)所有圍繞決策的事實(shí)能準(zhǔn)確知曉，并且每個(gè)備選方案僅與一個(gè)可能的結(jié)果有聯(lián)系的環(huán)境中工作。這個(gè)環(huán)境被稱(chēng)為：

　　A、確定性；

　　B、風(fēng)險(xiǎn)；

　　C、不確定性；

　　D、沖突。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，決策的未來(lái)結(jié)果的可變性越少，所涉及的風(fēng)險(xiǎn)就越小。如果每個(gè)選擇僅與一個(gè)可能的結(jié)果有聯(lián)系，不存在可變性，結(jié)果的概率就為1，這種情況是確定性的一種，稱(chēng)為零變化。

　　答案B和C不正確，如果所有的事實(shí)都人所共知，并且每個(gè)備選方案僅有一個(gè)可能的結(jié)果，就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)或不確定性；

　　答案D不正確，即便所有的事實(shí)都人所共知，并且每個(gè)備選方案僅有一個(gè)可能的結(jié)果，但各種備選方案間的沖突是可能存在的。

　　266、在以下哪種情況下使用決策樹(shù)是恰當(dāng)?shù)模?/p>

　　A、不確定性和風(fēng)險(xiǎn)；

　　B、不確定性和主觀(guān)可能性；

　　C、確定性；

　　D、風(fēng)險(xiǎn)。

　　答案：D

　　解析：答案A和B均不正確，它們都將不確定作為答案的組成部分；

　　答案C不正確，在確定性環(huán)境下不必運(yùn)用決策樹(shù)分析。

　　答案D正確，在各種選項(xiàng)及其結(jié)果、以及這些結(jié)果的概率能在很大程度上確定時(shí)，就可以使用決策樹(shù)分析。不過(guò)，在不確定環(huán)境下概率不為人所知。

　　267、經(jīng)理必須在許多不同的情況下進(jìn)行決策。某經(jīng)理在以下哪種情況下必須做出主觀(guān)決策：

　　A、存在不確定性；

　　B、存在風(fēng)險(xiǎn)；

　　C、確定性可能會(huì)實(shí)現(xiàn)；

　　D、概率能計(jì)算出。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)概率工具不能得出可能產(chǎn)出的結(jié)果時(shí)，就會(huì)存在不確定性。這類(lèi)環(huán)境對(duì)于制定決策是至困難的，因?yàn)椴荒茏龀隹陀^(guān)的數(shù)學(xué)測(cè)定。因此，在決策過(guò)程中需要運(yùn)用創(chuàng)造力，有必要依靠受過(guò)訓(xùn)練的猜想，而不是從概率的角度計(jì)算估計(jì)。

　　答案B和D均不正確，風(fēng)險(xiǎn)意味著通過(guò)定量分析來(lái)減輕不確定性。在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，各種產(chǎn)生的可能性能得到客觀(guān)的確定，并且決策者不必僅是依靠預(yù)感；

　　答案C不正確，在確定性環(huán)境下，每個(gè)選項(xiàng)的結(jié)果人所共知，概率為1，因此這個(gè)決策過(guò)程是至客觀(guān)的。

　　268、確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是業(yè)務(wù)的總體監(jiān)督的組成內(nèi)容，并且是以下哪位的至終責(zé)任：

　　A、內(nèi)部審計(jì)人員；

　　B、審計(jì)委員會(huì)；

　　C、業(yè)務(wù)監(jiān)督人員；

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官。

　　答案：D

　　解析：答案A、B和C不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官而非內(nèi)部審計(jì)人員、審計(jì)委員會(huì)或業(yè)務(wù)監(jiān)督人員要對(duì)確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)負(fù)至終責(zé)任。

　　答案D正確，首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)確保提供恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)監(jiān)督。監(jiān)督過(guò)程從業(yè)務(wù)計(jì)劃開(kāi)始，持續(xù)貫穿于業(yè)務(wù)的檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和后續(xù)追蹤各個(gè)階段（實(shí)務(wù)公告2340-1）。

　　269、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書(shū)面規(guī)章或與客戶(hù)達(dá)成的協(xié)議；

　　B、審計(jì)委員會(huì)的使命聲明；

　　C、在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；

　　D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)師所進(jìn)行的后續(xù)追蹤是指他們用以確認(rèn)管理層針對(duì)報(bào)告中的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)、建議（包括外部審計(jì)師和其他人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議）所采取的措施是否充分、有效和及時(shí)的工作過(guò)程。在確認(rèn)業(yè)務(wù)中的后續(xù)追蹤責(zé)任應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程中界定（實(shí)務(wù)公告2500、A1-1）。在咨詢(xún)業(yè)務(wù)中，對(duì)結(jié)果處理的監(jiān)控程度取決于與客戶(hù)達(dá)成的協(xié)議。

　　答案B不正確，后續(xù)追蹤不會(huì)在審計(jì)委員會(huì)的使命聲明中具體說(shuō)明；

　　答案C不正確，業(yè)務(wù)通知單可以包含有關(guān)后續(xù)追蹤責(zé)任的表述，但它應(yīng)以書(shū)面的、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程為依據(jù)；

　　答案D不正確，后續(xù)追蹤的權(quán)力和職責(zé)可在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中引用，但應(yīng)該首先在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程中規(guī)定后續(xù)追蹤的定義。

　　270、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)沒(méi)有對(duì)以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個(gè)問(wèn)題依然有效，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

　　B、確定管理層或董事會(huì)是否已承擔(dān)沒(méi)有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)；

　　C、尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)，開(kāi)始采取糾正措施；

　　D、對(duì)所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，如果管理層或董事會(huì)已承擔(dān)不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)，就沒(méi)有必要報(bào)告這件事情；

　　答案B正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)已經(jīng)采取有關(guān)糾正措施并正在達(dá)到期望的結(jié)果，或者確認(rèn)管理高層或董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了對(duì)所報(bào)告的發(fā)現(xiàn)不采取糾正措施而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（實(shí)務(wù)公告2500、A1-1）。

　　答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)承擔(dān)采取糾正措施的經(jīng)營(yíng)責(zé)任；

　　答案D不正確，如果管理層或董事會(huì)已承擔(dān)不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)，就沒(méi)有必要對(duì)所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。

　　271、公司的內(nèi)部審計(jì)師已開(kāi)展了一系列的確認(rèn)業(yè)務(wù)。由于潛在的成本節(jié)約額，業(yè)務(wù)客戶(hù)已接受了作為結(jié)果的建議。給定接受成本節(jié)約業(yè)務(wù)以及內(nèi)部審計(jì)資源缺乏，負(fù)責(zé)這些業(yè)務(wù)的審計(jì)經(jīng)理也決定不開(kāi)展所需的后續(xù)追蹤，他的理由是成本節(jié)約的巨大足以激勵(lì)客戶(hù)實(shí)施審計(jì)建議。因此，后續(xù)追蹤沒(méi)有安排進(jìn)常規(guī)業(yè)務(wù)計(jì)劃中。審計(jì)經(jīng)理的決定是否恰當(dāng)：

　　A、恰當(dāng)。后續(xù)追蹤不是法定的；

　　B、不恰當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定客戶(hù)是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)施了所有的業(yè)務(wù)建議；

　　C、不恰當(dāng)。審計(jì)資源的缺乏不是遺漏后續(xù)追蹤的充分理由；

　　D、恰當(dāng)。給定可以激勵(lì)客戶(hù)的充分證據(jù)，就不需要后續(xù)追蹤。

　　答案：C

　　解析：答案A和B不正確，需要后續(xù)追蹤；

　　答案C正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)設(shè)立并保留一個(gè)系統(tǒng)，用以監(jiān)控已向管理層溝通的業(yè)務(wù)結(jié)果的處理情況（標(biāo)準(zhǔn)2500）。相應(yīng)地，就需要后續(xù)追蹤。成本（資源缺乏）是確定后續(xù)追蹤性質(zhì)、時(shí)間和程度的一個(gè)因素，但沒(méi)有確定是否要進(jìn)行后續(xù)追蹤。

　　答案D不正確，后續(xù)追蹤可以確定管理層已經(jīng)采取的措施，不僅僅針對(duì)是否已經(jīng)實(shí)施業(yè)務(wù)建議這個(gè)問(wèn)題。

　　根據(jù)以下信息回答問(wèn)題272-273、某內(nèi)部審計(jì)小組至近完成的審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)有關(guān)公司機(jī)動(dòng)車(chē)使用是否符合公司出租與采購(gòu)政策作出了評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租（而非采購(gòu)）的決定沒(méi)有在文件中記錄因而無(wú)法審計(jì)。報(bào)告建議業(yè)務(wù)管理人員必須確保在有出租決定的書(shū)面文件時(shí)才可以辦理出租協(xié)議。內(nèi)部審計(jì)師準(zhǔn)備對(duì)該審計(jì)報(bào)告開(kāi)展后續(xù)追蹤。

　　272、開(kāi)展后續(xù)追蹤檢查的首要原因是：

　　A、確保內(nèi)部審計(jì)師的建議及時(shí)得到考慮；

　　B、確定管理層是否針對(duì)報(bào)告結(jié)果采取相關(guān)措施；

　　C、允許內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)其建議的有效性；

　　D、記錄管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告的反應(yīng)并及時(shí)完成審計(jì)建檔工作。

　　答案：B

　　解析：答案A和C不正確，應(yīng)該后續(xù)追蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議；

　　答案B正確，根據(jù)實(shí)務(wù)公告2500、A1-1，“內(nèi)部審計(jì)師所進(jìn)行的后續(xù)追蹤是指他們用以確認(rèn)管理層針對(duì)報(bào)告中的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)、建議（包括外部審計(jì)師和其他人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議）所采取的措施是否充分、有效和及時(shí)的工作過(guò)程?！?/p>

　　答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師的行政工作從屬于對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取的糾正措施。

　　273、假定管理層已經(jīng)決定接受由于公司機(jī)動(dòng)車(chē)的出租與采購(gòu)決定缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來(lái)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，則內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任應(yīng)是：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步的責(zé)任；

　　B、應(yīng)將管理層的決定及內(nèi)部審計(jì)師的關(guān)注內(nèi)容向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)管理層發(fā)出后續(xù)追蹤報(bào)告，清楚地指出必須對(duì)出租與采購(gòu)決定的有關(guān)依據(jù)進(jìn)行記錄；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向外部審計(jì)師和任何的負(fù)責(zé)的管制機(jī)構(gòu)通告，管理層沒(méi)有對(duì)所建議的問(wèn)題采取糾正措施。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，由于費(fèi)用或其他方面的考慮，管理高層可以決定不采取糾正措施并承擔(dān)由此而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。此外，管理高層對(duì)所有重要的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議所做的決定都應(yīng)報(bào)告董事會(huì)（實(shí)務(wù)公告2600-1）。不過(guò)，上文沒(méi)有指出關(guān)于記錄出租與采購(gòu)決定的建議是重要的這一事實(shí)。

　　答案B不正確，只有在這個(gè)建議相當(dāng)重要時(shí)，才有必要向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理層的決定；

　　答案C不正確，管理高層已指出其理解并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；

　　答案D不正確，向組織以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告既不要求也不適當(dāng)。

　　274、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。在業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)工作階段至重要的監(jiān)督包括：

　　A、查看已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)工作方案的執(zhí)行情況，除非有充分的理由并得到授權(quán)改變業(yè)務(wù)方案；

　　B、在業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)提供合適的能被服從的指令，并批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；

　　C、至少每年都要評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)；

　　D、確保業(yè)務(wù)溝通是準(zhǔn)確、客觀(guān)、清楚、簡(jiǎn)明、富有建設(shè)性和及時(shí)的。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，監(jiān)督包括以下內(nèi)容：確保分配參加業(yè)務(wù)的審計(jì)師掌握必須的知識(shí)、技能和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作所需的其他能力；在業(yè)務(wù)計(jì)劃階段提供恰當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)并批準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案；監(jiān)督批準(zhǔn)后的業(yè)務(wù)方案按計(jì)劃進(jìn)行，除非有充分的理由并得到授權(quán)改變業(yè)務(wù)方案；確定業(yè)務(wù)工作底稿充分支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議；確保業(yè)務(wù)溝通準(zhǔn)確、客觀(guān)、清楚、及時(shí)、富有建設(shè)性；確保業(yè)務(wù)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)；為提升內(nèi)部審計(jì)師的知識(shí)、技能和其他能力提供機(jī)會(huì)（實(shí)務(wù)公告2340-1）。在現(xiàn)場(chǎng)工作階段需要對(duì)業(yè)務(wù)工作方案的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。在現(xiàn)場(chǎng)工作之前或之后還要開(kāi)展其他的監(jiān)督任務(wù)。

　　答案B不正確，“在業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)”不屬于現(xiàn)場(chǎng)工作階段；

　　答案C不正確，對(duì)于特定的業(yè)務(wù)，每年的業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是不具體的；

　　答案D不正確，業(yè)務(wù)溝通要在現(xiàn)場(chǎng)工作的結(jié)論階段準(zhǔn)備。

　　275、在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)由非審計(jì)人員開(kāi)展時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任：

　　A、確保業(yè)務(wù)溝通是準(zhǔn)確、客觀(guān)、清楚、簡(jiǎn)明、富有建設(shè)性和及時(shí)；

　　B、檢查業(yè)務(wù)工作方案是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)；

　　C、從計(jì)劃業(yè)務(wù)到得出結(jié)論階段都要提供恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督；

　　D、沒(méi)有哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是由外部人員開(kāi)展的。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，確保業(yè)務(wù)溝通是準(zhǔn)確、客觀(guān)、清楚、簡(jiǎn)明、富有建設(shè)性和及時(shí)僅是監(jiān)督責(zé)任的一部分；

　　答案B不正確，監(jiān)督過(guò)程從業(yè)務(wù)計(jì)劃開(kāi)始，持續(xù)貫穿于業(yè)務(wù)的檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和后續(xù)追蹤各個(gè)階段；

　　答案C正確，所有內(nèi)部審計(jì)任務(wù)，不管是否由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展，都由首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)。首席審計(jì)執(zhí)行官還要為業(yè)務(wù)計(jì)劃、檢查、評(píng)價(jià)、溝通與后續(xù)追蹤階段作出的所有重要專(zhuān)業(yè)判斷負(fù)責(zé)（實(shí)務(wù)公告2340-1）。

　　答案D不正確，所有內(nèi)部審計(jì)任務(wù)，不管是否由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展，都由首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)。

　　276、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督應(yīng)該包括：

　　A、確定業(yè)務(wù)工作底稿充分支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

　　B、為特定的業(yè)務(wù)分派審計(jì)師；

　　C、確定業(yè)務(wù)范圍；

　　D、至少每年都要對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)作出評(píng)價(jià)。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，監(jiān)督包括以下內(nèi)容：確保分配參加業(yè)務(wù)的審計(jì)師掌握必須的知識(shí)、技能和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作所需的其他能力；在業(yè)務(wù)計(jì)劃階段提供恰當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)并批準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案；監(jiān)督批準(zhǔn)后的業(yè)務(wù)方案按計(jì)劃進(jìn)行，除非有充分的理由并得到授權(quán)改變業(yè)務(wù)方案；確定業(yè)務(wù)工作底稿充分支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議；確保業(yè)務(wù)溝通準(zhǔn)確、客觀(guān)、清楚、及時(shí)、富有建設(shè)性；確保業(yè)務(wù)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)；為提升內(nèi)部審計(jì)師的知識(shí)、技能和其他能力提供機(jī)會(huì)（實(shí)務(wù)公告2340-1）。

　　答案B不正確，業(yè)務(wù)資源分配屬于計(jì)劃職能，不屬于監(jiān)督職能（實(shí)務(wù)公告2230-1）；

　　答案C不正確，確定業(yè)務(wù)范圍是計(jì)劃職能；

　　答案D不正確，每年評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)不屬于特定業(yè)務(wù)的監(jiān)督職能，而是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源管理的組成部分（實(shí)務(wù)公告2030-1）。

　　277、以下哪項(xiàng)對(duì)業(yè)務(wù)監(jiān)督作了至佳描述：

　　A、每位審計(jì)經(jīng)理要對(duì)監(jiān)督負(fù)至終的責(zé)任；

　　B、監(jiān)督主要在審計(jì)的倒計(jì)時(shí)審核階段采用，旨在確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性；

　　C、監(jiān)督在審計(jì)的計(jì)劃階段至為重要，用于確保適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面；

　　D、監(jiān)督是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，開(kāi)始于審計(jì)計(jì)劃，結(jié)束于對(duì)審計(jì)作出結(jié)論。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)監(jiān)督負(fù)至終責(zé)任；

　　答案B和C不正確，監(jiān)督應(yīng)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程。

　　答案D正確，首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)確保提供恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)監(jiān)督。監(jiān)督過(guò)程從業(yè)務(wù)計(jì)劃開(kāi)始，持續(xù)貫穿于業(yè)務(wù)的檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和后續(xù)追蹤各個(gè)階段（實(shí)務(wù)公告2340-1）。

　　278、以下哪項(xiàng)對(duì)特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了至佳表述：

　　A、業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況；

　　B、業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性；

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)以往處理特定業(yè)務(wù)客戶(hù)的經(jīng)驗(yàn)。

　　答案：C

　　解析：答案A、B和D不正確，首要的監(jiān)督問(wèn)題是內(nèi)部審計(jì)師是否具有開(kāi)展業(yè)務(wù)所必備的知識(shí)、技能和其他能力。涉及管理層可能的舞弊或涉及違反法律或政府規(guī)章的業(yè)務(wù)，以及內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)以往處理特定業(yè)務(wù)客戶(hù)的經(jīng)驗(yàn)都不是確定所需監(jiān)督程度的首要因素。

　　答案C正確，首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)確保提供恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)監(jiān)督。所要求的監(jiān)督程度取決于內(nèi)部審計(jì)師的熟練性和經(jīng)驗(yàn)以及業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度（實(shí)務(wù)公告2340-1）。

　　279、以下哪項(xiàng)活動(dòng)不屬于審計(jì)監(jiān)督：

　　A、編制初步的業(yè)務(wù)工作方案；

　　B、向內(nèi)部審計(jì)師人員提供恰當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)；

　　C、復(fù)核業(yè)務(wù)工作底稿；

　　D、確保審計(jì)報(bào)告滿(mǎn)足恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，以確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、保證質(zhì)量、提高人員素質(zhì)（標(biāo)準(zhǔn)2340）。監(jiān)督包括以下內(nèi)容：在業(yè)務(wù)計(jì)劃階段提供恰當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)并批準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案；確定業(yè)務(wù)工作底稿充分支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議；確保業(yè)務(wù)溝通準(zhǔn)確、客觀(guān)、清楚、及時(shí)、富有建設(shè)性（實(shí)務(wù)公告2340-1）。編制初步的業(yè)務(wù)工作方案是業(yè)務(wù)計(jì)劃的組成部分，但不是業(yè)務(wù)監(jiān)督的一個(gè)方面。

　　答案B、C和D不正確，向內(nèi)部審計(jì)師提供恰當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)、復(fù)核業(yè)務(wù)工作底稿以及確保業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)都屬于業(yè)務(wù)監(jiān)督的各項(xiàng)內(nèi)容。

　　280、以下哪項(xiàng)不是集體決策優(yōu)于個(gè)人決策的方面：

　　A、集體可提高對(duì)某一解決方案的接受度，所以集體決策更容易實(shí)施；

　　B、集體決策與民主的方法一致；

　　C、在決策過(guò)程中，集體成員帶來(lái)更完備的信息和知識(shí)；

　　D、集體成員避免表達(dá)那些看上去偏離集體一致意見(jiàn)的想法。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，如果集體成員對(duì)決策負(fù)責(zé)，他們參與決策實(shí)施的過(guò)程會(huì)增加決策實(shí)施的容易度；

　　答案B不正確，通過(guò)遵循民主的方法，集體決策增加了解決方案的合法性；

　　答案C不正確，集體要比個(gè)人擁有更多的資源；

　　答案D正確，集體審議現(xiàn)象是不受歡迎的，在集集成員接受看上去是集體一致意見(jiàn)的想法而不是說(shuō)出屬于他們真實(shí)想法的時(shí)候，就會(huì)發(fā)生集體審議情形。結(jié)果可能是集體中的某些成員在決策時(shí)不會(huì)愉快。

　　281、在審計(jì)報(bào)告存在重大的差錯(cuò)時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官：

　　A、向確保能對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果給予應(yīng)有考慮的個(gè)人出具書(shū)面報(bào)告；

　　B、向收到至初報(bào)告的個(gè)人出具書(shū)面的報(bào)告；

　　C、向收到至初報(bào)告的所有人溝通糾正過(guò)的信息；

　　D、向依靠至初報(bào)告的所有人溝通糾正過(guò)的信息。

　　答案：C

　　解析：答案A、B和D不正確，標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有要求書(shū)面報(bào)告，應(yīng)將更正后的信息告知所有接到至初信息的人員。

　　答案C正確，如果至終的溝通中含有重大錯(cuò)誤和遺漏，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將更正后的信息告知所有接到至初信息的人員（標(biāo)準(zhǔn)2421）。因此，標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有要求書(shū)面報(bào)告。

　　282、至終的業(yè)務(wù)溝通結(jié)果必須包含：

　　A、任何不遵守標(biāo)準(zhǔn)的原因；

　　B、背景信息和總結(jié)；

　　C、業(yè)務(wù)客戶(hù)的工作成果；

　　D、業(yè)務(wù)客戶(hù)有關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)論和建議的觀(guān)點(diǎn)。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，當(dāng)違反《標(biāo)準(zhǔn)》的行為影響到某一具體業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果的溝通中就應(yīng)披露：沒(méi)有得到完全遵守的《標(biāo)準(zhǔn)》條文；未遵守《標(biāo)準(zhǔn)》的原因；未遵守《標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)業(yè)務(wù)造成的影響（標(biāo)準(zhǔn)2340）。

　　答案B、C和D不正確，溝通應(yīng)該包含業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍以及適用的結(jié)論、建議和行動(dòng)計(jì)劃，也可能包含背景信息和總結(jié)、業(yè)務(wù)客戶(hù)的工作成果、業(yè)務(wù)客戶(hù)有關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)論和建議的觀(guān)點(diǎn)。

　　283、以下哪項(xiàng)不是業(yè)務(wù)溝通的主要目標(biāo)：

　　A、告知有關(guān)情況；

　　B、得出結(jié)果；

　　C、安排職責(zé)；

　　D、說(shuō)服。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，告知董事會(huì)和管理高層是業(yè)務(wù)溝通的主要目標(biāo)；

　　答案B不正確，取得結(jié)果是業(yè)務(wù)溝通的主要目標(biāo)；

　　答案C正確，根據(jù)“內(nèi)部審計(jì)學(xué)”，業(yè)務(wù)溝通是要達(dá)到告知、說(shuō)服和得出結(jié)果。它們解釋了內(nèi)部審計(jì)師的觀(guān)察、結(jié)論和建議，設(shè)法使業(yè)務(wù)溝通的接收人確信這些目標(biāo)的價(jià)值和有效，并設(shè)法鼓勵(lì)有益的變化。

　　答案D不正確，說(shuō)服董事會(huì)和管理高層存在確定的情形是業(yè)務(wù)溝通的主要目標(biāo)。

　　284、提供有用、及時(shí)的信息并促進(jìn)運(yùn)營(yíng)的改進(jìn)是內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)。為了在業(yè)務(wù)溝通中完成上述目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、與管理高層進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，強(qiáng)調(diào)所發(fā)現(xiàn)的狀況的作業(yè)詳情；

　　B、與作業(yè)經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，強(qiáng)調(diào)總的關(guān)注和風(fēng)險(xiǎn)；

　　C、在與業(yè)務(wù)客戶(hù)進(jìn)行討論前提供書(shū)面格式的信息；

　　D、進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，使之達(dá)到作業(yè)經(jīng)理與管理高層的期望和感覺(jué)。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，管理高層至能采用能傳達(dá)組織范圍內(nèi)的重要信息的業(yè)務(wù)溝通；

　　答案B不正確，作業(yè)詳情對(duì)作業(yè)經(jīng)理至為有用；

　　答案C不正確，在書(shū)寫(xiě)報(bào)告前，應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶(hù)討論有關(guān)的信息。

　　答案D正確，業(yè)務(wù)溝通應(yīng)準(zhǔn)確、客觀(guān)、清晰、簡(jiǎn)潔、完整、及時(shí)、富有建設(shè)性（標(biāo)準(zhǔn)2420）。此外，內(nèi)部審計(jì)師為了至好的履行其職責(zé)以便有效地溝通其業(yè)務(wù)結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師所進(jìn)行的業(yè)務(wù)溝通應(yīng)關(guān)注作業(yè)經(jīng)理和管理高層的期望、感覺(jué)和需求。因此，業(yè)務(wù)溝通應(yīng)包含能關(guān)注組織的重要事件的一般概念，使之在總體上能代表管理高層的利益。業(yè)務(wù)溝通還應(yīng)強(qiáng)調(diào)作為作業(yè)經(jīng)理利益的運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)。

　　285、溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶(hù)，但不包括：

　　A、為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)；

　　B、在初步調(diào)查之后作出業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)；

　　C、在選擇調(diào)查范圍時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

　　D、作出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶(hù)有關(guān)。

　　答案：C

　　解析：答案A、B和D不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)有效地表達(dá)業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論、評(píng)價(jià)和建議。

　　答案C正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁有出色的口頭和書(shū)面表達(dá)能力，以便清楚有效地表達(dá)業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)、結(jié)論和建議等事項(xiàng)（實(shí)務(wù)公告1210-1）。不過(guò)，沒(méi)有必要一定要將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這樣的事情與業(yè)務(wù)客戶(hù)溝通。

　　286、組織為什么應(yīng)該要求保證業(yè)務(wù)客戶(hù)對(duì)已報(bào)告的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)盡快地答復(fù)并概述已采取的糾正措施：

　　A、盡可能地從未決清單中將有關(guān)事項(xiàng)清出；

　　B、盡早地進(jìn)行補(bǔ)救或建立合規(guī)性；

　　C、指出同意業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)；

　　D、確保業(yè)務(wù)工作進(jìn)度如期完成。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，從未決清單中將有關(guān)事項(xiàng)清出關(guān)注的是溝通進(jìn)程的機(jī)構(gòu)與不重要的方面；

　　答案B正確，及時(shí)的報(bào)告在發(fā)布上沒(méi)有延誤，并能促進(jìn)采取糾正措施，并且要將報(bào)告發(fā)布給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員（實(shí)務(wù)公告2420-1與實(shí)務(wù)公告2440-1）。而且，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取后續(xù)追蹤確定對(duì)已報(bào)告的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議采取了適當(dāng)?shù)拇胧?，并?yīng)確認(rèn)有關(guān)糾正措施正在達(dá)到期望的結(jié)果，或者確認(rèn)管理高層或董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了對(duì)所報(bào)告的發(fā)現(xiàn)不采取糾正措施而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（實(shí)務(wù)公告2500、A1-1）。相應(yīng)地，如果業(yè)務(wù)客戶(hù)對(duì)糾正措施沒(méi)有盡快地實(shí)施并報(bào)告，業(yè)務(wù)目標(biāo)和及時(shí)的報(bào)告業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議就會(huì)受到挫折。

　　答案C不正確，客戶(hù)可以不同意業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議；

　　答案D不正確，確保業(yè)務(wù)工作進(jìn)度如期完成是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的行政管理職能。

　　287、在確認(rèn)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該進(jìn)行后續(xù)追蹤以確定對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取了恰當(dāng)?shù)募m正措施。為這個(gè)目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、與外部審計(jì)師緊密的合作；

　　B、按審計(jì)委員會(huì)的希望的那樣受指導(dǎo)；

　　C、限制內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行后續(xù)追蹤從業(yè)務(wù)客戶(hù)處取得已采取恰當(dāng)糾正措施的書(shū)面函證；

　　D、進(jìn)行所需的現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，對(duì)已采取糾正措施的狀況提供保證。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的后續(xù)追蹤是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)；

　　答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師必須后續(xù)追蹤業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)；

　　答案C不正確，為確保已采取糾正措施并取得理想的結(jié)果，需要開(kāi)展后續(xù)追蹤業(yè)務(wù)，而不僅僅是向客戶(hù)函證。

　　答案D正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)已經(jīng)采取有關(guān)糾正措施并正在達(dá)到期望的結(jié)果，或者確認(rèn)管理高層或董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了對(duì)所報(bào)告的發(fā)現(xiàn)不采取糾正措施而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（實(shí)務(wù)公告2500、A1-1）。為取得充分的保證，可以要求后續(xù)追蹤業(yè)務(wù)。

　　288、初步調(diào)查披露從來(lái)沒(méi)有對(duì)以往報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。隨后的現(xiàn)場(chǎng)工作證實(shí)這種情況依舊存在。以下哪項(xiàng)行動(dòng)方案應(yīng)該是內(nèi)部審計(jì)師所遵循的：

　　A、不采取行動(dòng)，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)方面的控制；

　　B、與首席審計(jì)執(zhí)行官討論這個(gè)問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題需要特別的解決方案；

　　C、與有關(guān)的負(fù)責(zé)這個(gè)問(wèn)題的人員討論，他們應(yīng)知識(shí)如何解決這個(gè)問(wèn)題；

　　D、命令有關(guān)的負(fù)責(zé)人員解決這個(gè)問(wèn)題，他們有足夠的時(shí)間去做這些事情。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，所觀(guān)察到的狀況使組織處于風(fēng)險(xiǎn)之中，除非情況變化或糾正了這種情形；

　　答案B不正確，沒(méi)有得到糾正的情形不是獨(dú)有的，不需要特別的解決方案；

　　答案C正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)已經(jīng)采取有關(guān)糾正措施并正在達(dá)到期望的結(jié)果，或者確認(rèn)管理高層或董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了對(duì)所報(bào)告的發(fā)現(xiàn)不采取糾正措施而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（實(shí)務(wù)公告2500、A1-1）。而且，在提出審計(jì)報(bào)告前，對(duì)結(jié)論和建議的討論應(yīng)在管理層的適當(dāng)層面（實(shí)務(wù)公告2440-1）?？蛻?hù)管理層要在“適當(dāng)?shù)摹睂用妗Ｈ〉每蛻?hù)的合作（或至少是理解）是解決任何問(wèn)題的至關(guān)重要的組成內(nèi)容。

　　答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)客戶(hù)沒(méi)有直接的權(quán)力，實(shí)施這類(lèi)權(quán)力會(huì)有損客觀(guān)性。

　　289、在審核了業(yè)務(wù)報(bào)告的結(jié)果后，管理高層決定對(duì)某些業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)承擔(dān)不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)評(píng)價(jià)并選擇以下哪個(gè)至佳的備選方案：

　　A、將管理層的決定告之管制機(jī)構(gòu)；

　　B、開(kāi)展另外的業(yè)務(wù)程序，進(jìn)一步確認(rèn)違反政策的情形；

　　C、開(kāi)展后續(xù)追蹤業(yè)務(wù)，確定是否采取糾正措施；

　　D、如果剩余風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，與管理高層或盡可能是董事會(huì)討論這個(gè)事件。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，不需要通告管制機(jī)構(gòu)；管理層已決定承擔(dān)責(zé)任，并且沒(méi)有提到違反規(guī)章的情形；

　　答案B和C不正確，不需要進(jìn)一步的行動(dòng)，除非首席審計(jì)執(zhí)行官相信所要承擔(dān)的剩余風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大。

　　答案D正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2600，“如果首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為管理高層接受了不應(yīng)為組織所接受的剩余風(fēng)險(xiǎn)，他/她就應(yīng)與管理高層討論這一事項(xiàng)。如果關(guān)于剩余風(fēng)險(xiǎn)的討論無(wú)法解決問(wèn)題，則首席審計(jì)執(zhí)行官和管理高層應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告以求解決?！?/p>

　　290、假定內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)問(wèn)題很?chē)?yán)重，并認(rèn)為管理層應(yīng)該立即采取行動(dòng)。以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師溝通結(jié)果并進(jìn)行后續(xù)追蹤的表述是正確的：

　　Ⅰ。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該立即主動(dòng)監(jiān)控這種情形直到采取糾正措施。

　?、颉＜幢銓徲?jì)工作尚未結(jié)束，也應(yīng)將至初的發(fā)現(xiàn)與管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通。

　?、?。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該立即測(cè)試由管理層實(shí)施的活動(dòng)，以確定他們是否對(duì)問(wèn)題進(jìn)行了補(bǔ)救。

　　A、僅有Ⅰ正確；

　　B、僅有Ⅱ正確；

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ正確；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正確。

　　答案：D

　　解析：答案A、B和C都不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出建議。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該監(jiān)控上述情形，也應(yīng)測(cè)試由管理層采取的任何糾正措施，以確定這些措施是否補(bǔ)救了問(wèn)題。

　　答案D正確，有些已報(bào)告的發(fā)現(xiàn)和建議可能非常重要，因而需要管理層馬上采取措施。由于這些情況可能對(duì)組織產(chǎn)生的影響，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該對(duì)它們進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該建立包括以下內(nèi)容的程序：要求管理層對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議作出反應(yīng)的時(shí)間框架；對(duì)管理層作出反應(yīng)的評(píng)價(jià)；（在適當(dāng)條件下）對(duì)管理層作出反應(yīng)的核證；（在適當(dāng)條件下）開(kāi)展后續(xù)追蹤活動(dòng)；將審計(jì)師不滿(mǎn)意的反應(yīng)/措施（包括風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)）向上報(bào)告給恰當(dāng)層面的管理層的溝通程序（實(shí)務(wù)公告2500-1）。

　　291、內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)識(shí)到有時(shí)即使有關(guān)方同意采取相關(guān)糾正措施，但不會(huì)真正落實(shí)。因此，在確認(rèn)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、確定必要的后續(xù)追蹤工作的程度；

　　B、鑒于管理層所負(fù)的至終責(zé)任，由管理層決定何時(shí)采取后續(xù)追蹤；

　　C、只有在管理層要求內(nèi)部審計(jì)師的幫助時(shí)方可開(kāi)展后續(xù)追蹤工作；

　　D、編制后續(xù)追蹤報(bào)告，將所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議以及它們對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要性記錄在案。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定確認(rèn)業(yè)務(wù)的后續(xù)追蹤的性質(zhì)、時(shí)間和范圍（實(shí)務(wù)公告2500、A1-1）。

　　答案B和C不正確，確定后續(xù)追蹤的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不是管理層的責(zé)任，它是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。管理層的責(zé)任是針對(duì)所報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議確定采取恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)；

　　答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師在提交后續(xù)追蹤報(bào)告之前必須確定后續(xù)追蹤的程度。

　　292、審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的：

　　A、實(shí)地觀(guān)察為應(yīng)收賬款的存在性提供了至為可靠的信息；

　　B、購(gòu)貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；

　　C、建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；

　　D、原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，應(yīng)收未收款是觀(guān)察不到的；

　　答案B不正確，采購(gòu)訂單是批準(zhǔn)采購(gòu)的相關(guān)信息，不是實(shí)際收到所訂貨物的相關(guān)信息；

　　答案C正確，抽樣風(fēng)險(xiǎn)起因于內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論與實(shí)際得出的結(jié)論存在偏差這種可能性，如果內(nèi)部審計(jì)師以同樣的方法測(cè)試所有的項(xiàng)目。因此，樣本可能適當(dāng)?shù)?、或多或少?duì)現(xiàn)有的總體錯(cuò)報(bào)或存在偏差。不過(guò)，統(tǒng)計(jì)抽樣允許內(nèi)部審計(jì)師對(duì)樣本如何在給定的可靠程度上密切的代表總體做出定量的評(píng)估。

　　答案D不正確，原件的復(fù)印件可能會(huì)改變以變動(dòng)原件中所含的信息。因此，原件更為可靠。

　　293、下列X條形圖是一個(gè)健康保險(xiǎn)公司應(yīng)用計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過(guò)程所開(kāi)賬單金額的例子，圖上標(biāo)注的數(shù)據(jù)表明

　　A、隨機(jī)變化

　　B、非正常變化

　　C、正常變化

　　D、循環(huán)變化

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，后續(xù)數(shù)字存在明顯的增長(zhǎng)圖型，并持續(xù)突破控制上限；

　　答案B正確，統(tǒng)計(jì)控制圖表可以以圖表的形式幫助監(jiān)控任何易于隨機(jī)變化的過(guò)程的狀況。比如，X條型圖反映的是一個(gè)變量的樣本均值。如果數(shù)據(jù)沒(méi)有超出平均值上限和下限的控制，就不用采取糾正措施；相應(yīng)地，超出上述的控制限制的數(shù)值就是不正常的，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。

　　答案C不正確，上限被連續(xù)突破，按照計(jì)劃模型這種發(fā)生率是非正常的；

　　答案D不正確，圖表中的部分?jǐn)?shù)據(jù)表現(xiàn)出循環(huán)性，但是更重要的特征是突破控制上限的非正常性。

　　294、統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制管理部門(mén)編制的控制圖顯示出有缺陷產(chǎn)品的百分比。簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)計(jì)算所提供的控制限度指出了可分配的變化的原因是否可以解釋變化的范圍。在確定從外部銷(xiāo)售公司收到的材料的質(zhì)量各月間是否一致時(shí)，這張圖表特別有價(jià)值。 對(duì)這張圖表的至佳用語(yǔ)是：

　　A、C圖

　　B、P圖

　　C、R圖

　　D、X條型圖

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，C 圖也可以歸為控制圖表，反映的是每一項(xiàng)目上的缺陷；

　　答案B正確，P圖是依據(jù)屬性（可接受或不可接受）建立的，它不對(duì)變量進(jìn)行度量。特別是，它反映了在一個(gè)樣本中，有缺陷數(shù)量的百分比。

　　答案C不正確， R 圖反映的是一個(gè)變量的散布范圍，如，大小或比重；

　　答案D不正確，X條型圖反映的是一個(gè)變量的樣本均值。

　　295、統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制經(jīng)常涉及對(duì)控制圖表的運(yùn)用，其基本目標(biāo)是

　　A、確定會(huì)計(jì)控制程序何時(shí)不在工作狀態(tài)；

　　B、在生產(chǎn)作業(yè)中控制人工費(fèi)；

　　C、從通常的管理中發(fā)現(xiàn)性能傾向；

　　D、監(jiān)控信息技術(shù)的內(nèi)部控制應(yīng)用程序。

　　答案：C

　　解析：答案A、B和D都不正確，質(zhì)量控制只涉及產(chǎn)品質(zhì)量，不涉及對(duì)會(huì)計(jì)程序、成本或信息技術(shù)的控制。

　　答案C正確，統(tǒng)計(jì)控制圖表可以以圖表的形式幫助監(jiān)控任何易于隨機(jī)變化的過(guò)程的狀況。這個(gè)圖表是由三條水平的直線(xiàn)組成，并帶有一個(gè)水平的時(shí)間刻度。中間的那條直線(xiàn)代表被控制的程序的平均或中間值。其它的兩條直線(xiàn)是較高控制限（UCL）和較低控制限（LCL）。要定期的對(duì)程序進(jìn)行估量，并將有關(guān)值標(biāo)上X、如果這個(gè)值落在控制界限之內(nèi)，不需要采取行動(dòng)。如果這個(gè)值落在控制界限之外，就要考慮程序是否失控，以及要進(jìn)行調(diào)查并采取糾正措施。

　　296、某會(huì)計(jì)公司的管理層觀(guān)察到當(dāng)執(zhí)行任務(wù)的數(shù)量增加時(shí)，使用一個(gè)軟件包執(zhí)行同一任務(wù)的平均時(shí)間降低。下面是應(yīng)用新軟件收集到的信息：

　　任務(wù)執(zhí)行數(shù)量 執(zhí)行所有任務(wù)的總時(shí)間 執(zhí)行單位任務(wù)的平均時(shí)間

　　1　10分鐘 10分鐘

　　2　18分鐘 9分鐘

　　4　32、4分鐘 8、1分鐘

　　如果此種效應(yīng)持續(xù)下去，當(dāng)執(zhí)行到第8項(xiàng)任務(wù)時(shí)，每項(xiàng)的平均執(zhí)行時(shí)間是：

　　A、7、29分鐘

　　B、8、1分鐘

　　C、6、56分鐘

　　D、5、90分鐘

　　答案：A

　　解析：答案A正確，學(xué)習(xí)曲線(xiàn)反映的是增加的速度，當(dāng)人們獲得經(jīng)驗(yàn)時(shí)，將會(huì)以這種速度來(lái)執(zhí)行業(yè)務(wù)。需要執(zhí)行一項(xiàng)既定業(yè)務(wù)的時(shí)間日益縮短。不過(guò)，這種技術(shù)僅適用于產(chǎn)品的生產(chǎn)早期或任何新的任務(wù)。研究上表可以發(fā)現(xiàn)，工作數(shù)量由1增加到2，單位時(shí)間減少了1分鐘；工作數(shù)量由2增加到了4，。單位時(shí)間減少了0、9分鐘，如果這樣下去（90%×10分鐘=9分鐘，并且90%×9分鐘=8、1分鐘）。那么當(dāng)執(zhí)行到第8項(xiàng)任務(wù)時(shí)，每項(xiàng)的平均執(zhí)行時(shí)間是：90%×8、1=7、29分鐘。

　　答案B不正確，8、1分鐘是執(zhí)行到第4項(xiàng)任務(wù)時(shí)的每項(xiàng)的平均執(zhí)行時(shí)間；

　　答案C不正確，6、56分鐘是執(zhí)行到第16項(xiàng)任務(wù)時(shí)的每項(xiàng)的平均執(zhí)行時(shí)間；

　　答案D不正確，5、90分鐘是執(zhí)行到第32項(xiàng)任務(wù)時(shí)的每項(xiàng)的平均執(zhí)行時(shí)間。

　　297、80 %的學(xué)習(xí)曲線(xiàn)假定，產(chǎn)品量每增加一倍，直接的人工費(fèi)會(huì)減少20 %、如生產(chǎn)第一個(gè)單位產(chǎn)品的成本約100%，則生產(chǎn)第16個(gè)單位的產(chǎn)品的成本是：

　　A、32 %

　　B、41 %

　　C、51 %

　　D、64 %

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，32 %是生產(chǎn)第32個(gè)單位產(chǎn)品的成本；

　　答案B正確，學(xué)習(xí)曲線(xiàn)的假定根據(jù)是在累積的產(chǎn)品加倍時(shí)并按穩(wěn)定的百分比減少成本時(shí)，生產(chǎn)的第16個(gè)單位的產(chǎn)品的成本是40、96%、，即[（80%×100%）×（80%）×（80%）×（80%）]、

　　答案C不正確，51 %是生產(chǎn)第8個(gè)單位的產(chǎn)品的成本；

　　答案D不正確，64 %是生產(chǎn)第4個(gè)單位產(chǎn)品的成本。

　　298、下圖顯示的對(duì)虧損經(jīng)驗(yàn)的頻率分布的中心趨勢(shì)的恰當(dāng)度量指標(biāo)。以下哪種說(shuō)法是準(zhǔn)確的：

　　A、因?yàn)樵摲植际菍?duì)稱(chēng)的，所以平均值、中位數(shù)和眾數(shù)是相等的；

　　B、由于眾數(shù)考慮了極端的損失額，所以中位數(shù)是至恰當(dāng)?shù)亩攘恐笜?biāo)；

　　C、由于中位數(shù)不受極端的損失額的影響，所以中位數(shù)是至恰當(dāng)?shù)亩攘恐笜?biāo)；

　　D、由于平均值總是居于中位數(shù)和眾數(shù)之間，所以平均值是至好的度量指標(biāo)。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，這個(gè)例子是不均衡分布，在分布完全均衡時(shí)，這三個(gè)值應(yīng)該一致；

　　答案B不正確，眾數(shù)不考慮極端損失；

　　答案C正確，中心趨勢(shì)度量指標(biāo)有眾數(shù)、中位數(shù)和均值。眾數(shù)是發(fā)生頻率至多的值，中位數(shù)是事件發(fā)生一半左右的值，平均數(shù)是均值或代數(shù)平均數(shù)。對(duì)于這個(gè)分布來(lái)說(shuō)，中位數(shù)是至佳的估計(jì)中心趨勢(shì)的指標(biāo)，由于中位數(shù)不偏向于極端情形。本題給出的虧損經(jīng)驗(yàn)的頻率分布是在極端高虧損處向下傾斜的。含有事件的絕對(duì)值的中位數(shù)不受極端的損失額的影響。

　　答案D不正確，在本題情形下，中位數(shù)處于眾數(shù)與均值之間，鑒于極端的高虧損值，這個(gè)分布是向右傾斜的。因此，均值在眾數(shù)和中位數(shù)的右邊。

　　299、以下哪項(xiàng)是概率分布的屬性：

　　A、與所有可能發(fā)生情況相關(guān)聯(lián)的總概率等于零；

　　B、利用提供了每種可能結(jié)果的概率的公式或圖表，可以將它模型化；

　　C、只有一種結(jié)果是可能的；

　　D、只涉及一個(gè)離散的隨機(jī)變量。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，與所有可能發(fā)生情況相關(guān)聯(lián)的總概率等于1；

　　答案B正確，概率能夠從數(shù)學(xué)上提供一種方法以表示其對(duì)一個(gè)機(jī)會(huì)事件發(fā)生的懷疑或確認(rèn)。事件概率是在0到1之間變化。概率為0意味著事件不可能發(fā)生，而概率是1意味著事件肯定要發(fā)生。在0和1之間的概率表明了事件發(fā)生的可能性。此外，概率分布通過(guò)使用公式或圖表使隨機(jī)變量模式化，而這些公式或圖表能提供與隨機(jī)變量的確定值發(fā)生有關(guān)的概率。

　　答案C不正確，如果只有一種結(jié)果，這個(gè)變量不是隨機(jī)的，是一定的和確定已知的；

　　答案D不正確，隨機(jī)變量可能是離散的也可能是連續(xù)的。

　　300、離散分布和連續(xù)分布之間的主要的差異是：

　　A、其中一個(gè)是不合理的概率分布；

　　B、連續(xù)分布總是左右對(duì)稱(chēng)，但是離散分布不是；

　　C、連續(xù)分布描述事件發(fā)生可能性的任何可能值的分布范圍，與此相反，如果一個(gè)變量在一個(gè)區(qū)間上只能以特定的值來(lái)表示，那么，它就是離散的；

　　D、連續(xù)分布只模擬有限的隨機(jī)變量，而離散分布可以模擬任何變量。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，離散分布和連續(xù)分布都是合理的概率分布；

　　答案B不正確，連續(xù)分布不總是對(duì)稱(chēng)的；

　　答案C正確，概率分布確定了隨機(jī)變量的值和它們各自的分布。這些分布可以根據(jù)隨機(jī)變量是離散的還是連續(xù)的進(jìn)行分類(lèi)。如果一個(gè)變量發(fā)生的相關(guān)頻率能夠確定，那么，將得到的值合起來(lái)就能組成一個(gè)函數(shù)，且這個(gè)變量就可以稱(chēng)之為隨機(jī)變量。如果一個(gè)變量在一個(gè)區(qū)間上只能以特定的值來(lái)表示，那么，它就是離散型的。如果在數(shù)值之間不存在間隔，這個(gè)隨機(jī)變量就是連續(xù)的。

　　答案D不正確，連續(xù)分布可模擬任何隨機(jī)變量。