內(nèi)容摘要：原計(jì)劃于今年6月份展開銷售的上海個稅遞延型養(yǎng)老保險，推出時間或再次延遲。
上海個稅遞延型養(yǎng)老保險的試點(diǎn)工作，因稅優(yōu)政策牽涉各方利益而一再拖延。
早報記者從多個知情人士處獲悉，原計(jì)劃于今年6月份展開銷售的上海個稅遞延型養(yǎng)老保險，推出時間或再次延遲。
知情人士稱，出現(xiàn)上述情況的一個原因在于，目前作為第二支柱的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠尚未有明確的政策，作為第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險卻先行實(shí)行稅收優(yōu)惠，引發(fā)部分企業(yè)年金相關(guān)機(jī)構(gòu)的爭議。
所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，是商業(yè)養(yǎng)老保險的一種，指投保人所繳納的保險費(fèi)在一定比例之內(nèi)，可以在個人所得稅前扣除，退休后領(lǐng)取保險金時再補(bǔ)繳個人所得稅，這有別于目前個人收入納稅后才交納保險金的做法。在國外，這種產(chǎn)品非常通行，可通過降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，鼓勵居民購買養(yǎng)老保險。
早報記者了解到，各家試點(diǎn)保險公司擬定的上海個稅遞延型養(yǎng)老保險中，原本初定每人每月500元的免稅限額，隨著個稅起征點(diǎn)的上調(diào)，這一繳費(fèi)限額有望被調(diào)整至每人每月600元。但上述繳費(fèi)限額方案仍未最后敲定。
所謂企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。目前，中國企業(yè)年金僅相當(dāng)于職工工資總額5%以內(nèi)的部分進(jìn)行免稅，個人繳費(fèi)部分無稅收優(yōu)惠。
企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老誰應(yīng)先享受稅收優(yōu)惠政策，國內(nèi)各方參與者一直爭議不休。在今年全國“兩會”上，關(guān)于加快推出企業(yè)年金的個人繳費(fèi)稅收優(yōu)惠政策和個稅遞延養(yǎng)老險的提案議案都有。
市場人士稱，在中國現(xiàn)有財(cái)稅政策下，中國企業(yè)年金和個稅遞延養(yǎng)老險為有限的稅收優(yōu)惠政策彼此爭奪，凸顯中國養(yǎng)老保險體系的第二、三支柱的脆弱性。
免稅額僅占個稅1%
與企業(yè)年金相比，中國率先進(jìn)行商業(yè)養(yǎng)老險稅優(yōu)試點(diǎn)的難度或許更小。
據(jù)悉，上海相關(guān)保險機(jī)構(gòu)早已制定了產(chǎn)品條款，確定了操作流程，同時也基本確定了個人稅收遞延型養(yǎng)老保險所需的統(tǒng)一信息平臺，只待試點(diǎn)或正式放行。
早報記者了解到，目前產(chǎn)品形態(tài)看是以分紅險以及萬能險為主，并設(shè)有保底利率（按照保監(jiān)會規(guī)定，目前相關(guān)險種的保底利率每年不超過2.5%），賬戶價值為交納的保費(fèi)以及投資收益。而投連險由于可以全部用于股市投資，波動性很大，目前個稅遞延型養(yǎng)老保險還不應(yīng)用于投連險。
據(jù)一位保險公司產(chǎn)品研發(fā)人士介紹，個稅遞延型養(yǎng)老保險屬于個人補(bǔ)充商業(yè)養(yǎng)老保險（個人年金）范疇，但由于個人買比較麻煩，因此未來有購買意向的個人可以向企業(yè)申請，由企業(yè)組織個人向保險公司購買產(chǎn)品。賬戶價值為交納的保費(fèi)以及投資收益累計(jì)計(jì)算，到領(lǐng)取養(yǎng)老金時再進(jìn)行納稅。但上述知情人士稱，對于未來如何繳稅目前并沒有明確的說法。
另一位知情人士稱，政府要通過財(cái)政稅收政策來促進(jìn)養(yǎng)老保險事業(yè)肯定不是空頭支票，對老百姓肯定會有實(shí)質(zhì)性的稅收優(yōu)惠。
上述知情人士稱，按照目前稅基，稅率在10%以上，年收入在7.5萬元以上在職職工比較適合購買個稅遞延養(yǎng)老保險。
若以月繳600元的保費(fèi)為例測算，假設(shè)上海年收入7.2萬元以上在職職工120萬人，參保率首年為40%，平均稅率18%，人均月繳費(fèi)600元。測算結(jié)果顯示，年繳費(fèi)為120萬×40%×600×12=34.56億，延稅金額為120萬×40%×600×18%×12=6.22億元，占2011年上海個稅僅1%左右。
根據(jù)上海市財(cái)政局公布的數(shù)據(jù)，去年上半年上海市個稅同比增長28.9%，上海GDP去年上半年同比增長8.4%.市場人士稱，上海市先試先行個人稅延型養(yǎng)老保險對國稅影響有限，實(shí)施的難度較小。
而保險公司產(chǎn)品研發(fā)人士認(rèn)為，盡管延遲的稅收額度并不多，但對于目前市場競爭激烈的保險公司來說，“有政策優(yōu)惠總比沒有好”。
上述知情人士稱，已有很多客戶對這項(xiàng)產(chǎn)品有較大的興趣。根據(jù)模型假設(shè)計(jì)算，上海每年至少因此增加34.56億元的保費(fèi)。
企業(yè)年金參與稅優(yōu)競爭
然而，從2009年開始準(zhǔn)備工作的上海個稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)，最終還是未能獲得稅優(yōu)政策支持。
中國目前的稅收優(yōu)惠政策相當(dāng)少。目前，中國養(yǎng)老保險有三層體系，作為第一支柱的社會基本養(yǎng)老保險為稅前列支；作為第二支柱的企業(yè)年金，總體稅收優(yōu)惠幅度非常有限；第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險則全部為稅后列支。
對于企業(yè)年金與個人養(yǎng)老保險誰先享受稅收優(yōu)惠的爭議，今年全國“兩會”期間，多個代表委員的議案提案都稱，中國應(yīng)盡早啟動個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)。
全國政協(xié)委員、中國人民保險集團(tuán)股份有限公司吳焰在其提案中即表示，財(cái)政部、保監(jiān)會、稅務(wù)總局和有關(guān)地方政府加強(qiáng)協(xié)商協(xié)作，加快完善并出臺最終試點(diǎn)方案，實(shí)質(zhì)性啟動相關(guān)試點(diǎn)工作。
據(jù)一位業(yè)內(nèi)人士介紹，業(yè)內(nèi)已逐漸形成共識：由于個稅遞延養(yǎng)老保險涉及到的稅延額度較小，對財(cái)政收入的影響也較小，可以在一些地區(qū)先試先行。
一位知情人士稱，已經(jīng)獲得了國家財(cái)稅部門的同意，因此具體的實(shí)行只是時間的問題而已。
然而，顯見的是，由于企業(yè)年金的參與機(jī)構(gòu)范圍更廣，包括銀行、保險公司、基金公司等均可參與，而商業(yè)養(yǎng)老保險的參與機(jī)構(gòu)主要是保險機(jī)構(gòu)，上海個稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)更是只有部分保險公司獲準(zhǔn)參與，因此，對于企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策，一些非保險行業(yè)的企業(yè)仍在堅(jiān)持。
也因此，有關(guān)部門目前正在探討一個最新版本的解決方案，即企業(yè)年金中的個人繳費(fèi)部分與個人商業(yè)養(yǎng)老保險共用一個稅收優(yōu)惠額度。
“其實(shí)，從根本上而言，中國商業(yè)養(yǎng)老保險體系不完善，主要就是由于稅收政策優(yōu)惠缺乏有力支持。”一位業(yè)內(nèi)人士如是說。
還有兩大變數(shù)
對于上海個人稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)，除了稅收外，目前試點(diǎn)推行的工作還有其他兩個變數(shù)。
一位知情人士稱，讓保險公司擔(dān)心的是，目前北京、廈門也在積極爭取試點(diǎn)個稅遞延養(yǎng)老保險，國稅部門需要對其進(jìn)行相關(guān)的稅收測算，“這中間會不會有要求上海再等一段時間，和北京、廈門一起推行？”
另外，該知情人士稱，“今年正值政府換屆，此前為試點(diǎn)該保險產(chǎn)品搭建的平臺體系，能否成功對接，這中間需要一定的時間。”
不過，令上海個人稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)機(jī)構(gòu)欣慰的是，上海個稅遞延型養(yǎng)老保險的工作已得到各相關(guān)部門支持。
2011年，上海個人稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)方案獲得了國家稅務(wù)總局的肯定，保監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于保險業(yè)參與加強(qiáng)和創(chuàng)新社會管理的指導(dǎo)意見》，明確提出要繼續(xù)推進(jìn)個稅遞延型養(yǎng)老保險的發(fā)展。根據(jù)2011年底上海保監(jiān)局公布的《上海保險業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》，上海將在“十二五”期間推動個稅遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)。
2012年年初，履新不久的中國保監(jiān)會主席項(xiàng)俊波在全國保險監(jiān)管工作會議上明確強(qiáng)調(diào)，將以“爭取養(yǎng)老保險遞延稅優(yōu)惠”作為年度保險監(jiān)管工作的重點(diǎn)。2012年1月30日國家發(fā)展改革委正式印發(fā)的《“十二五”時期上海國際金融中心建設(shè)規(guī)劃》中，也明確提出將研究開展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品試點(diǎn)作為“十二五”時期上海國際金融中心建設(shè)的主要任務(wù)。
