海外人才對(duì)中國(guó)個(gè)人所得稅率犯怵

　　十屆全國(guó)政協(xié)委員、德意志銀行集團(tuán)投資銀行亞洲區(qū)總裁張紅力提出

　　記者單羽青北京報(bào)道 第十屆全國(guó)政協(xié)委員、德意志銀行集團(tuán)投資銀行亞洲區(qū)總裁張紅力在《降低個(gè)人所得稅率，吸引海外優(yōu)秀人才》的提案中建議，降低個(gè)人所得稅率，將最高所得稅率降低到３０％左右，適當(dāng)增加保險(xiǎn)費(fèi)、教育、購(gòu)房、贍養(yǎng)老人等照顧納稅人特殊情況的單項(xiàng)扣除項(xiàng)目；并對(duì)外籍人員的基本免稅額給予提高。

　　提案認(rèn)為，我國(guó)的個(gè)人所得稅政策對(duì)海外人才的“整體待遇”遠(yuǎn)不具競(jìng)爭(zhēng)力，海外人士到我國(guó)就業(yè)往往要承受比在其國(guó)內(nèi)更重的稅收負(fù)擔(dān)。目前，內(nèi)地的個(gè)人所得稅稅率是５％至４５％，即實(shí)行九級(jí)超額累進(jìn)稅率，每級(jí)遞增５％。全國(guó)統(tǒng)一制定的扣除額是每月８００元，外籍人員的個(gè)稅扣除額是每月４０００元。中國(guó)的個(gè)人所得稅稅率大大高于周邊地區(qū)和主要發(fā)達(dá)國(guó)家（香港是２％－１５％，新加坡是２％－２８％，馬來(lái)西亞是１％－２９％，加拿大是１７％－２９％，日本是１０％－３７％，美國(guó)是１５％－３９％），而外籍人員每月４０００元的稅收扣除額卻僅相當(dāng)于國(guó)外的５０％左右。同等收入水平下，較高的邊際稅率和較低的稅收扣除增加了實(shí)際稅負(fù)，對(duì)于收入較高的外籍中高層管理者來(lái)說(shuō)。與在國(guó)外就業(yè)相比，稅收差異使其在國(guó)內(nèi)工作的收入大幅縮水，極大地削弱了他們到國(guó)內(nèi)工作的意愿。

　　提案舉例說(shuō)，一個(gè)稅前年薪５０萬(wàn)元人民幣的香港高級(jí)經(jīng)理其邊際稅率為７％，相應(yīng)納稅額約為２５００元，而在內(nèi)地５０萬(wàn)元年薪的外籍員工其邊際稅率則高達(dá)２５％，納稅額接近１０萬(wàn)元。二者間的差異非常大。這里還僅僅考慮了基本免稅額，實(shí)際上，香港的稅法還規(guī)定了其他許多項(xiàng)免稅額，包括供養(yǎng)子女、父母、兄弟姐妹；進(jìn)修；房貸等，這些考慮納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)的免稅項(xiàng)目在其他發(fā)達(dá)國(guó)家也相當(dāng)普遍。

　　對(duì)于“我國(guó)的貧富差距明顯，降低最高個(gè)人所得稅邊際稅率可能加劇社會(huì)分配的不公平”的擔(dān)心，張紅力認(rèn)為，這種擔(dān)心是沒(méi)有必要的。第一，受稅收征管的制約，個(gè)人所得稅在我國(guó)目前的稅收格局中只占約３％，在ＧＤＰ中的比例更低，遠(yuǎn)不足以用來(lái)調(diào)節(jié)收入的分配。過(guò)高的所得稅只是落在了依靠工薪收入的中等收入群體，對(duì)抑制貧富分化的影響有限。第二，與其他地區(qū)的稅率差異造成了大量稅收流失，反而不利于發(fā)揮稅收的收入分配功能。目前很多國(guó)家已與中國(guó)達(dá)成雙邊稅務(wù)安排或協(xié)議，境外人士在中國(guó)工作不超過(guò)１８３日，則不需要繳交內(nèi)地稅。很多香港長(zhǎng)駐內(nèi)地人員，工作一段時(shí)間后，便要回港，目的就是要避交內(nèi)地所得稅。第三，即使在稅收征管不斷完善時(shí)，適當(dāng)?shù)牡投惵室灿欣�于減弱稅收規(guī)避的激勵(lì)，從而減少征管成本，增加稅收。