英國(guó)沒(méi)有薩班尼斯－奧克斯萊法案，德勤向其審計(jì)客戶提供一系列非審計(jì)服務(wù)，并從中獲得遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于審計(jì)業(yè)務(wù)的不菲收入

　　德勤近來(lái)麻煩不斷。這邊身陷科龍會(huì)計(jì)丑聞， 那邊又因“羅孚門(mén)事件”接受英國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查。

　　羅孚是英國(guó)本土最后一家汽車制造公司，近年因各種原因經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大幅下滑，換主無(wú)數(shù)仍不見(jiàn)起色，今年4月終告破產(chǎn)，負(fù)債8億英鎊，造成6000名工人失業(yè)。

　　羅孚事件在英國(guó)已然演變?yōu)檎�治事件，政府部門(mén)及行業(yè)機(jī)構(gòu)分頭組織調(diào)查團(tuán)，鬧得沸反盈天。

　　轉(zhuǎn)眼到了8月中旬，正當(dāng)人們以為調(diào)查永遠(yuǎn)不會(huì)出結(jié)果之時(shí)，英國(guó)會(huì)計(jì)調(diào)查與紀(jì)律委員會(huì)（AIDB）半途殺出。

　　AIDB在一項(xiàng)聲明中稱，決定對(duì)德勤向羅孚提供的審計(jì)及咨詢服務(wù)展開(kāi)調(diào)查，重點(diǎn)是羅孚及其母公司鳳凰風(fēng)險(xiǎn)控股2003年的審計(jì)賬目，此外還將關(guān)注德勤向羅孚提供的一些非審計(jì)服務(wù)。

　　2000年，鳳凰風(fēng)險(xiǎn)控股4名董事以10英鎊的象征價(jià)格從德國(guó)寶馬接手羅孚。德勤與羅孚的合作也始于此。根據(jù)公開(kāi)資料，2000年至2003年間，羅孚及其母公司鳳凰風(fēng)險(xiǎn)控股總共向德勤支付了780萬(wàn)英鎊。2003年，德勤獲得50萬(wàn)英鎊的審計(jì)收入，非審計(jì)收入則有200萬(wàn)英鎊。

　　至于此次調(diào)查會(huì)否延伸到羅孚2003年之前的賬目，AIDB發(fā)言人稱，現(xiàn)在表態(tài)還為時(shí)過(guò)早。

　　去年成立的AIDB是一家獨(dú)立會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，作為英國(guó)政府轄下財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的分支。后者曾對(duì)羅孚公開(kāi)賬目進(jìn)行初步審查，但未發(fā)現(xiàn)不正當(dāng)行為的證據(jù)。

　　3名AIDB辦事員已著手收集德勤審計(jì)工作的相關(guān)資料。如果調(diào)查顯示作弊行為屬實(shí)，德勤可能被處以無(wú)限額罰款甚至被禁止在英國(guó)境內(nèi)從事審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　AIDB表示，這項(xiàng)調(diào)查行動(dòng)獲得了英國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)機(jī)構(gòu)-英格蘭及威爾士特許會(huì)計(jì)師學(xué)會(huì)（ICAEW）的同意。德勤是這個(gè)學(xué)會(huì)的會(huì)員。

　　事實(shí)上，德勤在羅孚事件中擔(dān)任的角色從一開(kāi)始就受到質(zhì)疑。針對(duì)羅孚的首輪調(diào)查已于5月結(jié)束，提交給貿(mào)工部大臣的報(bào)告稱，“羅孚及其關(guān)聯(lián)方事件中存在諸多問(wèn)題，所有跡象都顯示出該公司賬目監(jiān)管措施不力”。貿(mào)工部隨即鋪開(kāi)全面調(diào)查，有關(guān)德勤的疑點(diǎn)也納入議程：去年10月，距離羅孚倒閉僅僅6個(gè)月前，德勤為羅孚的財(cái)報(bào)出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)，而當(dāng)時(shí)羅孚可能已不具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。

　　貿(mào)工部的調(diào)查仍在不緊不慢地進(jìn)行。AIDB的高調(diào)介入無(wú)疑會(huì)令調(diào)查效率更高-盡管貿(mào)工部大臣表示，兩家的調(diào)查彼此獨(dú)立，并行不悖。

　　不久，德勤曼徹斯特事務(wù)所高級(jí)公司財(cái)務(wù)主管、伊朗人Einollahi進(jìn)入調(diào)查人員的視線。去年，羅孚曾計(jì)劃出售發(fā)動(dòng)機(jī)技術(shù)和其他核心部件給一家伊朗國(guó)有汽車制造商IDRO/SAIPA，正是Einollahi陪同鳳凰4董事之一的約翰。愛(ài)德華茲前往德黑蘭談判。在談判幾近尾聲時(shí)，Einollahi代表鳳凰向IDRO提出要求：合約不能直接和羅孚簽，而是和鳳凰的另一個(gè)子公司簽。IDRO十分不悅，最終談判破裂。

　　Einollahi是當(dāng)年推動(dòng)鳳凰以10英鎊收購(gòu)羅孚的關(guān)鍵人物。此后他一直擔(dān)任鳳凰四人組的核心顧問(wèn)，對(duì)羅孚的影響也不可小視。事實(shí)上，鳳凰新入主的羅孚公司結(jié)構(gòu)就是他主導(dǎo)的設(shè)計(jì)作品。

　　Einollahi和羅孚的親密關(guān)系顯然不止于此，他為羅孚的幾次并購(gòu)提供了咨詢服務(wù)，包括收購(gòu)美國(guó)和意大利合資的運(yùn)動(dòng)汽車公司Qvale Automotive以及收購(gòu)發(fā)動(dòng)機(jī)制造商Powertrain.后者分別向羅孚和福特旗下的路虎供應(yīng)發(fā)動(dòng)機(jī)。

　　Einollahi甚至參與了羅孚與上汽的談判過(guò)程。

　　貿(mào)工部和AIDB已分頭對(duì)Einollahi展開(kāi)調(diào)查。過(guò)去5年間，Einollahi提供的價(jià)值數(shù)百萬(wàn)英鎊的“非審計(jì)服務(wù)”，或?qū)⒋蟀子谔煜隆?br>
　　德勤發(fā)言人拒絕就貿(mào)工部和AIDB的調(diào)查以及Einollahi擔(dān)任的角色發(fā)表評(píng)論。

　　近年來(lái)，日益激烈的爭(zhēng)論指向丑聞?lì)l出的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。批評(píng)人士認(rèn)為，會(huì)計(jì)師事務(wù)所向其審計(jì)客戶提供諸如稅收、IT系統(tǒng)、兼并收購(gòu)等一系列非審計(jì)服務(wù)，并從中獲得遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于審計(jì)業(yè)務(wù)的不菲收入，這不禁令人擔(dān)心他們審計(jì)過(guò)程的中立性。

　　美國(guó)2002年頒布的薩班尼斯－奧克斯萊法案禁止審計(jì)師提供包括賬簿管理、精算、估值、法律及人力資源咨詢等一系列非審計(jì)服務(wù)。

　　英國(guó)雖然沒(méi)有類似法案，但設(shè)立了AIDB等會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，旨在提高會(huì)計(jì)行業(yè)的誠(chéng)信。

　　德勤是AIDB成立以來(lái)抓獲的第二個(gè)“典型”。第一個(gè)是同為“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的普華永道。AIDB對(duì)普華永道會(huì)計(jì)違規(guī)的調(diào)查仍在進(jìn)行中。