2012年經(jīng)濟師考試中級財政稅收輔導模擬題八

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　　一、單項選擇題

　　1. 某個人或者集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會影響其他個人或集團消費該物品的數(shù)量和質量，這是公共產(chǎn)品（ ）特征的表現(xiàn)。

　　A. 提供目的的非營利性

　　B.受益的非排他性

　　C.取得方式的非競爭性

　　D.效用的不可分割性

　　[答案]:b

　　[解析]:某個人或者集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會影響其他個人或集團消費該物品的數(shù)量和質量，這是公共產(chǎn)品受益的非排他性特征的表現(xiàn)。

　　2. 在市場經(jīng)濟體制下，在資源配置中起主導作用的是（ ）。

　　A.計劃

　　B.市場

　　C.企業(yè)

　　D.政府

　　[答案]:b

　　[解析]:在市場經(jīng)濟體制下，在資源配置中起主導作用的是政府

　　3. 經(jīng)濟學中的充分就業(yè)是指（ ）

　　A.100%的就業(yè)水平

　　B.在全社會范圍內(nèi)，大家都有固定收入的工作

　　C.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作

　　D.在國有企業(yè)和事業(yè)單位就業(yè)達到一定的水平

　　[答案]:c

　　[解析]:充分就業(yè)①有工作能力且②愿意工作的勞動者能夠找到工作，這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達到了某一社會認可的比率。

　　4. 考核基本建設投資支出的效益時，應采用的方法是（ ）。

　　A.成本效益分析法

　　B.投入產(chǎn)出分析法

　　C.公共勞務收費法

　　D.最低費用選擇法

　　[答案]:a

　　[解析]:考核基本建設投資支出的效益時，應采用的方法是成本效益分析法。

　　5. 在公共定價法中，電力、燃氣、電話等行業(yè)按不同時間段或時期的需求制定不同的價格的方法為（ ）。

　　A.平價政策

　　B.負荷定價法

　　C.平均成本定價法

　　D.二部定價法

　　[答案]:b

　　[解析]:在公共定價法中，電力、燃氣、電話等行業(yè)按不同時間段或時期的需求制定不同的價格的方法為負荷定價法

　　6. "政府活動擴張法則"的提出者是（ ）。

　　A.馬斯格雷夫

　　B.瓦格納

　　C.皮考克

　　D.鮑莫爾

　　[答案]:b

　　[解析]:"政府活動擴張法則"的提出者瓦格納。

　　7. 在政府財政投資決策中，依照（ ）政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。這種標準是強調政府應投資于資本密集型項目。

　　A.資本-產(chǎn)出比率最小化標準

　　B.資本-勞動力最大化標準

　　C.就業(yè)創(chuàng)造標準

　　D.資本-勞動力最小化標準

　　[答案]:b

　　[解析]:在政府財政投資決策中，依照資本-勞動力最大化標準政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。這種標準是強調政府應投資于資本密集型項目。

　　8. 下列財政補貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補貼的有（ ）。

　　A.稅收支出

　　B.工礦產(chǎn)品價格補貼

　　C.職工副食品補貼

　　D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼

　　[答案]:d

　　[解析]:

　　9. 基本醫(yī)療保險費要由用人單位和職工共同繳納，職工個人的繳費率一般為本人工資收入的（ ）。

　　A.2%

　　B.5%

　　C.6%

　　D.8%

　　[答案]:a

　　[解析]:基本醫(yī)療保險費要由用人單位和職工共同繳納，職工個人的繳費率一般為本人工資收入的2%

　　10. （ ）是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。

　　A.社會保險

　　B.社會救助

　　C.社會優(yōu)撫

　　D.社會福利

　　[答案]:a

　　[解析]:社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。

　　11. 失業(yè)保險金累計繳費滿1年不滿5年的，領取失業(yè)保險金的最長期限為（ ）個月

　　A 6

　　B.12

　　C.18

　　D.24

　　[答案]:b

　　[解析]:失業(yè)保險金累計繳費滿1年不滿5年的，領取失業(yè)保險金的最長期限為12個月

　　12. 我國養(yǎng)老保險實行的社會統(tǒng)籌與個人賬結合的籌資模式，基本上屬于（ ）

　　A現(xiàn)收現(xiàn)付制

　　B完全基金制

　　C部分基金制

　　D儲蓄分紅式

　　[答案]:a

　　[解析]:我國養(yǎng)老保險實行的社會統(tǒng)籌與個人賬結合的籌資模式，基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制。

　　13. 稅制的建立應有利于保護國民經(jīng)濟，避免對經(jīng)濟活動產(chǎn)生負面影響，應促進國民經(jīng)濟持續(xù)、均衡發(fā)展。這是稅收原則中的（ ）。

　　A.財政原則

　　B.經(jīng)濟原則

　　C.普遍原則

　　D.平等原則

　　[答案]:b

　　[解析]:稅制的建立應有利于保護國民經(jīng)濟，避免對經(jīng)濟活動產(chǎn)生負面影響，應促進國民經(jīng)濟持續(xù)、均衡發(fā)展。這是稅收原則中的經(jīng)濟原則

　　14. 除特殊情況外，稅收應由本國全體公民共同負擔體現(xiàn)了稅收的（ ）。

　　A.普遍原則

　　B.平等原則

　　C.效率原則

　　D.充裕原則

　　[答案]:a

　　[解析]:普遍原則：除特殊情況外，稅收應由本國全體公民共同負擔。

　　15. （ ）是征稅數(shù)額達到一定數(shù)額開始征稅的起點。

　　A.起征點

　　B.免征額

　　C.減征稅額

　　D.項目扣除

　　[答案]:a

　　[解析]:起征點是征稅數(shù)額達到一定數(shù)額開始征稅的起點。

　　16. 稅收制度和稅收政策的核心是（ ）。

　　A.稅收原則

　　B.稅負歸宿

　　C.稅負轉嫁

　　D.稅收負擔

　　[答案]:d

　　[解析]:稅收制度和稅收政策的核心是稅收負擔。

　　17. 甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率為30%、20%，兩國均行使地域管轄權兼居民管轄權。在扣除法下甲國應對該筆所得征收所得稅（ ）。（2005年）

　　A.0

　　B.10萬元

　　C.24萬元

　　D.30萬元

　　[答案]:c

　　[解析]:扣除法下

　　應納稅額＝（100-100×20％）×30％＝56萬元

　　18. 某企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2010年2月將已使用2年前機器以20萬元價格售出。其應納增值稅（ ）元。

　　A. 3883.50

　　B.3589.56

　　C.3689.67

　　D.3265.59

　　[答案]:a

　　[解析]:應納增值稅＝200000÷（1＋3%）×2%＝3883.50（元）

　　19. 某食品工廠（增值稅一般納稅人）2010年5月從某農(nóng)場收購糧食250噸，農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額50萬元，此項業(yè)務可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）萬元。

　　A.0

　　B.4.2

　　C.5.3

　　D.6.5

　　[答案]:d

　　[解析]:準予抵扣的進項稅額=50×13%=6.5萬元

　　20. 某商場采取以舊換新方式銷售新型彩電取得銷售額3510元，舊彩電折價100元，該商場應確認的增值稅的銷項稅（ ）元。

　　A.410

　　B.510

　　C.570

　　D.610

　　[答案]:b

　　[解析]:銷項稅額=3510÷1.17×17%=510（元）。

　　21. 某酒廠為一般納稅人。2010年3月向一小規(guī)模納稅人銷售黃酒，并開具普通發(fā)票上注明金額23400元；同時收取單獨核算的包裝物押金1000元（尚未逾期），2010年3月此業(yè)務酒廠應計算的銷項稅額（ ）元。

　　A.0

　　B.1700

　　C.3400

　　D.4221.12

　　[答案]:c

　　[解析]:2010年1月銷項稅=23400÷（1+17%）×17%=3400（元）

　　22. 納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起（ ）日內(nèi)申報納稅

　　A. 15

　　B.10

　　C.7

　　D.5

　　[答案]:a

　　[解析]:納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　23. 納稅人委托加工應稅消費品，如果沒有同類消費品銷售價格的，應按照組成計稅價格計算應納稅額，計算公式為（ ）。

　　A.組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1－消費稅稅率）

　　B.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1－消費稅稅率）

　　C.組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1＋消費稅稅率）

　　D.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1＋消費稅稅率）

　　[答案]:b

　　[解析]:納稅人委托加工應稅消費品，如果沒有同類消費品銷售價格的，應按照組成計稅價格計算應納稅額，計算公式為組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1－消費稅稅率）。

　　24. 某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部。2010年4月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80％零售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知高爾夫球具的消費稅稅率為10％，成本利潤率為10％。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（ ）萬元。

　　A.5.13

　　B.6

　　C.6.60

　　D.7.72

　　[答案]:c

　　[解析]:納稅人通過非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅，應納消費稅＝77.22÷（1＋17％）×10％＝6.60（萬元）。

　　25. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購和委托加工的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，不可以抵扣已繳納的消費稅的有（ ）。

　　A.委托加工收回的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品

　　B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)貴重首飾

　　C.委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車

　　D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙

　　[答案]:c

　　[解析]:

　　26. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的有（ ）。

　　A.銷售應稅消費品采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天

　　B.納稅人采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

　　C.銷售應稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

　　D.納稅人委托加工應稅消費品的，為受托人加工完畢的當天

　　[答案]:d

　　[解析]:選項D：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

　　27. 納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起（ ）日內(nèi)繳納稅款（同時繳納增值稅）。

　　A.7

　　B.10

　　C.15

　　D.18

　　[答案]:c

　　[解析]:納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款（同時繳納增值稅）。

　　28. 某卷煙廠外購500萬元（不含稅）的煙絲，2010年3月領用其中的80％用于生產(chǎn)卷煙，共100個標準箱，當月取得不含稅銷售額1000萬元。已知煙絲消費稅的稅率為30％，卷煙消費稅的稅率為56％，每標準箱的定額稅率為150元，該企業(yè)當月應納消費稅額（ ）萬元。

　　A.441.50

　　B.456.65

　　C.497.85

　　D.498.65

　　[答案]:a

　　[解析]:該企業(yè)當月應納消費稅額＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（萬元）

　　29. 下列行業(yè)中適用營業(yè)稅3%低稅率的是（ ）。

　　A.歌廳

　　B.舞廳

　　C.郵電通信

　　D.臺球

　　[答案]:c

　　[解析]:營業(yè)稅稅率

　　30. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地的是（ ）。

　　A.銷售貨物所得

　　B.權益性投資所得

　　C.動產(chǎn)轉讓所得

　　D.租金所得

　　[答案]:d

　　[解析]

　?。?）選項A：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地

　　（2）選項B：權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地

　?。?）選項C：動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地

　?。?）選項D：租金所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地。

　　31. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項中按負擔所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地的是（ ）。

　　A.銷售貨物所得

　　B.提供勞務所得

　　C.不動產(chǎn)轉讓所得

　　D.租金所得

　　[答案]:d

　　[解析]:

　　32. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ）。

　　A.在中國境內(nèi)無住所

　　B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

　　C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

　　D.在中國境內(nèi)有住所的個人

　　[答案]:d

　　[解析]:本題考核個人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度。兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項A沒有考慮居住時間標準,無法判定。

　　33. 某作家程某寫作的一本小說出版，取得稿酬收入30000元，后來又在報刊上連載，取得稿酬收入10000元。程某應繳納的個人所得稅為（ ）元。

　　A.6400

　　B.4480

　　C.8000

　　D.1920

　　[答案]:b

　　[解析]:本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。同一作品先在報刊上連載，然后再出版或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。應納個人所得稅=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）。

　　34. 根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實行從量征收的是（ ）

　　A.城建稅

　　B.契稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　[答案]:d

　　[解析]:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。選項D，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。

　　35. 某公司2010年10月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公樓使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%。則該公司應繳納的契稅為（ ）萬元。

　　A.120

　　B.105

　　C.180

　　D.15

　　[答案]:b

　　[解析]:本題考核契稅的計算。該公司應繳納的契稅=3500×3%=105（萬元）。

　　36. 某貨運公司2010年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，自重噸位均為20噸；擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2010年應繳納的車船稅為（ ）元。

　　A.9800

　　B.13800

　　C.2400

　　D.12400

　　[答案]:b

　　[解析]:本題考核車船稅的計算。載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。應繳納的車船稅=（10+5）×20×40+5×360=13800（元）。

　　37. 某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬元、消費稅46萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被罰滯納金0.46萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅（ ）

　　A.4萬元

　　B.4.5萬元

　　C.5.023萬元

　　D.5.6萬元

　　[答案]:a

　　[解析]:應納稅額=（34+46）*5%

　　38. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施的情形是（ ）。

　　A.納稅人賬目混亂難以查賬的

　　B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關限期申報，逾期仍不申報的

　　C.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的

　　D.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔保的

　　[答案]:d

　　[解析]:本題考核適用稅收保全的情形。選項

　　A.B的情形，稅務機關有權核定其應納稅額；如果納稅人在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。但納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關才可以采取稅收保全措施，因此選項C是錯誤的。

　　39. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應（ ）內(nèi)，按規(guī)定設置賬簿。

　　A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　B.自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi)

　　C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　D.自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)

　　[答案]:c

　　[解析]:本題考核稅收征管中賬簿、憑證管理的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設置賬簿。

　　40. 根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應當保存的期限是（ ）。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.15年

　　D.20年

　　[答案]:b

　　[解析]:本題考核賬簿、憑證管理。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。

　　41. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，稅務機關可以對其采取的措施是（ ）。

　　A.處以2000元以上10000元以下的罰款

　　B.提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　C.沒收其經(jīng)營所得

　　D.凍結其銀行存款

　　[答案]:b

　　[解析]:本題考核征納雙方違反稅法的法律責任。納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　42. 納稅檢查中對會計報表檢查時，不包括在損益表的檢查分析中的項目內(nèi)容是（ ）

　　A.主營業(yè)務收入

　　B.各項存貨項目

　　C.主營業(yè)務成本

　　D.銷售費用

　　[答案]:b

　　[解析]:損益表的檢查分析

　　（1）主營業(yè)務收入（2）主營業(yè)務成本（3）銷售費用

　　43. 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售產(chǎn)品取得含稅價款117萬元，另收取包裝物押金5萬元，并分別在賬務記錄中反映，其應稅銷售額為（ ）

　　A.101萬元

　　B.100萬元

　　C.102萬元

　　D.105萬元

　　[答案]:b

　　[解析]:117\1.17=100

　　44. 國家信用籌資的主要方式是（ ）

　　A.國債

　　B.稅收

　　C.罰款

　　D.規(guī)費

　　[答案]:a

　　[解析]:國債是國家信用的一種主要形式，但不是唯一形式。

　　45. 國債發(fā)行的擔保物是（ ）

　　A.國家財產(chǎn)

　　B.政府信譽

　　C.國家收益

　　D.財政收入占GDP的比重

　　[答案]:b

　　[解析]:國債的擔保物是政府的信譽。

　　46. 國債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區(qū)別在于（ ）。

　　A.發(fā)行主體不同

　　B.債務人范圍不同

　　C.收益不同

　　D.擔保物不同

　　[答案]:d

　　[解析]:國債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區(qū)別在于擔保物不同

　　47. 發(fā)行價格低于證券票面金額被稱為（ ）。

　　A.平價發(fā)行

　　B.折價發(fā)行

　　C.溢價發(fā)行

　　D.議價發(fā)行

　　[答案]:b

　　[解析]:發(fā)行價格低于證券票面金額被稱為折價發(fā)行。

　　48. 投入預算和績效預算是按（ ）劃分的。

　　A.預算編制的政策導向

　　B.預算的編制方法

　　C.預算收支的平衡情況

　　D.預算分級管理的要求

　　[答案]:a

　　[解析]:投入預算和績效預算是按預算編制的政策導向劃分的。

　　49. 我國的預算年度是（ ）。

　　A.4月1日至次年3月31日

　　B.10月1日至次年9月30日

　　C.每年的1月1日至12月31日

　　D.每年農(nóng)歷1月1日至12月31日

　　[答案]:c

　　[解析]:我國的預算年度是每年的1月1日至12月31日。

　　50. 市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本組織形式是（ ）

　　A.中央預算

　　B.地方預算

　　C.部門預算

　　D.單位預算

　　[答案]:c

　　[解析]:市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本組織形式是部門預算

　　51. 我國中央部門預算績效考評工作由（ ）統(tǒng)一領導，中央各部門具體組織實施。

　　A.全國人民代表大會

　　B.國務院

　　C.財政部

　　D.國家計劃委員會

　　[答案]:c

　　[解析]:我國中央部門預算績效考評工作由財政部統(tǒng)一領導，中央各部門具體組織實施。

　　52. 主管部門集中收入必須經(jīng)（ ）批準

　　A.上級財政部門

　　B.同級財政部門

　　C.上級人民代表大會

　　D.同級人民代表大會

　　[答案]:b

　　[解析]:主管部門集中收入必須經(jīng)同級財政部門批準

　　53. 俱樂部理論主要論證的問題是（ ）

　　A.中央政府分權

　　B.地方政府的適當規(guī)模

　　C.政治體制及經(jīng)濟體制

　　D.以上都不對

　　[答案]:b

　　[解析]:俱樂部理論論證了地方政府的適當規(guī)模問題。

　　54. （ ）是指分別設立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系。

　　A.分割稅額

　　B.分割稅制

　　C.分割稅種

　　D.分割稅率

　　[答案]:b

　　[解析]:分割稅制是指分別設立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系。

　　55. 決定本級政府預備費動用的機構是（ ）

　　A.各級人民代表大會

　　B.各級人民代表大會常務委員會

　　C.各級政府

　　D.各級財政部門

　　[答案]:c

　　[解析]:決定本級政府預備費動用的機構是各級政府

　　56. 按照赤字的起因不同，可將赤字分為（ ）。

　　A.主動赤字和被動赤字

　　B.硬赤字和軟赤字

　　C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字

　　D.預算赤字和決算赤字

　　[答案]:a

　　[解析]:按照赤字的起因不同，可將赤字分為主動赤字和被動赤字。

　　57. 下列說法正確的是（ ）

　　A.為避免通貨膨脹，政府應通過行政手段使物價保持固定不動

　　B.物價穩(wěn)定始終是一個國家政府不斷追求的經(jīng)濟目標

　　C.充分就業(yè)就是實現(xiàn)百分之百的就業(yè)

　　D.國際收支平衡是指經(jīng)常項目、資本項目、遺漏與誤差、官方平衡項目四個項目的總的收支對比狀況

　　E.在經(jīng)濟體制轉換時期，我國的就業(yè)壓力是很大的

　　[答案]:b

　　[解析]:

　　58. 在各種財政政策手段中居于核心地位的是（ ）。

　　A.稅收

　　B.財政補貼

　　C.公債

　　D.預算

　　[答案]:d

　　[解析]:在各種財政政策手段中居于核心地位的是預算。

　　59. （ ）的財政政策，是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟波動狀況而自動發(fā)揮調控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟作用的政策。

　　A.相機抉擇

　　B.自動穩(wěn)定

　　C.宏觀

　　D.微觀

　　[答案]:b

　　[解析]:自動穩(wěn)定的財政政策，是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟波動狀況而自動發(fā)揮調控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟作用的政策。

　　60. （ ）的財政政策，是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟波動狀況而自動發(fā)揮調控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟作用的政策。

　　A.相機抉擇

　　B.自動穩(wěn)定

　　C.宏觀

　　D.微觀

　　[答案]:b

　　[解析]:相機抉擇的財政政策，是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟波動狀況而自動發(fā)揮調控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟作用的政策。

　　二、多項選擇題

　　61. 市場失靈主要表現(xiàn)在（ ）。

　　A.市場不能提供公共產(chǎn)品

　　B.經(jīng)濟不完全競爭

　　C.收入分配的社會公平

　　D.經(jīng)濟波動和失衡

　　E.外部效應的存在

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:市場失靈的表現(xiàn)：

　?、殴伯a(chǎn)品

　?、仆獠啃?

　　⑶不完全競爭

　?、仁杖敕峙洳还?

　?、山?jīng)濟波動與失衡

　　62. 下列各項屬于不可控制性支出包括（ ）。

　　A.社會保障支出

　　B.債務利息支出

　　C.基本建設支出

　　D.對地方政府的補貼支出

　　E.流動資金支出

　　[答案]:a, b, d

　　[解析]:不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出，剛性很強的支出。一般包括兩類

　　一是國家法律已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、食品補貼等等；

　　另一類是政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務利息支出、對地方政府的補貼等等。

　　63. 關于購買性支出與轉移性支出的經(jīng)濟影響的說法，正確的有（ ）。

　　A.購買性支出對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的

　　B.轉移性支出對國民收入分配的影響是直接的

　　C.轉移性支出對政府的效益約束較強

　　D.轉移性支出執(zhí)行國民收入分配的職能較強

　　E.購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:

　　64. 關于稅負轉嫁的說法，正確的是（ ）。

　　A.商品需求彈性大小和稅負向前轉嫁的程度成反比

　　B.商品需求彈性大小和稅負向后轉嫁的程度成反比

　　C.商品供給彈性大小和稅負向前轉嫁的程度成反比

　　D.商品供給彈性大小和稅負向前轉嫁的程度成正比

　　E.對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁

　　[答案]:a, d, e

　　[解析]:稅負轉嫁的一般規(guī)律

　　65. 稅率的基本形式有（ ）。

　　A.比例稅率

　　B.累進稅率

　　C.定額稅率

　　D.名義稅率

　　E.實際稅率

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:稅率的基本形式有比例稅率、累進稅率、定額稅率

　　66. 財產(chǎn)行為稅類包括（ ）。

　　A. 房產(chǎn)稅

　　B.車船稅

　　C.印花稅

　　D.契稅

　　E.關稅

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:財產(chǎn)行為稅類包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅。

　　67. 增值稅適用13%的貨物包括（ ）

　　A. 糧食

　　B.圖書

　　C.農(nóng)機零件

　　D.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

　　E.暖氣

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:增值稅適用13%的貨物包括：

　　（1）糧食、食用植物油。

　?。?）自來水、暖氣、冷氣、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。

　?。?）圖書、報紙、雜志。

　?。?）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜。

　?。?）農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

　　（6）金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品。

　?。?）國務院規(guī)定的其他貨物。

　　68. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率與從量定額相結合的征稅辦法的有（ ）。

　　A.白酒

　　B.卷煙

　　C.小汽車

　　D.化妝品

　　[答案]:a, b

　　[解析]:只有卷煙、白酒實行復合計稅。

　　69. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。

　　A.有限責任公司

　　B.股份有限公司

　　C.個人獨資企業(yè)

　　D.合伙企業(yè)

　　[答案]:c, d

　　[解析]:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人

　　70. 下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有（ ）。

　　A.擁有土地使用權的單位和個人

　　B.土地的實際使用人

　　C.土地的代管人

　　D.土地使用權共有的各方

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。以上表述均是正確的

　　71. 下列項目中，稅務機關可以對其實行無限期稅款追繳的是（ ）。

　　A.納稅人采用欺騙方式偷稅的

　　B.納稅人因計算錯誤而未繳或少繳稅款的數(shù)額在10萬元以上的

　　C.納稅人采用隱瞞方式偷稅的

　　D.因稅務機關責任而未繳或少繳稅款的

　　[答案]:a, c

　　[解析]:本題考核稅款追征。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制

　　72. 納稅申報的方式包括（ ）。

　　A.直接申報

　　B.數(shù)據(jù)電文申報

　　C.郵寄申報

　　D.簡并征期方式申報

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:本題考核納稅申報的方式。以上選項均屬于納稅申報的方式。

　　73. 納稅檢查的客體是（ ）

　　A.納稅義務人

　　B.代扣代繳義務人

　　C.代收代繳義務人

　　D.稅務機關

　　E.納稅擔保人

　　[答案]:a, b, c, e

　　[解析]:納稅檢查的客體：納稅義務人、代扣代繳義務人、代收代繳義務人、納稅擔保人

　　74. 按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為（ ）。

　　A.詳查法

　　B.抽查法

　　C.順查法

　　D.逆查法

　　E.分析法

　　[答案]:c, d

　　[解析]:按照查賬的順序，分為順查法和逆查法

　　75. 國債的特征主要有（ ）

　　A.有償性

　　B.自愿性

　　C.靈活性

　　D.無償性

　　E.固定性

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:國債的特征:有償性，自愿性，靈活性

　　76. 我國公共預算的支出重點主要集中在（ ）

　　A.社會保障

　　B.政權建設

　　C.事業(yè)發(fā)展

　　D.公共投資

　　E.部門的收入分配調節(jié)

　　[答案]:b, c, d, e

　　[解析]:公共預算的支出重點主要集中在政權建設、事業(yè)發(fā)展、公共投資以及部門的收入分配調節(jié)四大領域

　　77. 我國《政府采購法》確立的政府采購的基本原則包括（ ）

　　A.公開透明原則

　　B.公平競爭原則

　　C.保密原則

　　D.公正原則

　　E.誠實信用原則

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:我國《政府采購法》確立的基本原則是：公開透明的原則，公平競爭原則，公正原則，誠實信用原則

　　78. 政府間事權劃分的原則有（ ）

　　A.受益范圍原則

　　B.統(tǒng)一領導原則

　　C.法律規(guī)范原則

　　D.一級政府、一級事權原則

　　E.效率原則

　　[答案]:a, c, e

　　[解析]:政府間事權劃分的原則：受益范圍原則，效率原則，法律規(guī)范原則

　　79. 通常彌補赤字的方法有（ ）。

　　A.增收減支

　　B.動用結余

　　C.向中央銀行透支或借款

　　D.發(fā)行公債

　　E.降低社會保障水平

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:通常彌補赤字的方法有增收減支，動用結余，向中央銀行透支或借款，發(fā)行公債

　　80. 財政政策的功能包括（ ）

　　A.導向功能

　　B.協(xié)調功能

　　C.控制功能

　　D.管理功能

　　E.穩(wěn)定功能

　　[答案]:a, b, c, e

　　[解析]:財政政策的功能包括導向功能，協(xié)調功能，控制功能，穩(wěn)定功能。

　　三、案例分析題:

　　81. 某公司2010年10月業(yè)務如下：

　　（1）銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。

　?。?）將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。

　?。?）單位內(nèi)部基本建設領用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。

　?。?）改、擴建單位幼兒園領用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時領用A產(chǎn)品5臺。

　?。?）當月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。

　?。?）當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元。

　　其他相關資料，上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17％，稅務局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10％。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1. 第二筆業(yè)務應當確認的銷項稅（ ）元。

　　A.20100

　　B.20530

　　C.21020

　　D.22440

　　2. 下列說法正確的是（ ）。

　　A改、擴建幼兒園領用A產(chǎn)品，視同銷售，應繳納增值稅。

　　B采用直接收款方式銷售貨物，貨物是否發(fā)出確認收入。

　　C將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，視同銷售，應繳納增值稅

　　D單位內(nèi)部基建、改擴建幼兒園領用甲材料以及當月丟失庫存乙材料所對應的進項稅額不得扣除，因此其進項稅額應當從當月的進項稅額中扣減。

　　3. 當月銷項稅額（ ）元。

　　A.90210

　　B.95010

　　C.97240

　　D.98200

　　4. 當月可抵扣進項稅額（ ）元。

　　A.57080

　　B.58010

　　C.59100

　　D.59810

　　5. 當月應納增值稅額（ ）元。

　　A.40160

　　B.41200

　　C.45000

　　D.46000

　　[答案]:D,ACD,C,A,A

　　[解析]:1.[答案]D

　　[解析]20×6000×（1＋10％）×17％=22440

　　2. [答案]ACD

　　[解析]采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務發(fā)生時間均為收到貨款，并將提貨單交給買方的當天。

　　3. [答案]C

　　[解析]當月銷項稅額＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10％）]×17％＝97240（元）

　　4. [答案]A

　　[解析]當月可抵扣進項稅額＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17％＝57080（元）

　　5. [答案]A

　　[解析]當月應納增值稅額＝97240－57080＝40160（元）

　　82. 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年經(jīng)營情況如下：

　?。?）外購用于生產(chǎn)摩托車的原材料，對方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元、增值稅稅款為85萬元；支付運輸費用50萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票；

　?。?）銷售摩托車1800輛，取得不含稅銷售額1800萬元；

　?。?）應扣除的摩托車銷售成本800萬元；

　?。?）發(fā)生管理費用100萬元，其中包括業(yè)務招待費40萬元；

　?。?）發(fā)生銷售費用350萬元，其中包括廣告費300萬元；

　　（6）發(fā)生營業(yè)外支出18萬元；。

　　已知：①摩托車適用的消費稅稅率為10％；②該企業(yè)取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證；③該企業(yè)已繳納增值稅217.50萬元、消費稅180萬元、城市維護建設稅和教育費附加39.75萬元；④該企業(yè)2009年度已預繳企業(yè)所得稅60萬元。

　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題：

　　1該企業(yè)應繳納的增值稅（ ）萬元。

　　A.217.5

　　B.220.5

　　C.230.5

　　D.240.5

　　2. 該企業(yè)應繳納的消費稅（ ）萬元。

　　A.180

　　B.200

　　C.220

　　D.245

　　3. 業(yè)務招待費應調增的應納稅所得額（ ）萬元。

　　A.0

　　B.10

　　C.25

　　D.31

　　4. 廣告費應調增的應納稅所得額（ ）萬元。

　　A 30

　　B.40

　　C.50

　　D.60

　　[答案]:A,A,D,A

　　[解析]:1.[答案]A

　　[解析]該企業(yè)應繳納的增值稅＝1800×17％－（85＋50×7％）＝217.50（萬元）

　　2. [答案]A

　　[解析]該企業(yè)應繳納的消費稅＝1800×10％＝180（萬元）

　　3. [答案]D

　　[解析]銷售收入×5‰＝1800×5‰＝9（萬元），業(yè)務招待費×60％＝40×60％＝24（萬元），業(yè)務招待費扣除限額為9萬元，業(yè)務招待費應調增的應納稅所得額＝40－9＝31（萬元）

　　4. [答案]A

　　[解析]廣告費扣除限額＝1800×15％＝270（萬元），廣告費應調增的應納稅所得額＝300－270＝30（萬元）

　　83. 5. 會計利潤（ ）萬元。

　　A.295.25

　　B.300.25

　　C.312.25

　　D.352.25

　　6. 該企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應納所得稅（ ）萬元。

　　A.90.21

　　B.93.31

　　C.96.34

　　D.99.64

　　7. 計算該企業(yè)2009年度境內(nèi)所得匯算清繳應補繳的企業(yè)所得稅稅額（ ）。

　　A.19.85

　　B.22.33

　　C.25.31

　　D.29.61

　　[答案]:C,B,C

　　[解析]:5.[答案]C

　　[解析]會計利潤＝1800－800－100－350－180－39.75－18＝312.25（萬元）

　　6. [答案]B

　　[解析]該企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應納所得稅＝（312.25＋31＋30）×25％＝93.31（萬元）

　　7. [答案]C

　　[解析]93.31-68=25.31（萬元）

　　84. 甲國居民A有來源于乙國所得200萬元，來源于丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為30％、20％和40％。

　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題：

　　1. 在分國抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅稅額為（ ）。

　　A.20萬元

　　B.30萬元

　　C.40萬元

　　D.0

　　2. 在綜合抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅稅額為（ ）。

　　A. 0萬元

　　B.10萬元

　　C.20萬元

　　D.30

　　3. 在扣除法下，甲國對上述所得征稅（ ）。

　　A.10萬元

　　B.20萬元

　　C.30萬元

　　D.66

　　4. 若乙對外國居民來自己國的所得實行10％的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國抵免法消除國際重復征稅，并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定，則甲國對來源于乙國的所得應征所得稅稅額為 （ ）。

　　A.0萬元

　　B.10萬元

　　C.20萬元

　　D.40

　　5. 若乙對外國居民來自己國的所得實行10％的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國抵免法消除國際重復征稅，甲國沒有與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定，則甲國對來源于乙國的所得應征所得稅稅額為 （ ）。

　　A.0萬元

　　B.10萬元

　　C.20萬元

　　D.40

　　[答案]:A,B,D,C,D

　　[解析]:1.[答案]A

　　[解析]乙國實際繳納=200*20%=40萬元，乙國所得抵免限額=200*30%=60萬元，還要繳納60-40=20萬元。丙國實際繳納=100*40%=40萬元。丙國所得抵免限額=100*30%=30萬元，不需要繳納的。總共需要交納20萬元。

　　2. [答案]B

　　[解析]乙丙國所得抵免限額=200×30%+100×30%=90萬元, 乙丙國實際繳納=200*20%+100*40%=80萬元，還要繳納90-80=10萬元

　　3. [答案]D

　　[解析]甲國對上述所得征稅（200+100-200×20%-100×40%）×30%=66萬元。

　　4. [答案]C

　　[解析]乙國實際繳納=200*20%=40萬元，乙國所得抵免限額=200*30%=60萬元，還要繳納60-40=20萬元。

　　5. [答案]D

　　[解析]乙國實際繳納=200*10%=20萬元，乙國所得抵免限額=200*30%=60萬元，還要繳納60-20=40萬元。

　　85. 某企業(yè)2008年6月10日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設置了賬簿，進行會計核算。9月18日，會計發(fā)現(xiàn)一張購買原材料的發(fā)票上金額填寫錯誤，交由出具單位予以更正，并在更正處加蓋了出具單位印章，據(jù)此進行了會計核算。2009年12月份，該企業(yè)財務人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票自行進行了銷毀，后被主管稅務機關發(fā)現(xiàn)，受到嚴厲的處罰。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1. 該企業(yè)設置賬薄的法定時間應該是（ ）

　　A. 2008年6月20日

　　B.2008年6月25日之前

　　C.2008年7月10日之前

　　D.2008年6月30日之前

　　2. 該企業(yè)應自扣繳義務發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　A.30日

　　B.20日

　　C.15日

　　D.10日

　　3. 納稅人的下列做法中正確的有（ ）。

　　A. 原始憑證金額填寫錯誤交由出具單位更正不符合規(guī)定。

　　B.根據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章。

　　C.原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　D.原始憑證金額填寫錯誤交由出具單位更正符合規(guī)定。

　　4. 納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期一般為（ ）。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.7年

　　5. 當企業(yè)賬簿保存期滿，進行銷毀時正確的做法有（ ）。

　　A.經(jīng)企業(yè)領導批準后，進行銷毀

　　B.編造銷毀清冊

　　C.銷售給可靠的廢舊物資收購部門

　　D.報主管部門和稅務機關批準，然后在其監(jiān)督下銷毀

　　[答案]:B,D,ABC,C,BD

　　[解析]:1.[答案]B

　　[解析]該企業(yè)設置賬薄的法定時間應該是領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　2. [答案]D

　　[解析]該企業(yè)應自扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　3. [答案]ABC

　　[解析]賬簿包括總帳、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿，若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以不設置總賬，建立收支憑證賬簿、進貨銷貨登記簿或者委托事務所代理建賬。

　　4. [答案]C

　　5. [答案]BD

　　[解析]保管期滿需要銷毀時，應編造銷毀清冊，報主管部門和稅務機關批準然后在其監(jiān)督下銷毀。