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注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師考試《經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí):債券的發(fā)行

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/08/16 13:44:29 字體:

第八章 證券法律制度

  知識(shí)點(diǎn)五、債券的發(fā)行

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  1.債券的概念和特征:債權(quán)憑證;還本付息的憑證;持有人收益固定,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較小。

  2.債券的種類:

  根據(jù)發(fā)行人:公司(企業(yè))債券、政府債券(公債券)和金融債券。

  (二)債券發(fā)行的條件

  1.公司債券發(fā)行條件:

主動(dòng)要求 ① 股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元;
② 本次發(fā)行后累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;
【注意】累計(jì)債券余額﹦尚未償還的金額+本次發(fā)行的金額
③ 最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。
④ 籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;
【注意】必須用于核準(zhǔn)的用途,不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。
⑤ 債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平 
禁止要求 有下列情形之一的,不得再次公開發(fā)行公司債券:
(1)前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;
(2)對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),仍處于繼續(xù)狀態(tài);
(3)違反證券法規(guī)定,改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。  

  2.企業(yè)債券發(fā)行條件:

 ?。?)企業(yè)規(guī)模達(dá)到國家規(guī)定的要求;

 ?。?)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度符合國家規(guī)定;

 ?。?)具有償債能力;

 ?。?)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好、發(fā)行企業(yè)債券前連續(xù)3年盈利;

 ?。?)所籌資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

  目前,我國滬、深兩個(gè)交易所交易的債券品種均為企業(yè)債券。

  (三)債券發(fā)行的程序

  1.申請(qǐng):應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送文件,依照規(guī)定聘請(qǐng)保薦人的,還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的發(fā)行保薦書。

  2.審核:企業(yè)債券由國家發(fā)展改革委員會(huì)審核。國務(wù)員授權(quán)的部門對(duì)公司債券發(fā)行進(jìn)行核準(zhǔn)。

  3.公開信息

  4.債券核準(zhǔn)決定的撤銷、承銷協(xié)議的簽訂、備案

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