直播交流實錄：《稅法（二）》重點難點分析及學習方法指導（一）

　　2013年注冊稅務師考試備考已經(jīng)進入最緊張的階段，正保會計網(wǎng)?；A學習班、強化提高班、習題精講班的課程已全部開通，廣大學員此時正處于查缺補漏、攻克重難點、考前模擬等學習階段，因此正保會計網(wǎng)校特別邀請授課老師為廣大學員講解2013年注稅考試重難點，結合上一年度的考試分析本年度的考試情況，并且指導該階段的學習方法和提高技巧等。

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本期話題：老師直播交流：注稅《稅法（二）》重難點分析及學習方法指導

本期嘉賓：楊軍 實戰(zhàn)派財稅輔導專家，中國注冊會計師、中國注冊稅務師。多家大中型企業(yè)高級財稅顧問，國內(nèi)大型事務所審計項目經(jīng)理和稅收籌劃項目負責人，具有豐富的實踐經(jīng)驗。被譽為“中國最具激情的實力派授課專家”。教學思路清晰，系統(tǒng)講解與復習串講相結合。擅長總結歸納，化繁為簡，化難為易，教學方法獨特，富有激情，擅以理論結合實際、把難懂易混的考點講透徹。

直播交流文字實錄（一）：

第一章  企業(yè)所得稅

第一節(jié)   概述（了解）

第二節(jié)  納稅義務人、征稅對象及稅率

一、征稅對象：包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

（一）非居民企業(yè)的征稅對象：

1.在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

2.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

（二）所得來源地的確定

二、稅率

稅率	適用范圍
25%	居民企業(yè)
	在中國境內(nèi)設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)。
20% （實際10%）	中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
	雖設立機構、場所但取得的所得與其所設構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
20%	小型微利企業(yè)（P69）
15%	高新技術企業(yè)（P68）

第三節(jié)  應納稅所得額的計算

一、收入總額：

考點：

1.單一考點的應用性考查

比如：資產(chǎn)轉移

2.記憶性考核收入、時間和金額確認的問題

3.視同銷售的問題

分清哪些屬于內(nèi)部處置，哪些不屬于內(nèi)部處置。

4.關于收入的確認條件問題

二、不征稅收入和免稅收入

（一）不征稅收入

（二）免稅收入

（三）免稅收入的納稅調(diào)整項

三、扣除原則和范圍

（一）稅前扣除項目的原則

（二）扣除項目的范圍

（三）扣除項目的標準（重點掌握）

（四）稅金的扣除

（五）新增內(nèi)容

四、不得扣除的項目

五、虧損彌補

第四節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理

一、固定資產(chǎn)的稅務處理

（一）固定資產(chǎn)計稅基礎

（二）固定資產(chǎn)折舊的范圍

（三）固定資產(chǎn)折舊的計提方法

（四）固定資產(chǎn)折舊的計提最低年限

二、無形資產(chǎn)的稅務處理

第五節(jié)  資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

1.清單申報和專項申報的范圍

2.外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)的范圍

3.資產(chǎn)損失證據(jù)材料的識別

第六節(jié)  企業(yè)重組的所得稅處理

一、區(qū)分一般性和特殊性的稅務重組的處理

二、企業(yè)重組的一般性稅務處理方法

三、企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法

第七節(jié)   房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理

1.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理

2.開發(fā)經(jīng)營成本費用扣除的稅務處理

3.計稅成本的核算計算方法

第八節(jié)　應納稅額的計算

一、查賬征稅

二、核定征稅

三、境外所得稅款扣除

第九節(jié)　稅收優(yōu)惠

一、免征與減征優(yōu)惠

1.定期減免

2.直接減免

二、高新技術企業(yè)優(yōu)惠★

第十節(jié) 源泉扣繳

第十一節(jié) 特別納稅調(diào)整

第十二節(jié) 征收管理

1.政策性搬遷的所得稅處理辦法

2.跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)所得稅的征管

第二章  個人所得稅

第一節(jié)   概述（了解）

第二節(jié)　征稅對象

第三節(jié)　納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

1.居民和非居民納稅的判定標準

2.居民和非居民納稅納稅義務的范圍

第四節(jié)  應納稅額的計算

1.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營準予稅前列支的項目和標準

2.財產(chǎn)轉讓所得的計稅方法

3.股權轉讓所得的計稅依據(jù)的核定

4.轉讓上市公司限售股的征稅方法

5.年金的征稅方法

第五節(jié)  減免稅優(yōu)惠

第六節(jié)　申報和繳納

第七節(jié)  個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

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