注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)：國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份

　　根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，在股權(quán)分置改革后，上市公司的國(guó)有股東可以通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓、以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓、無(wú)償劃轉(zhuǎn)或間接轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份。

　　1、證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓

　　國(guó)有股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，可以采用事后報(bào)備和事先報(bào)批兩種情況處理。

　　國(guó)有控股股東國(guó)有參股股東事后報(bào)備

　　（1）不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移；

　?。?）總股本不超過(guò)10 億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的5％；總股本超過(guò)10 億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000 萬(wàn)股或累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3％。在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例小于上市公

　　司總股本的5％。

　　2、協(xié)議轉(zhuǎn)讓

　　（1）（2009 年新增）受讓國(guó)有股東所持上市公司股份后擁有上市公司實(shí)際控制權(quán)的，受讓人應(yīng)為法人，而且應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

　　①受讓方或其實(shí)際控制人設(shè)立3 年以上，最近2 年持續(xù)盈利且無(wú)重大違法違規(guī)行為；

　?、诰哂忻魑慕?jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略；

　　③具有促進(jìn)上市公司持續(xù)發(fā)展和改善上市公司法人治理結(jié)構(gòu)的能力。

　?。?）國(guó)有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日（經(jīng)批準(zhǔn)不須公開(kāi)股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準(zhǔn)）前30 個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定；確需折價(jià)的，其最低價(jià)格不得低于該算術(shù)平均值的90％。

　　（3）（2009 年新增）擬受讓方以現(xiàn)金支付股份轉(zhuǎn)讓價(jià)款的，國(guó)有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5 個(gè)工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓收入30％的保證金，其余價(jià)款應(yīng)在股份過(guò)戶前全部結(jié)清。在全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付完畢或交由轉(zhuǎn)讓雙方共同認(rèn)可的第三方妥善保管前，不得辦理轉(zhuǎn)讓股份的過(guò)戶登記手續(xù)。

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